第六章 企業(yè)涉稅會計核算
一、單項選擇題
1、“減免稅款”專欄核算企業(yè)按照規(guī)定減免的增值稅款，企業(yè)按照規(guī)定直接減免的增值稅借記本科目，貸記（ ?。?。
A、營業(yè)外收入
B、應收補貼款
C、應交稅費－應交增值稅
D、以前年度損益調(diào)整
2、在“應交增值稅”明細賬的貸方反映的項目有（ ?。?BR> A、已交稅金
B、進項稅額
C、出口退稅
D、轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年1月6日上繳2007年12月應納增值稅稅額30000元，正確的會計分錄為（ ）。
A、借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金） 30000 貸：銀行存款 30000
B、借：應交稅費－未交增值稅 30000 貸：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000
C、借：以前年度損益調(diào)整 30000 貸：銀行存款 30000
D、借：應交稅費－未交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000
4、增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費－增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，以下有關該科目表述正確的是（ ）。
A、凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目
B、凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，貸記本科目
C、凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額或調(diào)減銷項稅額，借記本科目
D、凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，貸記本科目
5、某企業(yè)2007年12月銷項稅額100萬元，進項稅額120萬元，月初欠繳稅款15萬元，則期末，企業(yè)應做的會計處理為（ ）。（[]表示紅字）
A、借：應交稅費－應交增值稅（已交稅款） 15 貸：應交稅費－未交增值稅 15
B、借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額） [40] 貸：應交稅費－未交增值稅 [40]
C、借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額） [15] 貸：應交稅費－未交增值稅 [15]
D、借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 40 貸：應交稅費－未交增值稅 15 應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）25
6、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ）。
A、房產(chǎn)稅
B、土地使用稅
C、教育費附加
D、車船使用稅
7、某企業(yè)2008年2月“應交稅費－應交增值稅”科目，期初借方余額為20000元，本月貸方發(fā)生額為60000元，借方發(fā)生額為30000元，則在2月末企業(yè)應做的會計分錄為（ ）。
A、借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 10000 貸：應交稅費－未交增值稅 10000
B、借：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10000 貸：應交稅費－未交增值稅 10000
C、借：應交稅費－應交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000
D、借：應交稅費－未交增值稅 10000 貸：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10000
8、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會計核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數(shù)進行會計處理。2007年10月該企業(yè)有關數(shù)據(jù)為：當期免抵稅額50000元，應退稅額為20000元。其中正確的會計處理為（ ）。
A、借：其他應收款 20000 貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 20000
B、借：應交稅費－未交增值稅 70000 貸：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）50000 應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 20000
C、借：其他應收款－應收出口退稅款－增值稅 20000 應交稅費－應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）50000 貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 70000
D、借：其他應收款－應收出口退稅款－增值稅 20000 貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 20000
9、某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1700元.該汽車廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（ ?。?。
A、借：委托加工材料 13279 貸：銀行存款 13279
B、借：委托加工材料 11579 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 13279
C、借：委托加工材料 10000 應交稅費——應交消費稅 1579 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 13279
D、借：生產(chǎn)成本 13279 貸：銀行存款 13279
一、單項選擇題
1、“減免稅款”專欄核算企業(yè)按照規(guī)定減免的增值稅款，企業(yè)按照規(guī)定直接減免的增值稅借記本科目，貸記（ ?。?。
A、營業(yè)外收入
B、應收補貼款
C、應交稅費－應交增值稅
D、以前年度損益調(diào)整
2、在“應交增值稅”明細賬的貸方反映的項目有（ ?。?BR> A、已交稅金
B、進項稅額
C、出口退稅
D、轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年1月6日上繳2007年12月應納增值稅稅額30000元，正確的會計分錄為（ ）。
A、借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金） 30000 貸：銀行存款 30000
B、借：應交稅費－未交增值稅 30000 貸：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000
C、借：以前年度損益調(diào)整 30000 貸：銀行存款 30000
D、借：應交稅費－未交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000
4、增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費－增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，以下有關該科目表述正確的是（ ）。
A、凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目
B、凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，貸記本科目
C、凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額或調(diào)減銷項稅額，借記本科目
D、凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，貸記本科目
5、某企業(yè)2007年12月銷項稅額100萬元，進項稅額120萬元，月初欠繳稅款15萬元，則期末，企業(yè)應做的會計處理為（ ）。（[]表示紅字）
A、借：應交稅費－應交增值稅（已交稅款） 15 貸：應交稅費－未交增值稅 15
B、借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額） [40] 貸：應交稅費－未交增值稅 [40]
C、借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額） [15] 貸：應交稅費－未交增值稅 [15]
D、借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 40 貸：應交稅費－未交增值稅 15 應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）25
6、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ）。
A、房產(chǎn)稅
B、土地使用稅
C、教育費附加
D、車船使用稅
7、某企業(yè)2008年2月“應交稅費－應交增值稅”科目，期初借方余額為20000元，本月貸方發(fā)生額為60000元，借方發(fā)生額為30000元，則在2月末企業(yè)應做的會計分錄為（ ）。
A、借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 10000 貸：應交稅費－未交增值稅 10000
B、借：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10000 貸：應交稅費－未交增值稅 10000
C、借：應交稅費－應交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000
D、借：應交稅費－未交增值稅 10000 貸：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10000
8、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會計核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數(shù)進行會計處理。2007年10月該企業(yè)有關數(shù)據(jù)為：當期免抵稅額50000元，應退稅額為20000元。其中正確的會計處理為（ ）。
A、借：其他應收款 20000 貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 20000
B、借：應交稅費－未交增值稅 70000 貸：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）50000 應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 20000
C、借：其他應收款－應收出口退稅款－增值稅 20000 應交稅費－應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）50000 貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 70000
D、借：其他應收款－應收出口退稅款－增值稅 20000 貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 20000
9、某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1700元.該汽車廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（ ?。?。
A、借：委托加工材料 13279 貸：銀行存款 13279
B、借：委托加工材料 11579 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 13279
C、借：委托加工材料 10000 應交稅費——應交消費稅 1579 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 13279
D、借：生產(chǎn)成本 13279 貸：銀行存款 13279