判斷題
1．【答案】√
【解析】錯誤與舞弊準則。
2．【答案】√
【解析】注冊會計師通常實施下列風險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)：（一）詢問被審計單位的人員；（二）觀察特定控制的運用；（三）檢查文件和報告；（四）追蹤交易通過與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過程（穿行測試）。
3．【答案】×
【解析】控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理*和管理*對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施?？刂骗h(huán)境本身并不能防止、或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報與披露的相關(guān)認定的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時應(yīng)當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。
4．【答案】×
【解析】被審計單位出納員請病假期間，財務(wù)科科長指派會計兼任出納的做法不妥當。會計和出納屬不相容職務(wù)，根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，對不相容職務(wù)應(yīng)實行分工控制，不能由一人兼任。否則，易產(chǎn)生錯弊。
5．【答案】×
【解析】控制與認定直接或間接相關(guān)；關(guān)系越間接，控制對防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定錯報的效果越小。
6．【答案】×
【解析】如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對財務(wù)報表的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應(yīng)當考慮發(fā)表保留意見或無法表示意見，或解除業(yè)務(wù)約定：（一）管理*缺乏誠信，導致財務(wù)報表的錯報風險非常重大；（二）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不可能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見。
7．【答案】√
8．【答案】√
【解析】注冊會計師應(yīng)當及時將其注意到的被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行方面的重大缺陷告知適當層次的治理*或管理*。強調(diào)注冊會計師注意到的被審計單位內(nèi)部控制重大缺陷。
1．【答案】√
【解析】錯誤與舞弊準則。
2．【答案】√
【解析】注冊會計師通常實施下列風險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)：（一）詢問被審計單位的人員；（二）觀察特定控制的運用；（三）檢查文件和報告；（四）追蹤交易通過與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過程（穿行測試）。
3．【答案】×
【解析】控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理*和管理*對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施?？刂骗h(huán)境本身并不能防止、或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報與披露的相關(guān)認定的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時應(yīng)當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。
4．【答案】×
【解析】被審計單位出納員請病假期間，財務(wù)科科長指派會計兼任出納的做法不妥當。會計和出納屬不相容職務(wù)，根據(jù)內(nèi)部控制制度要求，對不相容職務(wù)應(yīng)實行分工控制，不能由一人兼任。否則，易產(chǎn)生錯弊。
5．【答案】×
【解析】控制與認定直接或間接相關(guān)；關(guān)系越間接，控制對防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定錯報的效果越小。
6．【答案】×
【解析】如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對財務(wù)報表的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應(yīng)當考慮發(fā)表保留意見或無法表示意見，或解除業(yè)務(wù)約定：（一）管理*缺乏誠信，導致財務(wù)報表的錯報風險非常重大；（二）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不可能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見。
7．【答案】√
8．【答案】√
【解析】注冊會計師應(yīng)當及時將其注意到的被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行方面的重大缺陷告知適當層次的治理*或管理*。強調(diào)注冊會計師注意到的被審計單位內(nèi)部控制重大缺陷。