三、簡(jiǎn)答題
1、某市一工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2003年1月企業(yè)欲將自已使用過的固定資產(chǎn)小轎車1輛對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知該汽車原值20萬(wàn)元，已提折舊5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用1萬(wàn)元。該企業(yè)適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%。企業(yè)財(cái)務(wù)人員前往稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，擬有四種方案，分別為：方案一，按20萬(wàn)元出售；方案二，按20.5萬(wàn)元出售；方案三，按19.99萬(wàn)元出售；方案四，按20.1萬(wàn)元出售。要求：作為注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅收籌劃，以企業(yè)所得稅前收益多少標(biāo)準(zhǔn)判斷篩選方案。
2、甲企業(yè)2005年10月份簽訂銷售合同1份，總金額100萬(wàn)元；加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)20萬(wàn)元，受托方提供原材料100萬(wàn)元；工商管理部門核發(fā)的商標(biāo)注冊(cè)證2份；投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬(wàn)元；簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2份，保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元；與乙公司簽定轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的20%支付。以上所有應(yīng)繳納印花稅，企業(yè)均以銀行存款付訖，并決定分3個(gè)月攤?cè)胗嘘P(guān)費(fèi)用中。要求：請(qǐng)代該企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，并對(duì)其繳納的印花稅作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
3、假設(shè)某工業(yè)企業(yè)2008年度損益表上的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度其他有關(guān)納稅資料如下：（1）發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元；（2）開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用），假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策；（3）直接向某足球隊(duì)捐款35萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)新企業(yè)所得稅法計(jì)算：（1）該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額；（2）該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額；（3）該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額；（4）該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額；（5）該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額；（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
4、定期定額納稅戶晶晶酒店的老板王某，2007年1月，將酒店承包給李某經(jīng)營(yíng)，李某每月向王某交承包費(fèi)3000萬(wàn)元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，王某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2007年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2007年5月20日稅務(wù)所找到王某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中山縣地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但晶晶酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，李某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用10000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還王某。王某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持縣地稅分局的決定。要求：作為注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)您對(duì)以下問題進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，并說明依據(jù)。（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以對(duì)王某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以扣押并拍賣王某的小汽車？（3）中山縣地稅分局的行為有無(wú)不妥之處？（4）王某如果對(duì)行政復(fù)議結(jié)果不服，擬提起稅務(wù)行政訴訟，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)是哪個(gè)？
1、某市一工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2003年1月企業(yè)欲將自已使用過的固定資產(chǎn)小轎車1輛對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知該汽車原值20萬(wàn)元，已提折舊5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用1萬(wàn)元。該企業(yè)適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%。企業(yè)財(cái)務(wù)人員前往稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，擬有四種方案，分別為：方案一，按20萬(wàn)元出售；方案二，按20.5萬(wàn)元出售；方案三，按19.99萬(wàn)元出售；方案四，按20.1萬(wàn)元出售。要求：作為注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅收籌劃，以企業(yè)所得稅前收益多少標(biāo)準(zhǔn)判斷篩選方案。
2、甲企業(yè)2005年10月份簽訂銷售合同1份，總金額100萬(wàn)元；加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)20萬(wàn)元，受托方提供原材料100萬(wàn)元；工商管理部門核發(fā)的商標(biāo)注冊(cè)證2份；投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬(wàn)元；簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2份，保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元；與乙公司簽定轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的20%支付。以上所有應(yīng)繳納印花稅，企業(yè)均以銀行存款付訖，并決定分3個(gè)月攤?cè)胗嘘P(guān)費(fèi)用中。要求：請(qǐng)代該企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，并對(duì)其繳納的印花稅作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
3、假設(shè)某工業(yè)企業(yè)2008年度損益表上的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度其他有關(guān)納稅資料如下：（1）發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元；（2）開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用），假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策；（3）直接向某足球隊(duì)捐款35萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)新企業(yè)所得稅法計(jì)算：（1）該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額；（2）該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額；（3）該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額；（4）該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額；（5）該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額；（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
4、定期定額納稅戶晶晶酒店的老板王某，2007年1月，將酒店承包給李某經(jīng)營(yíng)，李某每月向王某交承包費(fèi)3000萬(wàn)元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，王某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2007年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2007年5月20日稅務(wù)所找到王某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中山縣地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但晶晶酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，李某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用10000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還王某。王某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持縣地稅分局的決定。要求：作為注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)您對(duì)以下問題進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，并說明依據(jù)。（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以對(duì)王某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以扣押并拍賣王某的小汽車？（3）中山縣地稅分局的行為有無(wú)不妥之處？（4）王某如果對(duì)行政復(fù)議結(jié)果不服，擬提起稅務(wù)行政訴訟，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)是哪個(gè)？