單項(xiàng)選擇題 ◎某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（?。┤f元。
A.75.4
B.100.9
C.119.6
D.137.7
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正確答案：A
答案解析：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＝115×8×（17%－13%）＝36.8（萬元）
應(yīng)納增值稅＝150×17%－（137.7－36.8）＝－75.40（萬元）
免抵退稅額＝115×8×13%＝119.60（萬元）
應(yīng)退稅額＝75.40（萬元）
多項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)新《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A.總機(jī)構(gòu)為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)為小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)的納稅人
B.年應(yīng)稅銷售額30萬元，從事成品油銷售的加油站
C.年應(yīng)稅銷售額40萬元，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算健全的生產(chǎn)企業(yè)
D.年應(yīng)稅銷售額為60萬元的商業(yè)企業(yè)
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正確答案：ABC
答案解析：商業(yè)企業(yè)年銷售額在80萬元以上，才可認(rèn)定為一般納稅人。
A.75.4
B.100.9
C.119.6
D.137.7
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正確答案：A
答案解析：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＝115×8×（17%－13%）＝36.8（萬元）
應(yīng)納增值稅＝150×17%－（137.7－36.8）＝－75.40（萬元）
免抵退稅額＝115×8×13%＝119.60（萬元）
應(yīng)退稅額＝75.40（萬元）
多項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)新《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A.總機(jī)構(gòu)為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)為小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)的納稅人
B.年應(yīng)稅銷售額30萬元，從事成品油銷售的加油站
C.年應(yīng)稅銷售額40萬元，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算健全的生產(chǎn)企業(yè)
D.年應(yīng)稅銷售額為60萬元的商業(yè)企業(yè)
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正確答案：ABC
答案解析：商業(yè)企業(yè)年銷售額在80萬元以上，才可認(rèn)定為一般納稅人。