11、某企業(yè)全年銷售收入總額為1500萬元，銷售成本為800萬元，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)100萬元，上繳增值稅50萬元，消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)80萬元，通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)捐贈(zèng)支出為（ ?。┤f元。
A.10 B.19.8 C.15.6 D.27
答案：A
解析：（1500－800－100－80）03％＝15.6萬元，大于10萬元，所以只能扣10萬元。
12、某企業(yè)年平均職工為200人，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為350萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（?。┤f元。
A.71.04 B.64.75 C.61.25 D.60.5
答案：B
解析：因?yàn)?600×200×12＝384萬元，大于350萬元，所以350×（2％＋14％＋2.5％）＝64.75萬元。
13、企業(yè)接受的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，均需并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但是，取得的捐贈(zèng)收入金額占應(yīng)納稅所得額（ ?。┘耙陨系?，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
A.30％ B.40％ C.50％ D.70%
答案：C
解析：取得的捐贈(zèng)收入金額占應(yīng)納稅所得額50％及以上的，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
14、甲企業(yè)在2007年10月用500萬元貨幣資金與他人共同投資成立乙企業(yè)，占乙企業(yè)股權(quán)比例為95％。2008年10月甲企業(yè)將在乙企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給A公司，取得收入800萬元，在轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和盈余公積為200萬元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股權(quán)的凈收益為（）。
A.800萬元 B.300萬元 C.110萬元 D.100萬元
答案：C
解析：800－500－200095％＝110萬元。
15、企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價(jià)值在（）以上的，可以采取加速折舊的政策。
A.5萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元
答案：D
解析：單位價(jià)值在30萬以上的，可以采取加速折舊的政策。
A.10 B.19.8 C.15.6 D.27
答案：A
解析：（1500－800－100－80）03％＝15.6萬元，大于10萬元，所以只能扣10萬元。
12、某企業(yè)年平均職工為200人，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為350萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（?。┤f元。
A.71.04 B.64.75 C.61.25 D.60.5
答案：B
解析：因?yàn)?600×200×12＝384萬元，大于350萬元，所以350×（2％＋14％＋2.5％）＝64.75萬元。
13、企業(yè)接受的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，均需并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但是，取得的捐贈(zèng)收入金額占應(yīng)納稅所得額（ ?。┘耙陨系?，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
A.30％ B.40％ C.50％ D.70%
答案：C
解析：取得的捐贈(zèng)收入金額占應(yīng)納稅所得額50％及以上的，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。
14、甲企業(yè)在2007年10月用500萬元貨幣資金與他人共同投資成立乙企業(yè)，占乙企業(yè)股權(quán)比例為95％。2008年10月甲企業(yè)將在乙企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給A公司，取得收入800萬元，在轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和盈余公積為200萬元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股權(quán)的凈收益為（）。
A.800萬元 B.300萬元 C.110萬元 D.100萬元
答案：C
解析：800－500－200095％＝110萬元。
15、企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價(jià)值在（）以上的，可以采取加速折舊的政策。
A.5萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元
答案：D
解析：單位價(jià)值在30萬以上的，可以采取加速折舊的政策。