第一章 稅法基本原理
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
（二）了解稅法的特點(diǎn)
（三）掌握稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則
（四）熟悉稅法的效力
（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋；字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋
（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用
（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系
二、稅法的分類
（一）掌握按稅法的內(nèi)容所做的分類：稅收實(shí)體法、稅收程序法
（二）按稅法效力所做的分類：稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章
三、稅收法律關(guān)系
（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)
（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體
（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
四、國(guó)際稅法
（一）了解國(guó)際稅法的概念及原則
（二）掌握稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例
（三）掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度
（四）熟悉國(guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
（五）熟悉國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系
五、稅法的建立與發(fā)展
（一）了解中國(guó)歷的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法
（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善
（三）了解我國(guó)稅法體系的改革
解析：本章在全書中起到提綱攜領(lǐng)的作用，學(xué)習(xí)本章將有助于考生完整、系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)全書內(nèi)容，特別有助于基礎(chǔ)不夠扎實(shí)的新考生對(duì)以后各章節(jié)的理解。但我們認(rèn)為，本章無(wú)論在全書中的地位或者在以往和即將的考試的中地位，都無(wú)法和以后各章節(jié)進(jìn)行較量，其主要原因是全書精髓以及以往考試較多篇幅均以介紹和考核稅收普通法為重點(diǎn)，《稅法》的考試已經(jīng)越來越注重操作性。本章原本著墨有限，開篇序談，甚而連提綱攜領(lǐng)的作用也遠(yuǎn)未充分。畢竟這部分既不是作者想多給，也不是讀者想多要的。理解比熟讀更重要，因?yàn)榧热槐菊碌目己祟}目似乎不會(huì)多，就難免出現(xiàn)"彎彎繞"，出題者向來都是茍刻的。無(wú)疑第一節(jié)相對(duì)在本章是舉足輕重的，考生必須在了解"稅收三性"基礎(chǔ)上，明確稅法的地位、稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體與客體，理順稅收法律關(guān)系，了解稅法的分類。同時(shí)建議考生特別要注意理解稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利義務(wù)。至于稅法的構(gòu)成要素，認(rèn)為結(jié)合稅收普通法的具體內(nèi)容對(duì)考生將更有幫助。
第二章 增值稅
一、增值稅概述
（一）了解增值稅的概念
（二）熟悉增值稅的類型
（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理
（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
（五）熟悉增值稅的計(jì)稅方法
（六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)
（七）了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人
（一）熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定
（二）熟悉增值稅納稅人的分類
（三）熟悉小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（四）掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理
（五）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理
三、增值稅征稅范圍
（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
（三）掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
（四）熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容
（五）熟悉不征增值稅的貨物和收入
（六）了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題
四、稅 率
（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)
（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
（三）掌握增值稅稅率
（四）掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍
（五）掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
（一）掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定
（二）掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定
（三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
（四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定
（五）了解公安司法部門的免稅規(guī)定
（六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
（七）了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定
（八）了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
（九）熟悉宣傳文化的政策規(guī)定
（十）掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
（十一）熟悉修理修配的政策規(guī)定
（十二）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定
（十三）了解國(guó)產(chǎn)支線飛機(jī)的免稅規(guī)定
（十四）了解民族貿(mào)易的政策規(guī)定
（十五）了解外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定
（十六）熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定
（十七）了解進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定
（十八）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定
（十九）掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定
（二十）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定
（二十一）了解數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品等增值稅先征后退政策規(guī)定
（二十二）了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定
（二十三）熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定
（二十四）掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定
六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額
（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定
（二）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
七、應(yīng)納稅額計(jì)算
（一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策
（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定
（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定
（三）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定
（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
（五）了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定
（六）了解出境口岸免稅店政策規(guī)定
（七）了解東北老工業(yè)基地試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍
（八）了解中部地區(qū)試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍
九、申報(bào)與繳納
（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點(diǎn)
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
（一）熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開具
（二）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求
（三）熟悉專用發(fā)票的作廢處理
（四）熟悉專用發(fā)票的認(rèn)證管理
（五）了解紅字專用發(fā)票的開具
（六）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定
（七）熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理
（八）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
（九）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
（十）掌握增值稅專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定
（十一）了解關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)專用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理
十一、出口貨物退（免）稅
（一）了解出口貨物退（免）稅的基本概念和基本要素
（二）熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅
（三）掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅
（四）了解特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退（免）稅
解析：作為歷年考試的重點(diǎn)，各種題型均可出現(xiàn)，尤其是計(jì)算、綜合題型，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種混合出題。由于現(xiàn)實(shí)中增值稅側(cè)重于"以票管稅"和"以核算管稅"并舉的管理方式，使得增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、稅額計(jì)算（含與其他稅種的混合計(jì)算）、增值稅發(fā)票使用與管理成為歷年考試中出題的熱點(diǎn)。鑒于今年增值稅條例的修訂，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算扣稅規(guī)則的調(diào)整、兼營(yíng)行為的處理、納稅義務(wù)人的認(rèn)定和管理，今年的復(fù)習(xí)應(yīng)特別重視。進(jìn)出口業(yè)務(wù)、出口退稅業(yè)務(wù)也不容忽視。
第三章 消費(fèi)稅
一 、消費(fèi)稅概述
了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神
二、納稅義務(wù)人
了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定
三、征稅范圍
（一）了解征稅范圍的確定原則
（二）掌握稅目
四、稅率
（一）了解稅率形式
（二）熟悉現(xiàn)行稅率
（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
五、計(jì)稅依據(jù)
（一）掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)
（二）了解銷售數(shù)量的確定
（三）掌握銷售額的確定
（四）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定:計(jì)稅價(jià)格的核定、銷售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已消費(fèi)稅的規(guī)定
六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
（一）熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定
（二）熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定
七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定
（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定
（三）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
（四）掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定
八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定
（二）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
九、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定
（一）了解納稅義務(wù)人
（二）了解征稅范圍
（三）了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率
（四）掌握計(jì)稅依據(jù)
（五）了解申報(bào)與繳納
十、申報(bào)與繳納
（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅地點(diǎn)
（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)
（四）了解納稅期限
（五）熟悉報(bào)繳稅款的方法
（六）了解葡萄酒消費(fèi)稅管理
解析：消費(fèi)稅也是今年稅制改革的一個(gè)稅種。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家財(cái)政收入。目前，確定征收消費(fèi)稅的只有煙、酒、化妝品等14種產(chǎn)品。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的持續(xù)性、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不再繳納消費(fèi)稅。按照稅收理論的分析，消費(fèi)稅的稅款終由消費(fèi)者承擔(dān)?，F(xiàn)行的《消費(fèi)稅暫行條例》自2009年1月1日施行，對(duì)本稅法增加、調(diào)整了新的內(nèi)容，所以建議大家應(yīng)該非常重視這一章的內(nèi)容。
第四章 營(yíng)業(yè)稅
一、營(yíng)業(yè)稅概述
（一）了了營(yíng)業(yè)稅的概念
（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)
（三）了解營(yíng)業(yè)稅的立法原則
（四）掌握營(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍
（五）熟悉營(yíng)業(yè)稅納人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
（六）掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定
（七）了解營(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定
二、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)
三、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）掌握計(jì)稅依據(jù)
四、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率:金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）掌握計(jì)稅依據(jù)
五、郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）了解計(jì)稅依據(jù)
六、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)
七、娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)
八、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）掌握計(jì)稅依據(jù)
九、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)
十、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）掌握計(jì)稅依據(jù)
十一、營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅
（一）了解營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)
（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定
十二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）了解營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
（二）掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析
解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。本章屬于較為重要的章節(jié)，內(nèi)容多，分量大。由于采用列舉法設(shè)計(jì)稅目，每一個(gè)稅目都可以變化出無(wú)窮的題目來。營(yíng)業(yè)稅單獨(dú)出題分量不足，但與增值稅、消費(fèi)稅聯(lián)合進(jìn)行兼營(yíng)、混合銷售或者再加上城市維護(hù)建設(shè)稅，那么題目就好看不好答了。計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)顯然是十分重要的，減稅免稅部分也不可以輕視。
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加
一、城市維護(hù)建設(shè)稅
（一）了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)
（二）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
二、教育費(fèi)附加稅
（一）了解教育費(fèi)附加的、征收范圍及計(jì)征依據(jù)
（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算
（三）熟悉教育費(fèi)附加稅的減免規(guī)定
解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，其本身理解和計(jì)算上不具備一定的難度，所以在考試上屬于"小稅種"。如果在計(jì)算或者綜合題中見到它，要分清納稅人的所在地，以及是否屬于減免稅。注意掌握城市維護(hù)建設(shè)稅所具有的附加稅性質(zhì)。它以納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加于"三稅"，本身并沒有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象。城市維護(hù)建設(shè)稅具有特定目的。城市維護(hù)建設(shè)稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。城市維護(hù)建設(shè)稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。
第六章 資源稅
一、資源稅概述
（一）了解資源稅的概念與特點(diǎn)
（二）了解資源稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務(wù)人
了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定
三、征稅范圍
掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等
四、稅目與稅額
（一）熟悉資源稅稅目
（二）了解資源稅稅額
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）熟悉一般計(jì)稅方法
（二）掌握特殊規(guī)定
六、申報(bào)與繳納
（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅地點(diǎn)
（三）了解納稅期限
（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定
解析：本章是歷次各類各級(jí)稅收考試的必考章節(jié)，但我們繼續(xù)有理由認(rèn)為其不會(huì)作為重點(diǎn)章節(jié)。其含有如下方面的特殊性，一是其較早的采用定額稅率，具有代表性，二是其課稅依據(jù)需要必要的換算，能夠考核考生的分辨能力，這一點(diǎn)可以通過計(jì)算題或者選擇計(jì)算題進(jìn)考核。請(qǐng)大家重點(diǎn)掌握特殊情況課稅數(shù)量的確定、資源稅的計(jì)算和減免稅。資源稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型。
第七章 車輛購(gòu)置稅
一、車輛購(gòu)置稅概述
（一）了解車輛購(gòu)置稅的概念
（二）熟悉車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)
（三）了解車輛購(gòu)置稅的作用
二、納稅義務(wù)人
（一）熟悉車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為
（二）了解車輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域
（三）熟悉車輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍
三、征稅對(duì)象和征稅范圍
（一）了解車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象:車輛購(gòu)置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對(duì)象
（二）熟悉車輛購(gòu)置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車
四、車輛購(gòu)置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)
掌握車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定,購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定,進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定,以低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定
五、稅收優(yōu)惠
（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定
（二）了解車輛購(gòu)置稅的規(guī)定
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法
七、申報(bào)與繳納
（一）了解車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)
（二）了解車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)
（三）了解車輛購(gòu)置稅的納稅期限
（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定
（五）熟悉完稅、免稅的證明
解析：在考試上屬于"小稅種"。作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型。
第八章 關(guān)稅
一、關(guān)稅概述
（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展
（二）了解關(guān)稅的概念
（三）熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)
（四）掌握關(guān)稅的分類
二、納稅人及征稅對(duì)象
（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
（二）了解關(guān)稅征稅對(duì)象
三、稅率的適用
（一）了解關(guān)稅稅則制度
（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定
（三）了出口關(guān)稅稅率規(guī)定
（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用
四、關(guān)稅完稅價(jià)格
（一）熟悉關(guān)稅的完稅價(jià)格
（二）熟悉對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整
（三）熟悉特殊進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格
（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定
（五）了解出口貨物的完稅價(jià)格
五、關(guān)稅減免
（一）了解法定減免稅
（二）熟悉特定減免稅
（三）了解臨時(shí)減免稅
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）熟悉滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、關(guān)稅征收管理
（一）了解關(guān)稅繳納
（二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
（三）了解關(guān)稅退還
（四）熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征
（五）了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議
（六）熟悉海關(guān)企業(yè)分類管理
解析：由于關(guān)稅在各稅種中具特殊性的規(guī)定多，所以易出各種題型，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種混合出題，尤其是與進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅的混合計(jì)算、綜合題型。
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
（二）了解稅法的特點(diǎn)
（三）掌握稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則
（四）熟悉稅法的效力
（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋；字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋
（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用
（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系
二、稅法的分類
（一）掌握按稅法的內(nèi)容所做的分類：稅收實(shí)體法、稅收程序法
（二）按稅法效力所做的分類：稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章
三、稅收法律關(guān)系
（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)
（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體
（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
四、國(guó)際稅法
（一）了解國(guó)際稅法的概念及原則
（二）掌握稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例
（三）掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度
（四）熟悉國(guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
（五）熟悉國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系
五、稅法的建立與發(fā)展
（一）了解中國(guó)歷的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法
（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善
（三）了解我國(guó)稅法體系的改革
解析：本章在全書中起到提綱攜領(lǐng)的作用，學(xué)習(xí)本章將有助于考生完整、系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)全書內(nèi)容，特別有助于基礎(chǔ)不夠扎實(shí)的新考生對(duì)以后各章節(jié)的理解。但我們認(rèn)為，本章無(wú)論在全書中的地位或者在以往和即將的考試的中地位，都無(wú)法和以后各章節(jié)進(jìn)行較量，其主要原因是全書精髓以及以往考試較多篇幅均以介紹和考核稅收普通法為重點(diǎn)，《稅法》的考試已經(jīng)越來越注重操作性。本章原本著墨有限，開篇序談，甚而連提綱攜領(lǐng)的作用也遠(yuǎn)未充分。畢竟這部分既不是作者想多給，也不是讀者想多要的。理解比熟讀更重要，因?yàn)榧热槐菊碌目己祟}目似乎不會(huì)多，就難免出現(xiàn)"彎彎繞"，出題者向來都是茍刻的。無(wú)疑第一節(jié)相對(duì)在本章是舉足輕重的，考生必須在了解"稅收三性"基礎(chǔ)上，明確稅法的地位、稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體與客體，理順稅收法律關(guān)系，了解稅法的分類。同時(shí)建議考生特別要注意理解稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利義務(wù)。至于稅法的構(gòu)成要素，認(rèn)為結(jié)合稅收普通法的具體內(nèi)容對(duì)考生將更有幫助。
第二章 增值稅
一、增值稅概述
（一）了解增值稅的概念
（二）熟悉增值稅的類型
（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理
（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
（五）熟悉增值稅的計(jì)稅方法
（六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)
（七）了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人
（一）熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定
（二）熟悉增值稅納稅人的分類
（三）熟悉小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（四）掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理
（五）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理
三、增值稅征稅范圍
（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定
（三）掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
（四）熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容
（五）熟悉不征增值稅的貨物和收入
（六）了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題
四、稅 率
（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)
（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
（三）掌握增值稅稅率
（四）掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍
（五）掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
（一）掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定
（二）掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定
（三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
（四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定
（五）了解公安司法部門的免稅規(guī)定
（六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
（七）了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定
（八）了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
（九）熟悉宣傳文化的政策規(guī)定
（十）掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
（十一）熟悉修理修配的政策規(guī)定
（十二）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定
（十三）了解國(guó)產(chǎn)支線飛機(jī)的免稅規(guī)定
（十四）了解民族貿(mào)易的政策規(guī)定
（十五）了解外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定
（十六）熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定
（十七）了解進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定
（十八）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定
（十九）掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定
（二十）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定
（二十一）了解數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品等增值稅先征后退政策規(guī)定
（二十二）了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定
（二十三）熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定
（二十四）掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定
六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額
（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定
（二）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
七、應(yīng)納稅額計(jì)算
（一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策
（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定
（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定
（三）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定
（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
（五）了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定
（六）了解出境口岸免稅店政策規(guī)定
（七）了解東北老工業(yè)基地試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍
（八）了解中部地區(qū)試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍
九、申報(bào)與繳納
（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點(diǎn)
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
（一）熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開具
（二）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求
（三）熟悉專用發(fā)票的作廢處理
（四）熟悉專用發(fā)票的認(rèn)證管理
（五）了解紅字專用發(fā)票的開具
（六）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定
（七）熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理
（八）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
（九）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
（十）掌握增值稅專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定
（十一）了解關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)專用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理
十一、出口貨物退（免）稅
（一）了解出口貨物退（免）稅的基本概念和基本要素
（二）熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅
（三）掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅
（四）了解特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退（免）稅
解析：作為歷年考試的重點(diǎn)，各種題型均可出現(xiàn)，尤其是計(jì)算、綜合題型，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種混合出題。由于現(xiàn)實(shí)中增值稅側(cè)重于"以票管稅"和"以核算管稅"并舉的管理方式，使得增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分、稅額計(jì)算（含與其他稅種的混合計(jì)算）、增值稅發(fā)票使用與管理成為歷年考試中出題的熱點(diǎn)。鑒于今年增值稅條例的修訂，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算扣稅規(guī)則的調(diào)整、兼營(yíng)行為的處理、納稅義務(wù)人的認(rèn)定和管理，今年的復(fù)習(xí)應(yīng)特別重視。進(jìn)出口業(yè)務(wù)、出口退稅業(yè)務(wù)也不容忽視。
第三章 消費(fèi)稅
一 、消費(fèi)稅概述
了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神
二、納稅義務(wù)人
了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定
三、征稅范圍
（一）了解征稅范圍的確定原則
（二）掌握稅目
四、稅率
（一）了解稅率形式
（二）熟悉現(xiàn)行稅率
（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
五、計(jì)稅依據(jù)
（一）掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)
（二）了解銷售數(shù)量的確定
（三）掌握銷售額的確定
（四）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定:計(jì)稅價(jià)格的核定、銷售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已消費(fèi)稅的規(guī)定
六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
（一）熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定
（二）熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定
七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定
（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定
（三）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
（四）掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定
八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定
（二）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
九、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定
（一）了解納稅義務(wù)人
（二）了解征稅范圍
（三）了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率
（四）掌握計(jì)稅依據(jù)
（五）了解申報(bào)與繳納
十、申報(bào)與繳納
（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅地點(diǎn)
（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)
（四）了解納稅期限
（五）熟悉報(bào)繳稅款的方法
（六）了解葡萄酒消費(fèi)稅管理
解析：消費(fèi)稅也是今年稅制改革的一個(gè)稅種。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家財(cái)政收入。目前，確定征收消費(fèi)稅的只有煙、酒、化妝品等14種產(chǎn)品。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的持續(xù)性、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不再繳納消費(fèi)稅。按照稅收理論的分析，消費(fèi)稅的稅款終由消費(fèi)者承擔(dān)?，F(xiàn)行的《消費(fèi)稅暫行條例》自2009年1月1日施行，對(duì)本稅法增加、調(diào)整了新的內(nèi)容，所以建議大家應(yīng)該非常重視這一章的內(nèi)容。
第四章 營(yíng)業(yè)稅
一、營(yíng)業(yè)稅概述
（一）了了營(yíng)業(yè)稅的概念
（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)
（三）了解營(yíng)業(yè)稅的立法原則
（四）掌握營(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍
（五）熟悉營(yíng)業(yè)稅納人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
（六）掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定
（七）了解營(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定
二、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)
三、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）掌握計(jì)稅依據(jù)
四、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率:金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）掌握計(jì)稅依據(jù)
五、郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）了解計(jì)稅依據(jù)
六、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)
七、娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)
八、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）掌握計(jì)稅依據(jù)
九、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)
十、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人
（三）掌握計(jì)稅依據(jù)
十一、營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅
（一）了解營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)
（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定
十二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）了解營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
（二）掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析
解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。本章屬于較為重要的章節(jié)，內(nèi)容多，分量大。由于采用列舉法設(shè)計(jì)稅目，每一個(gè)稅目都可以變化出無(wú)窮的題目來。營(yíng)業(yè)稅單獨(dú)出題分量不足，但與增值稅、消費(fèi)稅聯(lián)合進(jìn)行兼營(yíng)、混合銷售或者再加上城市維護(hù)建設(shè)稅，那么題目就好看不好答了。計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)顯然是十分重要的，減稅免稅部分也不可以輕視。
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加
一、城市維護(hù)建設(shè)稅
（一）了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)
（二）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
二、教育費(fèi)附加稅
（一）了解教育費(fèi)附加的、征收范圍及計(jì)征依據(jù)
（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算
（三）熟悉教育費(fèi)附加稅的減免規(guī)定
解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，其本身理解和計(jì)算上不具備一定的難度，所以在考試上屬于"小稅種"。如果在計(jì)算或者綜合題中見到它，要分清納稅人的所在地，以及是否屬于減免稅。注意掌握城市維護(hù)建設(shè)稅所具有的附加稅性質(zhì)。它以納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加于"三稅"，本身并沒有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象。城市維護(hù)建設(shè)稅具有特定目的。城市維護(hù)建設(shè)稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。城市維護(hù)建設(shè)稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。
第六章 資源稅
一、資源稅概述
（一）了解資源稅的概念與特點(diǎn)
（二）了解資源稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務(wù)人
了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定
三、征稅范圍
掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等
四、稅目與稅額
（一）熟悉資源稅稅目
（二）了解資源稅稅額
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）熟悉一般計(jì)稅方法
（二）掌握特殊規(guī)定
六、申報(bào)與繳納
（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅地點(diǎn)
（三）了解納稅期限
（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定
解析：本章是歷次各類各級(jí)稅收考試的必考章節(jié)，但我們繼續(xù)有理由認(rèn)為其不會(huì)作為重點(diǎn)章節(jié)。其含有如下方面的特殊性，一是其較早的采用定額稅率，具有代表性，二是其課稅依據(jù)需要必要的換算，能夠考核考生的分辨能力，這一點(diǎn)可以通過計(jì)算題或者選擇計(jì)算題進(jìn)考核。請(qǐng)大家重點(diǎn)掌握特殊情況課稅數(shù)量的確定、資源稅的計(jì)算和減免稅。資源稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型。
第七章 車輛購(gòu)置稅
一、車輛購(gòu)置稅概述
（一）了解車輛購(gòu)置稅的概念
（二）熟悉車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)
（三）了解車輛購(gòu)置稅的作用
二、納稅義務(wù)人
（一）熟悉車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為
（二）了解車輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域
（三）熟悉車輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍
三、征稅對(duì)象和征稅范圍
（一）了解車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象:車輛購(gòu)置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對(duì)象
（二）熟悉車輛購(gòu)置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車
四、車輛購(gòu)置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)
掌握車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定,購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定,進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定,以低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定
五、稅收優(yōu)惠
（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定
（二）了解車輛購(gòu)置稅的規(guī)定
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法
七、申報(bào)與繳納
（一）了解車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)
（二）了解車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)
（三）了解車輛購(gòu)置稅的納稅期限
（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定
（五）熟悉完稅、免稅的證明
解析：在考試上屬于"小稅種"。作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型。
第八章 關(guān)稅
一、關(guān)稅概述
（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展
（二）了解關(guān)稅的概念
（三）熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)
（四）掌握關(guān)稅的分類
二、納稅人及征稅對(duì)象
（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
（二）了解關(guān)稅征稅對(duì)象
三、稅率的適用
（一）了解關(guān)稅稅則制度
（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定
（三）了出口關(guān)稅稅率規(guī)定
（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用
四、關(guān)稅完稅價(jià)格
（一）熟悉關(guān)稅的完稅價(jià)格
（二）熟悉對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整
（三）熟悉特殊進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格
（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定
（五）了解出口貨物的完稅價(jià)格
五、關(guān)稅減免
（一）了解法定減免稅
（二）熟悉特定減免稅
（三）了解臨時(shí)減免稅
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）熟悉滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、關(guān)稅征收管理
（一）了解關(guān)稅繳納
（二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
（三）了解關(guān)稅退還
（四）熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征
（五）了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議
（六）熟悉海關(guān)企業(yè)分類管理
解析：由于關(guān)稅在各稅種中具特殊性的規(guī)定多，所以易出各種題型，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種混合出題，尤其是與進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅的混合計(jì)算、綜合題型。