【問題】在計算2006年應交所得稅時（1000-30-20）*33%中減的20是什么數(shù)據(jù)??？當年少計提了折舊20萬，但是當年固定資產(chǎn)減值準備轉(zhuǎn)回時恢復折舊20萬，恢復的20萬折舊是不是就是2006年當年少計提的折舊??？如果是就可以不作納稅調(diào)整了呀，那么計算2006年應交所得稅時應該是（1000-30）*33%。這里老是想不通，我的思路哪里出了什么問題？請老師幫我解答一下，謝謝老師。
【解答】是這樣的，你想一想對于企業(yè)當期計提的折舊是計入損益的，所以要進行調(diào)整，而對于恢復的以前少計提的累計折舊則是沒有影響損益的所以是沒有調(diào)整的問題的。則對于轉(zhuǎn)回的時候計入損益的金額只是營業(yè)外支出的金額所以，應當進行調(diào)整的。
【問題】股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓時會計收益與稅法收益有差異,它們之間的差異是永久性差異嗎?
【解答】不能直接說是永久性差異或時間性差異。
如果持有長期股權(quán)投資期間產(chǎn)生了時間性差異（比如計提的長期投資減值準備）在處置時也要轉(zhuǎn)回，會計處理時是計入了處置所得的投資收益的，這部分屬于轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異。類似的還有股權(quán)投資差額攤銷所產(chǎn)生的時間性差異的轉(zhuǎn)回以及由于投資方所得稅稅率高于被投資方所產(chǎn)生的時間性差異的轉(zhuǎn)回。
所以會計計算的處置時所產(chǎn)生的投資收益和稅法上確認的初始時產(chǎn)生的投資收益，它們之間的差異包括永久性差異，也包括時間性差異，需要結(jié)合具體情況來具體分析。
【解答】是這樣的，你想一想對于企業(yè)當期計提的折舊是計入損益的，所以要進行調(diào)整，而對于恢復的以前少計提的累計折舊則是沒有影響損益的所以是沒有調(diào)整的問題的。則對于轉(zhuǎn)回的時候計入損益的金額只是營業(yè)外支出的金額所以，應當進行調(diào)整的。
【問題】股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓時會計收益與稅法收益有差異,它們之間的差異是永久性差異嗎?
【解答】不能直接說是永久性差異或時間性差異。
如果持有長期股權(quán)投資期間產(chǎn)生了時間性差異（比如計提的長期投資減值準備）在處置時也要轉(zhuǎn)回，會計處理時是計入了處置所得的投資收益的，這部分屬于轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異。類似的還有股權(quán)投資差額攤銷所產(chǎn)生的時間性差異的轉(zhuǎn)回以及由于投資方所得稅稅率高于被投資方所產(chǎn)生的時間性差異的轉(zhuǎn)回。
所以會計計算的處置時所產(chǎn)生的投資收益和稅法上確認的初始時產(chǎn)生的投資收益，它們之間的差異包括永久性差異，也包括時間性差異，需要結(jié)合具體情況來具體分析。