172、 下列項目中可以計入進口貨物采購成本的是（?。?。
A．關稅
B．增值稅
C．外匯價差
D．貨款的利息支出
標準答案：a
解 析：購入材料負擔的稅金和進口貨物的關稅應計入材料采購成本，但不包括增值稅、外匯差價和其他費用，如貸款的利息支出等。
173、 下列項目中可以計人企業(yè)工資總額的是（?。?BR> A．年終加薪
B．雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得
C．勞動保護支出
D．獨生子女補貼
標準答案：a
解 析：見教材194頁，工資總額不包括BCD以及按規(guī)定為雇員支出的社會保障性繳款；從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出；雇員調(diào)動工作的旅費和安家費等
174、 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為（ ）。
A．（材料成本＋加工費）/（1－消費稅稅率）
B．（材料成本＋利潤）/（1－消費稅稅率）
C．（材料成本＋加工費）/（1＋消費稅稅率）
D．（材料成本＋利潤）/（1＋消費稅稅率）
標準答案：b
解 析：消費稅的組成計稅價格=（成本十利潤）／（1一消費稅稅率）。
175、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項商標的所有權，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（ ）
A應計算繳納營業(yè)稅300元
B應計算繳納營業(yè)稅500元
C應計算繳納增值稅600元
D應計算繳納增值稅1700元
標準答案：b
解 析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用，稅率為5％
176、 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（ ）
A應按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納營業(yè)稅
B應按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納營業(yè)稅
C應按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納增值稅
D應按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納增值稅
標準答案：a
解 析：舊廠房屬于不動產(chǎn)，應按照“銷售不動產(chǎn)”計算繳納營業(yè)稅。其營運額是轉(zhuǎn)讓收入。
177、 稅務機關在年終結(jié)賬前，審查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應付款”賬戶記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關系戶就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應補營業(yè)稅＝10000×5％＝500元，暫不考慮城建稅和教育費附加，則下列賬務調(diào)整中不正確的會計處理是( )。
A．借：其他應付款 10000
貸：營業(yè)外收入 10000
B．借：其他應付款 10000
貸：主營業(yè)收入 10000
C．借：營業(yè)稅金及附加 500
貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 500
D．借：應交稅費——應交營業(yè)稅 500
貸：銀行存款 50
標準答案：a
解 析：檢查要將“應付賬款”、“預收賬款”等往來賬與有關的記賬憑證、原始憑證相核對，看有無將收入長期掛往來賬偷逃稅款的現(xiàn)象。該企業(yè)將飯店的關系戶就餐款計入其他應付款，屬于隱匿收入的行為，故應要求增加主營業(yè)務收入，同時補繳營業(yè)稅。
故A選項是錯誤的。
178、 某酒廠本月接受一糧油食品店委托特別加工白酒一批，合同上注明材料成本為20000元，收取加工費及稅金2340元。委托方已付款，特制酒加工完備后，在委托方提貨時，酒廠應依法代扣代繳消費稅時確定的計稅金額是( )元。 （白酒從價消費稅稅率為20％）
A．計稅金額＝20000
B．計稅金額＝20000+2340＝22340
C．計稅金額＝（20000+2000）÷（1－20%）＝29333．33
D．計稅金額＝（20000+2340）÷（1－20%）＝29786．67
標準答案：c
解 析：納稅人委托加工的應稅消費品；應按受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計算價格計算納稅，本題由于酒廠受托特別加工一種白酒，無同類售價，故按組成計稅價格計算，而且組成計稅價格中不應包括增值稅，所以組成計稅價值＝（20000+2340/1.17）÷（1－25%）＝（20000+2000）÷（1－25%）＝29333．33 C選項符合題意。
179、 下列營業(yè)額的確定，符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則的有（ ）
A轉(zhuǎn)貸業(yè)務以取得的全部利息收入為營業(yè)額
B娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用
C銷售不動產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額為營業(yè)額
D旅游業(yè)的營業(yè)額為向旅游企業(yè)收取的全部費用
標準答案：b
解 析：轉(zhuǎn)貸業(yè)務以取得的利息收入扣除支付的利息費用后的余額為營業(yè)額
銷售不動產(chǎn)，以取得的銷售收入為營業(yè)額
對旅游企業(yè)組織旅游團在我國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給予其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。
180、 某商場銷售熱水器并提供安裝服務。10月份熱水器不含稅增值稅額為80萬元，收取的安裝費為1萬元。另外，該月商場還新經(jīng)營了一個娛樂城，已領取了營業(yè)執(zhí)照并單獨收取換算。該商場計征流轉(zhuǎn)稅的具體方法是（ ）
A 全部收入均繳納營業(yè)稅
B 全部收入均繳納增值稅
C 熱水器銷售額繳納增值稅，但安裝費、娛樂城收入繳納營業(yè)稅
D 熱水器銷售額、安裝費繳納增值稅，但娛樂城收入應繳納營業(yè)稅
標準答案：d
解 析：商場銷售熱水器并負責安裝，屬于混合銷售行為；由于商場是以批發(fā)、零售為主，所以混合收入應一并征收增值稅；對于商場經(jīng)營的娛樂城，屬于商場的兼營行為，由于分別核算，應針對娛樂城的收入繳納營業(yè)稅。
A．關稅
B．增值稅
C．外匯價差
D．貨款的利息支出
標準答案：a
解 析：購入材料負擔的稅金和進口貨物的關稅應計入材料采購成本，但不包括增值稅、外匯差價和其他費用，如貸款的利息支出等。
173、 下列項目中可以計人企業(yè)工資總額的是（?。?BR> A．年終加薪
B．雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得
C．勞動保護支出
D．獨生子女補貼
標準答案：a
解 析：見教材194頁，工資總額不包括BCD以及按規(guī)定為雇員支出的社會保障性繳款；從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出；雇員調(diào)動工作的旅費和安家費等
174、 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為（ ）。
A．（材料成本＋加工費）/（1－消費稅稅率）
B．（材料成本＋利潤）/（1－消費稅稅率）
C．（材料成本＋加工費）/（1＋消費稅稅率）
D．（材料成本＋利潤）/（1＋消費稅稅率）
標準答案：b
解 析：消費稅的組成計稅價格=（成本十利潤）／（1一消費稅稅率）。
175、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項商標的所有權，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（ ）
A應計算繳納營業(yè)稅300元
B應計算繳納營業(yè)稅500元
C應計算繳納增值稅600元
D應計算繳納增值稅1700元
標準答案：b
解 析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用，稅率為5％
176、 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（ ）
A應按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納營業(yè)稅
B應按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納營業(yè)稅
C應按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納增值稅
D應按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納增值稅
標準答案：a
解 析：舊廠房屬于不動產(chǎn)，應按照“銷售不動產(chǎn)”計算繳納營業(yè)稅。其營運額是轉(zhuǎn)讓收入。
177、 稅務機關在年終結(jié)賬前，審查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應付款”賬戶記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關系戶就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應補營業(yè)稅＝10000×5％＝500元，暫不考慮城建稅和教育費附加，則下列賬務調(diào)整中不正確的會計處理是( )。
A．借：其他應付款 10000
貸：營業(yè)外收入 10000
B．借：其他應付款 10000
貸：主營業(yè)收入 10000
C．借：營業(yè)稅金及附加 500
貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 500
D．借：應交稅費——應交營業(yè)稅 500
貸：銀行存款 50
標準答案：a
解 析：檢查要將“應付賬款”、“預收賬款”等往來賬與有關的記賬憑證、原始憑證相核對，看有無將收入長期掛往來賬偷逃稅款的現(xiàn)象。該企業(yè)將飯店的關系戶就餐款計入其他應付款，屬于隱匿收入的行為，故應要求增加主營業(yè)務收入，同時補繳營業(yè)稅。
故A選項是錯誤的。
178、 某酒廠本月接受一糧油食品店委托特別加工白酒一批，合同上注明材料成本為20000元，收取加工費及稅金2340元。委托方已付款，特制酒加工完備后，在委托方提貨時，酒廠應依法代扣代繳消費稅時確定的計稅金額是( )元。 （白酒從價消費稅稅率為20％）
A．計稅金額＝20000
B．計稅金額＝20000+2340＝22340
C．計稅金額＝（20000+2000）÷（1－20%）＝29333．33
D．計稅金額＝（20000+2340）÷（1－20%）＝29786．67
標準答案：c
解 析：納稅人委托加工的應稅消費品；應按受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計算價格計算納稅，本題由于酒廠受托特別加工一種白酒，無同類售價，故按組成計稅價格計算，而且組成計稅價格中不應包括增值稅，所以組成計稅價值＝（20000+2340/1.17）÷（1－25%）＝（20000+2000）÷（1－25%）＝29333．33 C選項符合題意。
179、 下列營業(yè)額的確定，符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則的有（ ）
A轉(zhuǎn)貸業(yè)務以取得的全部利息收入為營業(yè)額
B娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用
C銷售不動產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額為營業(yè)額
D旅游業(yè)的營業(yè)額為向旅游企業(yè)收取的全部費用
標準答案：b
解 析：轉(zhuǎn)貸業(yè)務以取得的利息收入扣除支付的利息費用后的余額為營業(yè)額
銷售不動產(chǎn)，以取得的銷售收入為營業(yè)額
對旅游企業(yè)組織旅游團在我國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給予其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。
180、 某商場銷售熱水器并提供安裝服務。10月份熱水器不含稅增值稅額為80萬元，收取的安裝費為1萬元。另外，該月商場還新經(jīng)營了一個娛樂城，已領取了營業(yè)執(zhí)照并單獨收取換算。該商場計征流轉(zhuǎn)稅的具體方法是（ ）
A 全部收入均繳納營業(yè)稅
B 全部收入均繳納增值稅
C 熱水器銷售額繳納增值稅，但安裝費、娛樂城收入繳納營業(yè)稅
D 熱水器銷售額、安裝費繳納增值稅，但娛樂城收入應繳納營業(yè)稅
標準答案：d
解 析：商場銷售熱水器并負責安裝，屬于混合銷售行為；由于商場是以批發(fā)、零售為主，所以混合收入應一并征收增值稅；對于商場經(jīng)營的娛樂城，屬于商場的兼營行為，由于分別核算，應針對娛樂城的收入繳納營業(yè)稅。