、計算題
1. 某公司2006年的現(xiàn)金預(yù)算簡表如下：假定企業(yè)沒有其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，也沒有其他負(fù)債。要求：根據(jù)表中資料填寫表中用字母表示的部分。
單位：萬元 項目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
期初現(xiàn)金余額
150
本期現(xiàn)金流入
5000
5200
E
4500
本期現(xiàn)金支出
A
5350
6000
4000
現(xiàn)金余缺
650
C
（650）
G
資金籌措與運(yùn)用
（450）
100
900
H
取得借款
100
900
歸還借款
450
I
期末現(xiàn)金余額
B
D
F
200
[答案]:
A=150+5000-650＝4500（萬元）
B=650-450＝200（萬元）
C=200+5200-5350＝50（萬元）
D=50+100＝150（萬元）
E＝6000-650-150＝5200（萬元）
F=-650+900＝250（萬元）
G＝250+4500-4000＝750（萬元）
I＝H＝750-200＝550（萬元）
2. 某企業(yè)有關(guān)預(yù)算資料如下：
（1）該企業(yè)3～7月份的銷售量分別為10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，單價（不含稅）為10元，每月含稅銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金40%，增值稅稅率為17%。
（2）各月商品采購成本按下一個月不含稅銷售收入的70%計算，所購貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。
（3）該企業(yè)4～6月份的制造費(fèi)用分別為10000元、11000元、10000元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi)5000元。
（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金20000元。
（5）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設(shè)短期借款歸還本金時支付利息（利隨本清），長期借款每季度末支付利息。
（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為7000～8000元，假設(shè)該企業(yè)消費(fèi)稅率為8%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算。
現(xiàn) 金 預(yù) 算
單位：元
月份
4
5
6
期初現(xiàn)金余額
15000
經(jīng)營現(xiàn)金收入
直接材料采購支出
直接工資支出
5000
5500
5500
制造費(fèi)用支出
其他付現(xiàn)費(fèi)用
500
400
6000
應(yīng)交稅金及附加支出
預(yù)交所得稅
10000
購置固定資產(chǎn)
20000
現(xiàn)金余缺
舉借短期借款
歸還短期借款
支付借款利息
期末現(xiàn)金余額
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
[答案]:
現(xiàn)金預(yù)算
單位：元
月份
4
5
6
期初現(xiàn)金余額
15000
7618
7146
經(jīng)營現(xiàn)金收入
117000
131040
140400
直接材料采購支出
90090
98280
90090
直接工資支出
5000
5500
5500
制造費(fèi)用支出
10000–5000=5000
11000–5000=6000
10000–5000=5000
其他付現(xiàn)費(fèi)用
500
400
6000
應(yīng)交稅金及附加支出
11792
17292
19910
預(yù)交所得稅
10000
購置固定資產(chǎn)
20000
現(xiàn)金余缺
–382
11186
11046
舉借短期借款
8000
歸還短期借款
4000
3000
支付借款利息
40
45+600=645
期末現(xiàn)金余額
7618
7146
7401
[解析]:
經(jīng)營現(xiàn)金收入的計算：
4月份10000×10×（1+17%）×40%+10000×10×（1+17%）×60%=117000（元）
5月份10000×10×（1+17%）×40%+12000×10×（1+17%）×60%=131040（元）
6月份12000×10×（1+17%）×40%+12000×10×（1+17%）×60%=140400（元）
直接材料采購支出的計算：
4月份10000×10×70%×（1+17%）×50%+12000×10×70%×（1+17%）×50%=90090（元）
5月份12000×10×70%×（1+17%）×50%+12000×10×70%×（1+17%）×50%=98280（元）
6月份12000×10×70%×（1+17%）×50%+10000×10×70%×（1+17%）×50%=90090（元）
應(yīng)交稅金及附加的計算：
（1）應(yīng)交增值稅
4月份10000×10×17%–12000×10×70%×17%=2720（元）
5月份12000×10×17%–12000×10×70%×17%=6120（元）
6月份12000×10×17%–10000×10×70%×17%=8500（元）
（2）應(yīng)交消費(fèi)稅
4月份10000×10×8%=8000（元）
5月份12000×10×8%=9600（元）
6月份12000×10×8%=9600（元）
（3）銷售稅金及附加
4月份8000+（2720+8000）×10%=9072（元）
5月份9600+（6120+9600）×10%=11172（元）
6月份9600+（8500+9600）×10%=11410（元）
（4）應(yīng)交稅金及附加
4月份2720+9072=11792（元）
5月份6120+11172=17292（元）
6月份8500+11410=19910（元）
1. 某公司2006年的現(xiàn)金預(yù)算簡表如下：假定企業(yè)沒有其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，也沒有其他負(fù)債。要求：根據(jù)表中資料填寫表中用字母表示的部分。
單位：萬元 項目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
期初現(xiàn)金余額
150
本期現(xiàn)金流入
5000
5200
E
4500
本期現(xiàn)金支出
A
5350
6000
4000
現(xiàn)金余缺
650
C
（650）
G
資金籌措與運(yùn)用
（450）
100
900
H
取得借款
100
900
歸還借款
450
I
期末現(xiàn)金余額
B
D
F
200
[答案]:
A=150+5000-650＝4500（萬元）
B=650-450＝200（萬元）
C=200+5200-5350＝50（萬元）
D=50+100＝150（萬元）
E＝6000-650-150＝5200（萬元）
F=-650+900＝250（萬元）
G＝250+4500-4000＝750（萬元）
I＝H＝750-200＝550（萬元）
2. 某企業(yè)有關(guān)預(yù)算資料如下：
（1）該企業(yè)3～7月份的銷售量分別為10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，單價（不含稅）為10元，每月含稅銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金40%，增值稅稅率為17%。
（2）各月商品采購成本按下一個月不含稅銷售收入的70%計算，所購貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。
（3）該企業(yè)4～6月份的制造費(fèi)用分別為10000元、11000元、10000元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi)5000元。
（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金20000元。
（5）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設(shè)短期借款歸還本金時支付利息（利隨本清），長期借款每季度末支付利息。
（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為7000～8000元，假設(shè)該企業(yè)消費(fèi)稅率為8%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算。
現(xiàn) 金 預(yù) 算
單位：元
月份
4
5
6
期初現(xiàn)金余額
15000
經(jīng)營現(xiàn)金收入
直接材料采購支出
直接工資支出
5000
5500
5500
制造費(fèi)用支出
其他付現(xiàn)費(fèi)用
500
400
6000
應(yīng)交稅金及附加支出
預(yù)交所得稅
10000
購置固定資產(chǎn)
20000
現(xiàn)金余缺
舉借短期借款
歸還短期借款
支付借款利息
期末現(xiàn)金余額
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
[答案]:
現(xiàn)金預(yù)算
單位：元
月份
4
5
6
期初現(xiàn)金余額
15000
7618
7146
經(jīng)營現(xiàn)金收入
117000
131040
140400
直接材料采購支出
90090
98280
90090
直接工資支出
5000
5500
5500
制造費(fèi)用支出
10000–5000=5000
11000–5000=6000
10000–5000=5000
其他付現(xiàn)費(fèi)用
500
400
6000
應(yīng)交稅金及附加支出
11792
17292
19910
預(yù)交所得稅
10000
購置固定資產(chǎn)
20000
現(xiàn)金余缺
–382
11186
11046
舉借短期借款
8000
歸還短期借款
4000
3000
支付借款利息
40
45+600=645
期末現(xiàn)金余額
7618
7146
7401
[解析]:
經(jīng)營現(xiàn)金收入的計算：
4月份10000×10×（1+17%）×40%+10000×10×（1+17%）×60%=117000（元）
5月份10000×10×（1+17%）×40%+12000×10×（1+17%）×60%=131040（元）
6月份12000×10×（1+17%）×40%+12000×10×（1+17%）×60%=140400（元）
直接材料采購支出的計算：
4月份10000×10×70%×（1+17%）×50%+12000×10×70%×（1+17%）×50%=90090（元）
5月份12000×10×70%×（1+17%）×50%+12000×10×70%×（1+17%）×50%=98280（元）
6月份12000×10×70%×（1+17%）×50%+10000×10×70%×（1+17%）×50%=90090（元）
應(yīng)交稅金及附加的計算：
（1）應(yīng)交增值稅
4月份10000×10×17%–12000×10×70%×17%=2720（元）
5月份12000×10×17%–12000×10×70%×17%=6120（元）
6月份12000×10×17%–10000×10×70%×17%=8500（元）
（2）應(yīng)交消費(fèi)稅
4月份10000×10×8%=8000（元）
5月份12000×10×8%=9600（元）
6月份12000×10×8%=9600（元）
（3）銷售稅金及附加
4月份8000+（2720+8000）×10%=9072（元）
5月份9600+（6120+9600）×10%=11172（元）
6月份9600+（8500+9600）×10%=11410（元）
（4）應(yīng)交稅金及附加
4月份2720+9072=11792（元）
5月份6120+11172=17292（元）
6月份8500+11410=19910（元）