一、本章大綱
（一）資金需要量預(yù)測(cè)1、了解企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的意義和目的2、熟悉企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的方法
（二）利潤(rùn)預(yù)測(cè)1、熟悉利潤(rùn)預(yù)測(cè)的常用指標(biāo)2、掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)的原理和方法
（三）財(cái)務(wù)預(yù)算1、了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用2、熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法
三、重點(diǎn)導(dǎo)讀
第一節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心內(nèi)容，本章重點(diǎn)掌握資金需要量預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售百分比法、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用的幾項(xiàng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算的分類(lèi)，了解回歸分析預(yù)測(cè)法及財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)內(nèi)容。
一、資金需要量預(yù)測(cè)的步驟
1、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)
2、估計(jì)需要的資產(chǎn)
3、估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益
4、估計(jì)所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額
二、資金需要量預(yù)測(cè)的方法
1、銷(xiāo)售百分比法：
銷(xiāo)售百分比法是根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法，利用銷(xiāo)售百分比法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，首先要假設(shè)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入之間有固定的比例關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額和相應(yīng)的比例，預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，根據(jù)資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益，進(jìn)而確定出所需要的融資數(shù)量。
根據(jù)教材的例題我們總結(jié)幾個(gè)公式如下：
增加的資產(chǎn)=增量收入×基期敏感資產(chǎn)占基期銷(xiāo)售額的百分比增加的負(fù)債=
增量收入×基期敏感負(fù)債占基期銷(xiāo)售額的百分比增加的留存收益=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入×銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率×收益留存率這樣追加資金需要量的公式為：
追加資金需要量=增加的資產(chǎn)-增加的負(fù)債-增加的留存收益= 在進(jìn)行分析時(shí)，一定要注意區(qū)分敏感項(xiàng)目和非敏感項(xiàng)目。敏感項(xiàng)目是指直接隨銷(xiāo)售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目；非敏感項(xiàng)目是指不隨銷(xiāo)售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。
2、回歸分析預(yù)測(cè)法：
回歸分析預(yù)測(cè)法是假定資金需要量與銷(xiāo)售額存在線性關(guān)系，根據(jù)歷史資料、用最小二乘法確定回歸直線方程的參數(shù)，利用直線方程預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。公式如下：
y=a+bx 我們只需記住a和b公式：
b=
a=
第二節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)
一、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用指標(biāo)1、固定成本和變動(dòng)成本總成本＝固定成本總額+變動(dòng)成本總額＝固定成本總額+（單位變動(dòng)成本*產(chǎn)銷(xiāo)量）
2、邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)＝銷(xiāo)售收入－變動(dòng)成本＝（銷(xiāo)售價(jià)格－單位變動(dòng)成本）*銷(xiāo)售數(shù)量＝單位邊際貢獻(xiàn)*銷(xiāo)售數(shù)量＝固定成本+利潤(rùn)
3、盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量（額）：
三、預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
影響企業(yè)利潤(rùn)的主要指標(biāo)有產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格、固定成本、變動(dòng)成本等，為保證目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)可以從以上幾方面采取相應(yīng)措施。
（一）資金需要量預(yù)測(cè)1、了解企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的意義和目的2、熟悉企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的方法
（二）利潤(rùn)預(yù)測(cè)1、熟悉利潤(rùn)預(yù)測(cè)的常用指標(biāo)2、掌握運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)的原理和方法
（三）財(cái)務(wù)預(yù)算1、了解全面預(yù)算的內(nèi)容和作用2、熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法
三、重點(diǎn)導(dǎo)讀
第一節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心內(nèi)容，本章重點(diǎn)掌握資金需要量預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售百分比法、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用的幾項(xiàng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算的分類(lèi)，了解回歸分析預(yù)測(cè)法及財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)內(nèi)容。
一、資金需要量預(yù)測(cè)的步驟
1、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)
2、估計(jì)需要的資產(chǎn)
3、估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益
4、估計(jì)所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額
二、資金需要量預(yù)測(cè)的方法
1、銷(xiāo)售百分比法：
銷(xiāo)售百分比法是根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法，利用銷(xiāo)售百分比法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，首先要假設(shè)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入之間有固定的比例關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額和相應(yīng)的比例，預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，根據(jù)資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益，進(jìn)而確定出所需要的融資數(shù)量。
根據(jù)教材的例題我們總結(jié)幾個(gè)公式如下：
增加的資產(chǎn)=增量收入×基期敏感資產(chǎn)占基期銷(xiāo)售額的百分比增加的負(fù)債=
增量收入×基期敏感負(fù)債占基期銷(xiāo)售額的百分比增加的留存收益=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入×銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率×收益留存率這樣追加資金需要量的公式為：
追加資金需要量=增加的資產(chǎn)-增加的負(fù)債-增加的留存收益= 在進(jìn)行分析時(shí)，一定要注意區(qū)分敏感項(xiàng)目和非敏感項(xiàng)目。敏感項(xiàng)目是指直接隨銷(xiāo)售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目；非敏感項(xiàng)目是指不隨銷(xiāo)售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。
2、回歸分析預(yù)測(cè)法：
回歸分析預(yù)測(cè)法是假定資金需要量與銷(xiāo)售額存在線性關(guān)系，根據(jù)歷史資料、用最小二乘法確定回歸直線方程的參數(shù)，利用直線方程預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。公式如下：
y=a+bx 我們只需記住a和b公式：
b=
a=
第二節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)
一、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用指標(biāo)1、固定成本和變動(dòng)成本總成本＝固定成本總額+變動(dòng)成本總額＝固定成本總額+（單位變動(dòng)成本*產(chǎn)銷(xiāo)量）
2、邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)＝銷(xiāo)售收入－變動(dòng)成本＝（銷(xiāo)售價(jià)格－單位變動(dòng)成本）*銷(xiāo)售數(shù)量＝單位邊際貢獻(xiàn)*銷(xiāo)售數(shù)量＝固定成本+利潤(rùn)
3、盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量（額）：
三、預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
影響企業(yè)利潤(rùn)的主要指標(biāo)有產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格、固定成本、變動(dòng)成本等，為保證目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)可以從以上幾方面采取相應(yīng)措施。