單項選擇題 ◎百貨商場（一般納稅人）2006年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；將上月收購的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。3月份有庫存2005年度購進(jìn)的l0臺的彩電，因事故被毀壞，已知賬面均價為每臺5480元，其中含運(yùn)費(fèi)，差旅費(fèi)等雜費(fèi)，但是具體無法分清楚。該商場 3月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A.66.44 B.65.37 ；
C.66.47 D.66.57
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：當(dāng)期銷項稅額＝800÷（1＋17%）×17%＝116.24（萬元）
免稅農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利和事故損失的彩電，均屬于進(jìn)項稅不得抵扣項目。
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出＝2÷（1－13%）×13%＝0.30（萬元）
對于事故彩電，因為彩電原購進(jìn)價和運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等無法分清楚，稅法規(guī)定，按當(dāng)期實際成本（進(jìn)價＋運(yùn)費(fèi)＋保險費(fèi)＋其他相關(guān)費(fèi)用）計算扣減的進(jìn)項稅。彩電進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出＝10×5480×17%/10000＝0.93（萬元）
；當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝l16.24－（300×17%－0.3－0.93）＝66.47（萬元）
多項選擇題 ◎某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2008年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價為130萬元的機(jī)動車輪胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為258.5萬元。則下列表述正確的是（ ?。?。
A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅 ；
B.農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項目
C.該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬元
D.該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬元
E.該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：ABDE
答案解析：農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅；轉(zhuǎn)讓給非獨立核算門市部的輪胎按照門市部實際對外銷售額計征消費(fèi)稅。
A.66.44 B.65.37 ；
C.66.47 D.66.57
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：當(dāng)期銷項稅額＝800÷（1＋17%）×17%＝116.24（萬元）
免稅農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利和事故損失的彩電，均屬于進(jìn)項稅不得抵扣項目。
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出＝2÷（1－13%）×13%＝0.30（萬元）
對于事故彩電，因為彩電原購進(jìn)價和運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等無法分清楚，稅法規(guī)定，按當(dāng)期實際成本（進(jìn)價＋運(yùn)費(fèi)＋保險費(fèi)＋其他相關(guān)費(fèi)用）計算扣減的進(jìn)項稅。彩電進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出＝10×5480×17%/10000＝0.93（萬元）
；當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝l16.24－（300×17%－0.3－0.93）＝66.47（萬元）
多項選擇題 ◎某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2008年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價為130萬元的機(jī)動車輪胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為258.5萬元。則下列表述正確的是（ ?。?。
A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅 ；
B.農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項目
C.該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬元
D.該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬元
E.該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：ABDE
答案解析：農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅；轉(zhuǎn)讓給非獨立核算門市部的輪胎按照門市部實際對外銷售額計征消費(fèi)稅。