二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
1、答案:ADE
解析:稅務(wù)代理關(guān)系的變更：（1）委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化；（2）注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化；（3）由于客觀原因需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間。
2、答案:ABD
解析:抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒絕繳納稅款的行為。依照《征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定：“情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳稅款、滯納金，并處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的處以3年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的處以3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金。以暴力方法抗稅，致人重傷或者死亡的，按傷害罪、殺人罪從重處罰，并處罰金?！?BR> 3、答案:AB
解析:選項(xiàng)BE屬于應(yīng)核發(fā)稅務(wù)登記證的納稅人，選項(xiàng)D屬于不需要辦理稅務(wù)登記證的納稅人。
4、答案:BCDE
解析:B項(xiàng)屬于外購應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍，所以不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅；C項(xiàng)屬于收購未稅礦產(chǎn)品，收購方不屬于資源稅的納稅人，屬于扣繳義務(wù)人，所以代扣的資源稅應(yīng)該計(jì)入收購礦產(chǎn)品的成本中，不計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”；D項(xiàng)印花稅是直接繳納的，不用計(jì)提，所以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算；E項(xiàng)車輛購置稅，應(yīng)計(jì)入購置車輛的成本中核算，所以應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，且車輛購置稅屬于直接繳納的，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。
5、答案:ABC
解析:D項(xiàng)，納稅申報(bào)資料的報(bào)送方式、報(bào)送的具體份數(shù)由省一級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；E項(xiàng)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式外，均根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。
6、答案:ABCE
解析:“不符合條件的廣告費(fèi)支出”：填報(bào)不符合稅收規(guī)定條件的廣告費(fèi)支出，包括糧食白酒的廣告費(fèi)支出、按法律規(guī)定不得進(jìn)行廣告宣傳的企業(yè)或產(chǎn)品的廣告費(fèi)支出和其他不得在稅前扣除的廣告費(fèi)支出。
7、答案:BD
解析:選項(xiàng)A屬于非損益類科目的賬務(wù)差錯(cuò)，對(duì)于企業(yè)所得稅的計(jì)算沒有影響，所以從企業(yè)所得稅的計(jì)算角度考慮，不用調(diào)整；選項(xiàng)C，稅款滯納金誤計(jì)入營業(yè)稅金及附加不影響所得稅的計(jì)算；選項(xiàng)E屬于稅法與會(huì)計(jì)的差異，不用進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整，在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整。
8、答案:BC
解析:企業(yè)簽訂賒銷合同的，應(yīng)當(dāng)在合同約定日期開具增值稅專用發(fā)票，并確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，企業(yè)發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在開票日確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。所以，A項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)在2007年6月確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。分期收款銷售方式，應(yīng)當(dāng)按合同約定時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，實(shí)際收款早于合同約定時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。實(shí)際所收款項(xiàng)大于合同約定的，應(yīng)按實(shí)際收取款項(xiàng)確認(rèn)收入。所以D項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按100萬元、250萬元、300萬元確認(rèn)7、8、9月納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而E項(xiàng)中未收到款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按合同約定時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，繳納增值稅。
9、答案:CD
解析:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅。
10、答案:ABCD
解析:除下列情況外，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密：
（1）取得客戶授權(quán)；
（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備的文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)的行為；
（3）接受注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。
選項(xiàng)E違反了保密性義務(wù)。
1、答案:ADE
解析:稅務(wù)代理關(guān)系的變更：（1）委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化；（2）注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化；（3）由于客觀原因需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間。
2、答案:ABD
解析:抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒絕繳納稅款的行為。依照《征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定：“情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳稅款、滯納金，并處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的處以3年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的處以3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金。以暴力方法抗稅，致人重傷或者死亡的，按傷害罪、殺人罪從重處罰，并處罰金?！?BR> 3、答案:AB
解析:選項(xiàng)BE屬于應(yīng)核發(fā)稅務(wù)登記證的納稅人，選項(xiàng)D屬于不需要辦理稅務(wù)登記證的納稅人。
4、答案:BCDE
解析:B項(xiàng)屬于外購應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍，所以不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅；C項(xiàng)屬于收購未稅礦產(chǎn)品，收購方不屬于資源稅的納稅人，屬于扣繳義務(wù)人，所以代扣的資源稅應(yīng)該計(jì)入收購礦產(chǎn)品的成本中，不計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”；D項(xiàng)印花稅是直接繳納的，不用計(jì)提，所以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算；E項(xiàng)車輛購置稅，應(yīng)計(jì)入購置車輛的成本中核算，所以應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，且車輛購置稅屬于直接繳納的，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。
5、答案:ABC
解析:D項(xiàng)，納稅申報(bào)資料的報(bào)送方式、報(bào)送的具體份數(shù)由省一級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；E項(xiàng)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式外，均根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。
6、答案:ABCE
解析:“不符合條件的廣告費(fèi)支出”：填報(bào)不符合稅收規(guī)定條件的廣告費(fèi)支出，包括糧食白酒的廣告費(fèi)支出、按法律規(guī)定不得進(jìn)行廣告宣傳的企業(yè)或產(chǎn)品的廣告費(fèi)支出和其他不得在稅前扣除的廣告費(fèi)支出。
7、答案:BD
解析:選項(xiàng)A屬于非損益類科目的賬務(wù)差錯(cuò)，對(duì)于企業(yè)所得稅的計(jì)算沒有影響，所以從企業(yè)所得稅的計(jì)算角度考慮，不用調(diào)整；選項(xiàng)C，稅款滯納金誤計(jì)入營業(yè)稅金及附加不影響所得稅的計(jì)算；選項(xiàng)E屬于稅法與會(huì)計(jì)的差異，不用進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整，在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整。
8、答案:BC
解析:企業(yè)簽訂賒銷合同的，應(yīng)當(dāng)在合同約定日期開具增值稅專用發(fā)票，并確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，企業(yè)發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在開票日確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。所以，A項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)在2007年6月確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。分期收款銷售方式，應(yīng)當(dāng)按合同約定時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，實(shí)際收款早于合同約定時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。實(shí)際所收款項(xiàng)大于合同約定的，應(yīng)按實(shí)際收取款項(xiàng)確認(rèn)收入。所以D項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按100萬元、250萬元、300萬元確認(rèn)7、8、9月納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而E項(xiàng)中未收到款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按合同約定時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，繳納增值稅。
9、答案:CD
解析:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅。
10、答案:ABCD
解析:除下列情況外，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密：
（1）取得客戶授權(quán)；
（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備的文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)的行為；
（3）接受注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。
選項(xiàng)E違反了保密性義務(wù)。