一、單項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
1、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
A、甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因沒(méi)有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有取得應(yīng)稅收入，所以應(yīng)該從9月開始進(jìn)行納稅申報(bào)
B、乙公司屬于查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式
C、丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)
D、丁公司因管理不慎發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丁公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款
2、為了保證增值稅專用發(fā)票的安全使用，納稅人要在（ ?。┺k理繳銷手續(xù)。
A、領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的時(shí)間算起至30天內(nèi)
B、開具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起至30天內(nèi)
C、領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的時(shí)間算起至60天內(nèi)
D、開具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起至60天內(nèi)
3、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2007年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄有（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 270萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬(wàn)
B、借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 270萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬(wàn)
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 200萬(wàn)其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅）70萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬(wàn)
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80萬(wàn)其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 190萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬(wàn)
4、某牛奶廠（一般納稅人），2007年5月庫(kù)存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場(chǎng)價(jià)值130000元，由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購(gòu)而來(lái)，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用從自來(lái)水公司購(gòu)入的自來(lái)水水費(fèi)10000元，電費(fèi)5000元，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為（ ）元。
A、17000
B、11115.52
C、10415.52
D、9250
5、《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）中，“經(jīng)營(yíng)居住地”應(yīng)當(dāng)填寫（ ）。
A、納稅人戶籍所在地
B、納稅人現(xiàn)居住地
C、納稅人工作所在地
D、納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方
6、某企業(yè)2007年初擁有房產(chǎn)3棟，分別為：廠房1棟，原值500萬(wàn)元，已經(jīng)使用5年，預(yù)計(jì)還可以使用20年；辦公樓1棟（10層），原值1000萬(wàn)元，已經(jīng)使用1年，預(yù)計(jì)還可以使用19年；倉(cāng)庫(kù)1棟，原值150萬(wàn)元，已經(jīng)使用10年，預(yù)計(jì)還可以使用15年。2007年6月30日將辦公樓的兩層出租給另一企業(yè)使用，每月收取租金10萬(wàn)元。2007年8月倉(cāng)庫(kù)停用，進(jìn)行大修理，2007年11月大修理完畢，大修理期間耗用材料成本費(fèi)用共計(jì)25萬(wàn)元，計(jì)入倉(cāng)庫(kù)的成本中核算。2007年10月從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算的一棟房屋，作為企業(yè)的職工食堂使用，原值50萬(wàn)元。則該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的扣除比例是20%）
A、23.76
B、23.28
C、23.06
D、22.18
7、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)于企業(yè)的銷售成本進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本數(shù)量的確定，可以通過(guò)（ ）的核對(duì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。
A、銷售發(fā)票與銷售單
B、銷售發(fā)票、出庫(kù)單與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬
C、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”總賬和明細(xì)賬
D、銷售發(fā)票與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”總賬
8、張某因不服稅務(wù)局查封其財(cái)產(chǎn)的決定向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，要求撤銷查封決定，但沒(méi)有提出賠償要求。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為該查封決定違法，決定予以撤銷。對(duì)于查封決定造成的財(cái)產(chǎn)損失，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。
A、解除查封的同時(shí)責(zé)令被申請(qǐng)人賠償相應(yīng)的損失
B、解除查封并告知申請(qǐng)人就賠償問(wèn)題另行申請(qǐng)復(fù)議
C、解除查封的同時(shí)就損失問(wèn)題進(jìn)行調(diào)解
D、解除查封的同時(shí)要求申請(qǐng)人增加關(guān)于賠償?shù)膹?fù)議申請(qǐng)
9、在企業(yè)稅收籌劃中，采用分期收款、賒銷或代銷方式銷售貨物而不采用直接銷售方式，是采用稅收籌劃的（ ?。┓椒?。
A、不予征稅方法
B、分割方法
C、延期納稅方法
D、減免稅方法
10、注冊(cè)稅務(wù)師在向委托人出具的執(zhí)業(yè)文書中不包括（ ）。
A、答復(fù)咨詢問(wèn)題的文書
B、提出納稅建議
C、納稅審查結(jié)果
D、申請(qǐng)報(bào)告
1、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
A、甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因沒(méi)有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有取得應(yīng)稅收入，所以應(yīng)該從9月開始進(jìn)行納稅申報(bào)
B、乙公司屬于查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式
C、丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)
D、丁公司因管理不慎發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丁公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款
2、為了保證增值稅專用發(fā)票的安全使用，納稅人要在（ ?。┺k理繳銷手續(xù)。
A、領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的時(shí)間算起至30天內(nèi)
B、開具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起至30天內(nèi)
C、領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的時(shí)間算起至60天內(nèi)
D、開具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起至60天內(nèi)
3、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2007年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄有（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 270萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬(wàn)
B、借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 270萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬(wàn)
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 200萬(wàn)其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅）70萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬(wàn)
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80萬(wàn)其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 190萬(wàn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬(wàn)
4、某牛奶廠（一般納稅人），2007年5月庫(kù)存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場(chǎng)價(jià)值130000元，由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購(gòu)而來(lái)，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用從自來(lái)水公司購(gòu)入的自來(lái)水水費(fèi)10000元，電費(fèi)5000元，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為（ ）元。
A、17000
B、11115.52
C、10415.52
D、9250
5、《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）中，“經(jīng)營(yíng)居住地”應(yīng)當(dāng)填寫（ ）。
A、納稅人戶籍所在地
B、納稅人現(xiàn)居住地
C、納稅人工作所在地
D、納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方
6、某企業(yè)2007年初擁有房產(chǎn)3棟，分別為：廠房1棟，原值500萬(wàn)元，已經(jīng)使用5年，預(yù)計(jì)還可以使用20年；辦公樓1棟（10層），原值1000萬(wàn)元，已經(jīng)使用1年，預(yù)計(jì)還可以使用19年；倉(cāng)庫(kù)1棟，原值150萬(wàn)元，已經(jīng)使用10年，預(yù)計(jì)還可以使用15年。2007年6月30日將辦公樓的兩層出租給另一企業(yè)使用，每月收取租金10萬(wàn)元。2007年8月倉(cāng)庫(kù)停用，進(jìn)行大修理，2007年11月大修理完畢，大修理期間耗用材料成本費(fèi)用共計(jì)25萬(wàn)元，計(jì)入倉(cāng)庫(kù)的成本中核算。2007年10月從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算的一棟房屋，作為企業(yè)的職工食堂使用，原值50萬(wàn)元。則該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的扣除比例是20%）
A、23.76
B、23.28
C、23.06
D、22.18
7、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)于企業(yè)的銷售成本進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本數(shù)量的確定，可以通過(guò)（ ）的核對(duì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。
A、銷售發(fā)票與銷售單
B、銷售發(fā)票、出庫(kù)單與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬
C、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”總賬和明細(xì)賬
D、銷售發(fā)票與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”總賬
8、張某因不服稅務(wù)局查封其財(cái)產(chǎn)的決定向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，要求撤銷查封決定，但沒(méi)有提出賠償要求。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為該查封決定違法，決定予以撤銷。對(duì)于查封決定造成的財(cái)產(chǎn)損失，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。
A、解除查封的同時(shí)責(zé)令被申請(qǐng)人賠償相應(yīng)的損失
B、解除查封并告知申請(qǐng)人就賠償問(wèn)題另行申請(qǐng)復(fù)議
C、解除查封的同時(shí)就損失問(wèn)題進(jìn)行調(diào)解
D、解除查封的同時(shí)要求申請(qǐng)人增加關(guān)于賠償?shù)膹?fù)議申請(qǐng)
9、在企業(yè)稅收籌劃中，采用分期收款、賒銷或代銷方式銷售貨物而不采用直接銷售方式，是采用稅收籌劃的（ ?。┓椒?。
A、不予征稅方法
B、分割方法
C、延期納稅方法
D、減免稅方法
10、注冊(cè)稅務(wù)師在向委托人出具的執(zhí)業(yè)文書中不包括（ ）。
A、答復(fù)咨詢問(wèn)題的文書
B、提出納稅建議
C、納稅審查結(jié)果
D、申請(qǐng)報(bào)告