稅法等國內(nèi)稅法一般是按照屬人或?qū)俚卦瓌t，規(guī)定一個國家的內(nèi)部稅收制度。國際稅法是指國家間形成的稅收制度，主要包括雙邊或多邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。外國稅法是指外國各個國家制定的稅收制度。
五、稅法的作用
由于稅法調(diào)整的對象涉及社會經(jīng)濟活動的各個方面，與國家的整體利益及企業(yè)、單位、個人的直接利益有著密切的關(guān)系，并且在建立和發(fā)展我國社會主義市場經(jīng)濟體制中，國家將通過制定實施稅法加強對國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，因此，稅法的地位越來越重要。正確認(rèn)識稅法在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，對于我們在實際工作中準(zhǔn)確地把握和認(rèn)真執(zhí)行稅法的各項規(guī)定是很必要的。我國稅法的重要作用主要有這樣幾方面：
稅法是國家組織財政收入的法律保障我國為了加速國民經(jīng)濟的發(fā)展，促進實現(xiàn)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技和國防的四個現(xiàn)代化，必須籌集大量的資金用于大規(guī)模工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)和能源、交通等重點建設(shè)。對資金的需求，從一定意義上講，是我國經(jīng)濟能否騰飛發(fā)展的關(guān)鍵。中國的實際情況證明，單靠私人或某些企業(yè)的投資，不可能籌集國家建設(shè)資金的最主要渠道。為了保證稅收組織財政收入職能的發(fā)揮，必須通過制定稅法，以法律的形式確定企業(yè)、單位和個人履行納稅義務(wù)的具體項目、數(shù)額和納稅程序，懲治偷逃稅款的行為，防止稅款流失，保證國家依法征稅，及時足額地取得稅收收入。1994年我國實施新稅制改革，建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的稅法體系，其中一個重要的目的就是要逐步提高稅收占國民生產(chǎn)總值的比重，以此保障財政收入。
稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段我國建立和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟體制，一個重要的改革目標(biāo)，就是從過去國家習(xí)慣于用行政手段直接管理經(jīng)濟，向主要運用法律、經(jīng)濟的手段宏觀調(diào)控經(jīng)濟轉(zhuǎn)變。稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過制定稅法，以法律的形式確定國家與納稅人之間的利益分配關(guān)系，調(diào)節(jié)社會成員的收入水平，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和社會資源的優(yōu)化配置，使之符合國家的宏觀經(jīng)濟政策；同時，以法律的平等原則，公平經(jīng)營單位和個人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵平等競爭，為市場經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件。例如：1994年制定實施新的增值稅和消費稅暫行條例，對于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進商品的生產(chǎn)、流通，適應(yīng)市場競爭機制的要求，都發(fā)揮了積極的作用。
稅法對維護經(jīng)濟秩序有重要的作用由于稅法的貫徹執(zhí)行，涉及到從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的每個單位和個人，一切經(jīng)營單位和個人通過辦理稅務(wù)登記、建帳建制、納稅申報，其各項經(jīng)營活動都將納入稅法的規(guī)范制約和管理范圍，都將較全面地反映出納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。這樣稅法就確定了一個規(guī)范有效的納稅秩序和經(jīng)濟秩序，監(jiān)督經(jīng)營單位和個人依法經(jīng)營，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營管理水平；同時，稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定對納稅人進行稅務(wù)檢查，嚴(yán)肅查處偷逃稅款及其他違反稅法規(guī)定行為，也將有效地打擊各種違法經(jīng)營活動，為國民經(jīng)濟的健康發(fā)展創(chuàng)造一個良好、穩(wěn)定的經(jīng)濟秩序。
稅法有效地保護納稅人的合法權(quán)益由于國家征稅直接涉及納稅人的切身利益，如果稅務(wù)機關(guān)出現(xiàn)隨意征稅的現(xiàn)象，就會侵犯納稅人的合法權(quán)益，影響納稅人的正常經(jīng)營，這是法律所不允許的。因此，稅法在確定稅務(wù)機關(guān)征稅權(quán)力和納稅人履行納稅義務(wù)的同時，相應(yīng)規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)必盡的義務(wù)和納稅人享有的權(quán)利，如納稅人享有延期納稅權(quán)、申請減稅免稅權(quán)、多繳稅款要求退還權(quán)、不服稅務(wù)機關(guān)的處理決定申請復(fù)議或提起訴訟權(quán)等；稅法還嚴(yán)格規(guī)定了對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為的監(jiān)督制約制度，如進行稅收征收管理必須按照法定的權(quán)限和程序行事，造成納稅人合法權(quán)益損失的要負(fù)賠償責(zé)任等。所以說，稅法不僅是稅務(wù)機關(guān)征稅的法律依據(jù)，同時也是納稅人保護自身合法權(quán)益的重要法律依據(jù)。
稅法是維護國家權(quán)益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證
在國際經(jīng)濟交往中，任何國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。我國自1979年實行對外開放以來，在平等互利的基礎(chǔ)上，不斷擴大和發(fā)展同各國、各地區(qū)的經(jīng)濟交流與合作，利用外資、引進技術(shù)的規(guī)模、渠道和形式都有了很大發(fā)展。我國在建立和完善涉外稅法的同時，還同30多個國家的簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。這些稅法規(guī)定既維護了國家的權(quán)益，又為鼓勵外商投資，保護國外企業(yè)或個人在華合法經(jīng)營，發(fā)展國家間平等互利的經(jīng)濟技術(shù)合作關(guān)系，提供了可靠的法律保障。
五、稅法的作用
由于稅法調(diào)整的對象涉及社會經(jīng)濟活動的各個方面，與國家的整體利益及企業(yè)、單位、個人的直接利益有著密切的關(guān)系，并且在建立和發(fā)展我國社會主義市場經(jīng)濟體制中，國家將通過制定實施稅法加強對國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，因此，稅法的地位越來越重要。正確認(rèn)識稅法在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，對于我們在實際工作中準(zhǔn)確地把握和認(rèn)真執(zhí)行稅法的各項規(guī)定是很必要的。我國稅法的重要作用主要有這樣幾方面：
稅法是國家組織財政收入的法律保障我國為了加速國民經(jīng)濟的發(fā)展，促進實現(xiàn)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技和國防的四個現(xiàn)代化，必須籌集大量的資金用于大規(guī)模工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)和能源、交通等重點建設(shè)。對資金的需求，從一定意義上講，是我國經(jīng)濟能否騰飛發(fā)展的關(guān)鍵。中國的實際情況證明，單靠私人或某些企業(yè)的投資，不可能籌集國家建設(shè)資金的最主要渠道。為了保證稅收組織財政收入職能的發(fā)揮，必須通過制定稅法，以法律的形式確定企業(yè)、單位和個人履行納稅義務(wù)的具體項目、數(shù)額和納稅程序，懲治偷逃稅款的行為，防止稅款流失，保證國家依法征稅，及時足額地取得稅收收入。1994年我國實施新稅制改革，建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的稅法體系，其中一個重要的目的就是要逐步提高稅收占國民生產(chǎn)總值的比重，以此保障財政收入。
稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段我國建立和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟體制，一個重要的改革目標(biāo)，就是從過去國家習(xí)慣于用行政手段直接管理經(jīng)濟，向主要運用法律、經(jīng)濟的手段宏觀調(diào)控經(jīng)濟轉(zhuǎn)變。稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過制定稅法，以法律的形式確定國家與納稅人之間的利益分配關(guān)系，調(diào)節(jié)社會成員的收入水平，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和社會資源的優(yōu)化配置，使之符合國家的宏觀經(jīng)濟政策；同時，以法律的平等原則，公平經(jīng)營單位和個人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵平等競爭，為市場經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件。例如：1994年制定實施新的增值稅和消費稅暫行條例，對于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進商品的生產(chǎn)、流通，適應(yīng)市場競爭機制的要求，都發(fā)揮了積極的作用。
稅法對維護經(jīng)濟秩序有重要的作用由于稅法的貫徹執(zhí)行，涉及到從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的每個單位和個人，一切經(jīng)營單位和個人通過辦理稅務(wù)登記、建帳建制、納稅申報，其各項經(jīng)營活動都將納入稅法的規(guī)范制約和管理范圍，都將較全面地反映出納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。這樣稅法就確定了一個規(guī)范有效的納稅秩序和經(jīng)濟秩序，監(jiān)督經(jīng)營單位和個人依法經(jīng)營，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營管理水平；同時，稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定對納稅人進行稅務(wù)檢查，嚴(yán)肅查處偷逃稅款及其他違反稅法規(guī)定行為，也將有效地打擊各種違法經(jīng)營活動，為國民經(jīng)濟的健康發(fā)展創(chuàng)造一個良好、穩(wěn)定的經(jīng)濟秩序。
稅法有效地保護納稅人的合法權(quán)益由于國家征稅直接涉及納稅人的切身利益，如果稅務(wù)機關(guān)出現(xiàn)隨意征稅的現(xiàn)象，就會侵犯納稅人的合法權(quán)益，影響納稅人的正常經(jīng)營，這是法律所不允許的。因此，稅法在確定稅務(wù)機關(guān)征稅權(quán)力和納稅人履行納稅義務(wù)的同時，相應(yīng)規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)必盡的義務(wù)和納稅人享有的權(quán)利，如納稅人享有延期納稅權(quán)、申請減稅免稅權(quán)、多繳稅款要求退還權(quán)、不服稅務(wù)機關(guān)的處理決定申請復(fù)議或提起訴訟權(quán)等；稅法還嚴(yán)格規(guī)定了對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為的監(jiān)督制約制度，如進行稅收征收管理必須按照法定的權(quán)限和程序行事，造成納稅人合法權(quán)益損失的要負(fù)賠償責(zé)任等。所以說，稅法不僅是稅務(wù)機關(guān)征稅的法律依據(jù)，同時也是納稅人保護自身合法權(quán)益的重要法律依據(jù)。
稅法是維護國家權(quán)益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證
在國際經(jīng)濟交往中，任何國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。我國自1979年實行對外開放以來，在平等互利的基礎(chǔ)上，不斷擴大和發(fā)展同各國、各地區(qū)的經(jīng)濟交流與合作，利用外資、引進技術(shù)的規(guī)模、渠道和形式都有了很大發(fā)展。我國在建立和完善涉外稅法的同時，還同30多個國家的簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。這些稅法規(guī)定既維護了國家的權(quán)益，又為鼓勵外商投資，保護國外企業(yè)或個人在華合法經(jīng)營，發(fā)展國家間平等互利的經(jīng)濟技術(shù)合作關(guān)系，提供了可靠的法律保障。