2008年注冊(cè)稅務(wù)師代理實(shí)務(wù)每日一練(5月11日)

多項(xiàng)選擇題
    ◎以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ 　?。?。
    A.某外貿(mào)企業(yè)從境內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物一批用于于出口，已經(jīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票
    B.某商場(chǎng)從通訊器材公司購(gòu)進(jìn)MP3一批作為獎(jiǎng)品發(fā)放給員工，已經(jīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票
    C.某汽車(chē)修理廠購(gòu)進(jìn)汽車(chē)配件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
    D.某生產(chǎn)企業(yè)為了改進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，從國(guó)外進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證
    E.某中藥廠采購(gòu)塑料瓶一批用于免稅藥品的包裝，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票
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    正確答案：ABDE
    答案解析：稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（1）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（3）用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（4）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（5）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；（6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅貨物。選項(xiàng)ABDE屬于上述不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目。