一、單選題
1．以下關(guān)于所得稅定義的理解正確的是（ ）。
A．應(yīng)以納稅義務(wù)人的收入為征稅對(duì)象
B．收入可以用實(shí)物資產(chǎn)計(jì)量
C．所得稅是間接稅
D．應(yīng)以納稅義務(wù)人的所得額為征稅對(duì)象
2．以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于非居民企業(yè)（ ）。
A．在我國(guó)注冊(cè)成立的沃爾瑪（中國(guó)）公司
B．通用汽車(chē)（中國(guó)）公司
C．在百慕大群島注冊(cè)，公司總部設(shè)在中國(guó)北京的企業(yè)
D．在百慕大群島注冊(cè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，但收入中有百分之五十來(lái)自于中國(guó)
3．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式正確的是（ ）。
A．應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
B．應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧
損
C．應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目
D．應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目
4．在計(jì)算收入總額時(shí)，哪項(xiàng)內(nèi)容不應(yīng)該包括在利息收入中（ ）。
A．購(gòu)買(mǎi)各種有價(jià)證券的利息
B．外單位欠款支付的利息
C．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入
D．外單位短期借款支付的利息
5．以下各項(xiàng)中，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免的是（ ）
A．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法
B．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
C．企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額
D．開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
6．關(guān)于境外業(yè)務(wù)盈利虧損相抵的說(shuō)法正確的是（ ）。
A．指發(fā)生在同一個(gè)國(guó)家的盈虧
B．指發(fā)生在不同國(guó)家和地區(qū)的盈虧
C．企業(yè)境內(nèi)外的盈虧可以相抵
D．虧損彌補(bǔ)是自虧損年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算
7．一個(gè)公司的基本資料如下：
年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
盈虧（萬(wàn)元） -120 -50 10 30 30 40 70
請(qǐng)分析該企業(yè)虧損彌補(bǔ)的做法錯(cuò)誤的是（ ）。
A．該企業(yè)1999年度虧損120萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定可以申請(qǐng)用2000-2004年5年的盈利彌補(bǔ)
B．2000年度發(fā)生了虧損，但仍應(yīng)作為計(jì)算1999年度虧損彌補(bǔ)的第一年
C．2000年度的虧損實(shí)際是由2005年度的盈利彌補(bǔ)的
D．2005年度應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元
8．下面哪一項(xiàng)屬于居民納稅人（ ）。
A．在中國(guó)境內(nèi)有住所
B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住滿9個(gè)月
C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所
D．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住差一天滿一年
9．關(guān)于個(gè)人所得稅來(lái)源地的說(shuō)法中不正確的是（ ）。
A．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地
B．動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地
C．財(cái)產(chǎn)租賃所得：以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地
D．利息、股息、紅利所得：以收到利息、股息、紅利的企業(yè)所在地作為所得來(lái)源地
10．某中國(guó)公司雇員07年取得全年一次性獎(jiǎng)金12400元，另外他每月有1500元的工資，在計(jì)算該雇員取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，下列做法錯(cuò)誤的是（ ）。
A．適用的稅率為10%
B．速算扣除數(shù)為25
C．應(yīng)納稅額為1175
D．應(yīng)納稅額為1205
11．對(duì)“雙薪制”的了解錯(cuò)誤的是（ ）。
A．應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B．此雙薪絕對(duì)不能扣除費(fèi)用
C．此雙薪原則上不能扣除費(fèi)用
D．如果納稅義務(wù)人取得“雙薪”當(dāng)月的工資、薪金所得不足稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)的，應(yīng)以雙薪所得與當(dāng)月工資薪金所得合并減除生計(jì)費(fèi)后的余額作為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
[NextPage]
二、多選題
1．按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．企業(yè)的基本稅率是25%
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源與中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，即預(yù)提所得稅，適用稅率為20%
C．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
D．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
2．收入總額中的其他收入是指（ ）
A．固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入
B．罰款收入
C．因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
D．教育費(fèi)附加返還款
3．以下哪些項(xiàng)目屬于免稅收入（ ）。
A．國(guó)債利息收入
B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D．符合條件的非營(yíng)利組織的收入
4．以下哪幾項(xiàng)可以計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（ ）。
A．尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
C．租入固定資產(chǎn)的改建支出
D．固定資產(chǎn)的大修理支出
5．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A．風(fēng)險(xiǎn)投資的投資款
B．國(guó)家鼓勵(lì)的基礎(chǔ)設(shè)施的開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C．開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
D．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
6．稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，下列說(shuō)法中，正確的有（ ）
A．可以縮短折舊年限
B．可以采取加速折舊的方法
C．可以一次攤銷(xiāo)
D．可以五五攤銷(xiāo)
7．下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是（ ）。
A．與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的廣告性質(zhì)的贊助支出
B．納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
C．行政性罰款
D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
8．企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不得計(jì)算折舊扣除（ ）。
A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；
（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
9．關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個(gè)人（ ）
A．在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系
B．直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制
C．在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系
D．在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在直接或者間接的重大影響關(guān)系
10．企業(yè)取得的哪些所得已在境外繳納的所得稅稅額后，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)（ ）。
A．居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得
C．居民企業(yè)來(lái)自于避稅天堂的所得
D．非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外的收入
11．關(guān)于企業(yè)納稅年度的說(shuō)法，正確的是（ ）。
A．納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
B．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度
C．企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度
D．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
12．以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（ ）。
A．當(dāng)實(shí)行分月預(yù)繳時(shí)，每一月份的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B．當(dāng)實(shí)行分季預(yù)繳時(shí)，每一季度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C．在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D．在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度次年的一月一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
13．關(guān)于非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的是（ ）。
A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)
、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。
D．對(duì)非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)由扣繳義務(wù)人扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納
14．下列屬于同一種稅收優(yōu)惠表現(xiàn)形式的是（ ）。
A．小型微利企業(yè)
B．高新技術(shù)企業(yè)
C．非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅
D．環(huán)保專用設(shè)備購(gòu)置
15．下面關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源的說(shuō)法正確的是（ ）。
A．所得來(lái)源地與所得支付地是不同的兩個(gè)概念，有時(shí)兩者是一致的，有時(shí)是不同的
B．我國(guó)個(gè)人所得稅依據(jù)“所得來(lái)源地”判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，征收個(gè)人所得稅
C．工資、薪金所得：以納稅義務(wù)人任職的“單位所在地”作為來(lái)源地
D．勞務(wù)報(bào)酬所得：以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得來(lái)源地
16．下列哪項(xiàng)內(nèi)容屬于稿酬所得（ ）。
A．個(gè)人作品以圖書(shū)形式出版
B．個(gè)人作品以報(bào)刊形式出版
C．個(gè)人的翻譯所得
D．個(gè)人的審稿所得
17．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。（2007年）
A．離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金
B．個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息
C．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
D．個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金
18．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。（2006年）
A．關(guān)稅
B．土地增值稅
C．城鎮(zhèn)土地使用稅
D．城市維護(hù)建設(shè)稅
19．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。（2001年
）
A．銀行存款利息收入
B．金融債券利息收入
C．國(guó)債利息收入
D．國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入
[NextPage]
三、判斷題
1．符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）
2．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的應(yīng)稅所得和應(yīng)扣除費(fèi)用；凡是不屬于本期的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的應(yīng)稅所得和應(yīng)扣除費(fèi)用。（ ）
3．《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，所謂的收入總額，是指以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。
4．企業(yè)繳納的增值稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（ ）
5．企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)可以稅前列支。（ ）
6．商品流通企業(yè)購(gòu)入存貨入庫(kù)前發(fā)生的費(fèi)用既可以計(jì)入企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用，又可以計(jì)入存貨的成本，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以重復(fù)申報(bào)扣除。（ ）
7．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按收入額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。（ ）
8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失以及納稅人逾期歸還銀行貸款被銀行加收的罰息，都允許稅前扣除。（ ）
9．企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有未投入使用的固定資產(chǎn)都不得計(jì)算折舊扣除。（ ）
10．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
[NextPage]
第五章 基礎(chǔ)班習(xí)題答案
一、單選題
1．
【答案】D
【解析】所得稅是以納稅義務(wù)人的所得額為征稅對(duì)象所征收的一種稅收。所謂所得額，是指納稅人在一定期間內(nèi)由于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等取得的可用貨幣計(jì)量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費(fèi)后的凈額。所得稅屬于直接稅，其納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人是一致的，可以直接調(diào)節(jié)納稅人的收入，是現(xiàn)代稅收制度中的主體稅種。
2．
【答案】D
【解析】居民企業(yè)，是指依照一國(guó)法律、法規(guī)在該國(guó)境內(nèi)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在該國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)的判斷不以是否有多少收入為準(zhǔn)。
3．
【答案】B
【解析】應(yīng)納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
4．
【答案】C
【解析】國(guó)債利息收入是免費(fèi)收入。
5．
【答案】C
【解析】企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。選項(xiàng)A為加速折舊，選項(xiàng)B為減計(jì)收入，選項(xiàng)D為費(fèi)用加計(jì)扣除。
6．
【答案】A
【解析】企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一個(gè)國(guó)家）的盈虧可以互相彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。
7．
【答案】D
【解析】1999年的虧損用2000年至2004年所得彌補(bǔ)后，尚有10的虧損還沒(méi)有彌補(bǔ)，但已經(jīng)超過(guò)5年期限，不再繼續(xù)抵扣。2000年的虧損只能用2005年的所得來(lái)彌補(bǔ)，70萬(wàn)減去50萬(wàn)之后，還有盈余20萬(wàn)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅
。
8．
【答案】A
【解析】我國(guó)的居民納稅人是指：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。
9．
【答案】D
【解析】利息、股息、紅利所得：以支付利息、股息、紅利的企業(yè)所在地作為所得來(lái)源地。
10．
【答案】C
【解析】每月獎(jiǎng)金平均額=（12400-（1600-1500））÷12=1025元，故適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25，則應(yīng)納稅額=(12400-(1600-1500))*0.1-25=1205元。
11．
【答案】B
【解析】此雙薪原則上不能扣除費(fèi)用, 如果納稅義務(wù)人取得“雙薪”當(dāng)月的工資、薪金所得不足稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)的，應(yīng)以雙薪所得與當(dāng)月工資薪金所得合并減除生計(jì)費(fèi)后的余額作為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
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二、多選題
1．
【答案】ABCD
【解析】參見(jiàn)教材。
2．
【答案】ABCD
【解析】另外還包括物資及現(xiàn)金的溢余收入、包裝物押金收入及其他收入。
3．
【答案】ABCD
【解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。
4．
【答案】BCD
【解析】尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，改變固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
5．
【答案】CD
【解析】稅法規(guī)定。
6．
【答案】AB
【解析】企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法
。
7．
【答案】AB
【解析】稅法規(guī)定。
8．
【答案】ABCD
【解析】稅法規(guī)定下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；
（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
9．
【答案】ABC
【解析】在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，而不是存在直接或者間接的重大影響關(guān)系。
10．
【答案】ABC
【解析】非居民企業(yè)---境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)-----境內(nèi)所得—預(yù)提所得稅，但其取得的發(fā)生在境外的收入不屬于應(yīng)稅收入。
11．
【答案】ABCD
【解析】符合稅法規(guī)定。
12．
【答案】ABC
【解析】在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
13．
【答案】ABCD
【解析】符合稅法規(guī)定。
14．
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)ABC屬于稅率優(yōu)惠，選項(xiàng)D屬于稅款優(yōu)惠。
15．
【答案】ABCD
【解析】符合稅法規(guī)定，參見(jiàn)教材。
16．
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
17．
【答案】ACD
【解析】（1）選項(xiàng)B：個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息按5％繳納個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)D：按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除；個(gè)人提取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。
18．
【答案】ABCD
【解析】只有“增值稅”不得在稅前扣除。
19．
【答案】ABD
【解析】利息收入包括納稅人購(gòu)買(mǎi)各種債券等有價(jià)證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入，但不包括納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入。
三、判斷題
1．
【答案】√
2．
【答案】√
3．
【答案】×
【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。
4．
【答案】×
【解析】企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。
5．
【答案】×
【解析】除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。
6．
【答案】√
【解析】銷(xiāo)售費(fèi)用是指應(yīng)由納稅人負(fù)擔(dān)的為銷(xiāo)售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金（能直接認(rèn)定的進(jìn)口傭金調(diào)整商品進(jìn)價(jià)成本）、代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。
從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購(gòu)入存貨抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，運(yùn)輸存儲(chǔ)過(guò)程中的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等購(gòu)貨費(fèi)用可直接計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。如果納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求已將上述購(gòu)貨費(fèi)用計(jì)入存貨成本的，不得再以銷(xiāo)售費(fèi)用的名義重復(fù)申報(bào)扣除。
7．
【答案】×
【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
。
8．
【答案】×
【解析】罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失屬于行政性罰款，不允許稅前扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款被銀行加收的罰息允許稅前扣除。
9．
【答案】×
【解析】稅法規(guī)定房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。
10．
【答案】×
【解析】企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。