1. 稅收：是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種手段。
2. 稅收制度：簡稱“稅制”，是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。
3. 稅收職能：是指稅收固有的職責(zé)和功能，具體說，稅收的職能就是稅收所具有的滿足國家需要的能力，即稅收能夠干什么的問題。
4. 依法治稅：是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法制是建立市場經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心。
5. 法律責(zé)任：是指稅收征稅主體和納稅主體雙方違反稅收法律法規(guī)而必須承擔(dān)的法律上的責(zé)任，也就是由于違法行為而應(yīng)該承擔(dān)的法律后果。
6. 偷稅：是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳稅款的行為。
7. 稅法：是國家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
8. 稅收通則法：是指對(duì)稅法中的共同性問題加以規(guī)范，對(duì)具體稅法有約束力，在稅法體系中具有高法律地位和高法律效力。
9. 稅收單行法：是指就某一類納稅人、某一類征稅對(duì)象或某一類稅收問題單獨(dú)設(shè)立的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。
10. 源泉課征法：也叫源課法，是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一種方法。
11. 申報(bào)法：又叫綜合課征法，是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得稅率計(jì)算稅額，由納稅人或分次繳納。
12. 稅收法律關(guān)系：是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
13. 稅收法律關(guān)系的主體：稅收法律的參加者，它由存在稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的雙方，即征稅主體和納稅主體組成。其主體資格由國家通過法律直接規(guī)定。
14. 稅收法律關(guān)系的客體：指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對(duì)象。它是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提、存在的載體，又是權(quán)力和義務(wù)的直接體現(xiàn)。
15. 計(jì)稅依據(jù)：是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)解決征稅的計(jì)算問題，可以規(guī)定為征稅對(duì)象的價(jià)格，也可以規(guī)定為征稅對(duì)象的數(shù)量。
16. 征稅對(duì)象：是指對(duì)什么東西征稅，即征稅的目的物。它是稅法的基本要素，體現(xiàn)出征稅的基本界限，決定了各個(gè)不同稅種在性質(zhì)上的差別以及各個(gè)不同稅種的名稱。
17. 稅收要素：包括征稅對(duì)象、納稅人和稅率，是稅法構(gòu)成要素的組成部分。
18. 稅目：征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)證稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。
19. 稅源：是稅收收入的來源，即終出處。歸根結(jié)底是物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動(dòng)者創(chuàng)造的國民收入。
20. 納稅人：是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。規(guī)定解決了對(duì)誰征稅，或者誰應(yīng)該納稅的問題。
21. 扣繳義務(wù)人：是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的單位和個(gè)人。
22. 負(fù)稅人：終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，但有時(shí)是不一致的。
23. 納稅擔(dān)保人：即以自己的信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者，與納稅人一樣屬于納稅主體。
24. 累進(jìn)稅率：隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增大，而提高的稅率。
25. 全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。
26. 超額累進(jìn)稅率：是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。
27. 從價(jià)稅：是以征稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種，如增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。
28. 從量稅：是以征稅對(duì)象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅種，如資源稅、車船、土地使用稅等。
29. 間接稅：是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對(duì)商品征收的各種稅，如銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅。
30. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其繳納的稅款，通過各種途徑全部或部分的轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
31. 消轉(zhuǎn)：是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種方式，是指納稅人在無法將稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，向后轉(zhuǎn)嫁給廠商的情況下，依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱為消轉(zhuǎn)。
32. 起征點(diǎn)：稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過的數(shù)額全部征稅。
33. 免征額：是與減、免稅相關(guān)的概念，是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過免征額的部分征稅。規(guī)定免征額是為了照顧納稅人的低需要，免除納稅人的一部分稅收負(fù)擔(dān)。
34. 現(xiàn)代西方稅收原則：亦即20世紀(jì)以來的稅收原則，當(dāng)代西方學(xué)者在前人提出的稅收原則基礎(chǔ)上，著重研究的是稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響問題，他們將過去的稅收原則加以綜合，提出了當(dāng)代關(guān)于稅收的高三原則，即效率原則、公平原則和穩(wěn)定原則。
35. 現(xiàn)代西方稅收的公平原則：是西方國家設(shè)計(jì)稅收制度的基本的準(zhǔn)則，包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收?？v向公平是指納稅能力不相同的人應(yīng)繳納數(shù)量不同的稅收。
36. 稅負(fù)公平：納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。必須考慮公平原則中的兩點(diǎn)：橫向公平、縱向公平。
37. 稅制原則：即稅制建立原則，是一個(gè)國家在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題。
38. 分類征稅制：是將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅。
39. 綜合征稅制：是對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來源所得的總額征稅的一種制度。
40. “內(nèi)在穩(wěn)定器”作用：內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制，主要是稅收隨經(jīng)濟(jì)的增長、衰退而自動(dòng)增減，從而減輕經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。
41. “相機(jī)抉擇”作用：又稱“人為穩(wěn)定器”作用，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同狀況，相應(yīng)采取靈活多變的稅收措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)減稅促進(jìn)投資，穩(wěn)定就業(yè)水平。
42. 商品流通稅：1953年對(duì)某些特定商品按其流轉(zhuǎn)額從生產(chǎn)到消費(fèi)實(shí)行課征的稅收。
43. 工商稅：1973年改革工商稅制，是把企業(yè)原來繳納的工商統(tǒng)一稅及附加、城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、屠宰稅、鹽稅合并而成的。合并以后，國營企業(yè)繳納工商稅，集體企業(yè)繳納工商稅和工商流轉(zhuǎn)稅。
2. 稅收制度：簡稱“稅制”，是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱。
3. 稅收職能：是指稅收固有的職責(zé)和功能，具體說，稅收的職能就是稅收所具有的滿足國家需要的能力，即稅收能夠干什么的問題。
4. 依法治稅：是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法制是建立市場經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心。
5. 法律責(zé)任：是指稅收征稅主體和納稅主體雙方違反稅收法律法規(guī)而必須承擔(dān)的法律上的責(zé)任，也就是由于違法行為而應(yīng)該承擔(dān)的法律后果。
6. 偷稅：是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳稅款的行為。
7. 稅法：是國家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
8. 稅收通則法：是指對(duì)稅法中的共同性問題加以規(guī)范，對(duì)具體稅法有約束力，在稅法體系中具有高法律地位和高法律效力。
9. 稅收單行法：是指就某一類納稅人、某一類征稅對(duì)象或某一類稅收問題單獨(dú)設(shè)立的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章。
10. 源泉課征法：也叫源課法，是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一種方法。
11. 申報(bào)法：又叫綜合課征法，是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得稅率計(jì)算稅額，由納稅人或分次繳納。
12. 稅收法律關(guān)系：是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
13. 稅收法律關(guān)系的主體：稅收法律的參加者，它由存在稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的雙方，即征稅主體和納稅主體組成。其主體資格由國家通過法律直接規(guī)定。
14. 稅收法律關(guān)系的客體：指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對(duì)象。它是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提、存在的載體，又是權(quán)力和義務(wù)的直接體現(xiàn)。
15. 計(jì)稅依據(jù)：是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)解決征稅的計(jì)算問題，可以規(guī)定為征稅對(duì)象的價(jià)格，也可以規(guī)定為征稅對(duì)象的數(shù)量。
16. 征稅對(duì)象：是指對(duì)什么東西征稅，即征稅的目的物。它是稅法的基本要素，體現(xiàn)出征稅的基本界限，決定了各個(gè)不同稅種在性質(zhì)上的差別以及各個(gè)不同稅種的名稱。
17. 稅收要素：包括征稅對(duì)象、納稅人和稅率，是稅法構(gòu)成要素的組成部分。
18. 稅目：征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)證稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。
19. 稅源：是稅收收入的來源，即終出處。歸根結(jié)底是物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動(dòng)者創(chuàng)造的國民收入。
20. 納稅人：是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。規(guī)定解決了對(duì)誰征稅，或者誰應(yīng)該納稅的問題。
21. 扣繳義務(wù)人：是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的單位和個(gè)人。
22. 負(fù)稅人：終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，但有時(shí)是不一致的。
23. 納稅擔(dān)保人：即以自己的信譽(yù)和財(cái)產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務(wù)者，與納稅人一樣屬于納稅主體。
24. 累進(jìn)稅率：隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增大，而提高的稅率。
25. 全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。
26. 超額累進(jìn)稅率：是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。
27. 從價(jià)稅：是以征稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種，如增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。
28. 從量稅：是以征稅對(duì)象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計(jì)征的稅種，如資源稅、車船、土地使用稅等。
29. 間接稅：是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對(duì)商品征收的各種稅，如銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅。
30. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其繳納的稅款，通過各種途徑全部或部分的轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
31. 消轉(zhuǎn)：是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種方式，是指納稅人在無法將稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，向后轉(zhuǎn)嫁給廠商的情況下，依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤中得到抵補(bǔ)，由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了，故被稱為消轉(zhuǎn)。
32. 起征點(diǎn)：稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過的數(shù)額全部征稅。
33. 免征額：是與減、免稅相關(guān)的概念，是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過免征額的部分征稅。規(guī)定免征額是為了照顧納稅人的低需要，免除納稅人的一部分稅收負(fù)擔(dān)。
34. 現(xiàn)代西方稅收原則：亦即20世紀(jì)以來的稅收原則，當(dāng)代西方學(xué)者在前人提出的稅收原則基礎(chǔ)上，著重研究的是稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響問題，他們將過去的稅收原則加以綜合，提出了當(dāng)代關(guān)于稅收的高三原則，即效率原則、公平原則和穩(wěn)定原則。
35. 現(xiàn)代西方稅收的公平原則：是西方國家設(shè)計(jì)稅收制度的基本的準(zhǔn)則，包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收?？v向公平是指納稅能力不相同的人應(yīng)繳納數(shù)量不同的稅收。
36. 稅負(fù)公平：納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。必須考慮公平原則中的兩點(diǎn)：橫向公平、縱向公平。
37. 稅制原則：即稅制建立原則，是一個(gè)國家在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題。
38. 分類征稅制：是將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅。
39. 綜合征稅制：是對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來源所得的總額征稅的一種制度。
40. “內(nèi)在穩(wěn)定器”作用：內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制，主要是稅收隨經(jīng)濟(jì)的增長、衰退而自動(dòng)增減，從而減輕經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。
41. “相機(jī)抉擇”作用：又稱“人為穩(wěn)定器”作用，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同狀況，相應(yīng)采取靈活多變的稅收措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)減稅促進(jìn)投資，穩(wěn)定就業(yè)水平。
42. 商品流通稅：1953年對(duì)某些特定商品按其流轉(zhuǎn)額從生產(chǎn)到消費(fèi)實(shí)行課征的稅收。
43. 工商稅：1973年改革工商稅制，是把企業(yè)原來繳納的工商統(tǒng)一稅及附加、城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、屠宰稅、鹽稅合并而成的。合并以后，國營企業(yè)繳納工商稅，集體企業(yè)繳納工商稅和工商流轉(zhuǎn)稅。