21、按照稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有（ ?。?。
A.固定資產(chǎn) B.流動(dòng)資產(chǎn) C.遞延資產(chǎn) D.長(zhǎng)期投資
答案：ABC解析：稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理范圍的資產(chǎn)主要有四類：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
22、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（ ?。?。
A.參加運(yùn)輸保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用 B.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 C.向勞動(dòng)部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金 D.為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
答案：ACD解析：無賠款優(yōu)待應(yīng)作為當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。
23、教育機(jī)構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括（）。
A.對(duì)政府舉辦的高等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的，免征企業(yè)所得稅 B.對(duì)職業(yè)學(xué)校設(shè)立的從事規(guī)定的“服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目取得的收入，免征收企業(yè)所得稅 C.對(duì)高等學(xué)校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免征收企業(yè)所得稅 D.對(duì)學(xué)校批準(zhǔn)收取并納入財(cái)政預(yù)算管理的或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的收費(fèi)不征收企業(yè)所得稅
答案：ACD解析：對(duì)政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的從事規(guī)定的“服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目取得的收入，免征企業(yè)所得稅。
24、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的是（）。
A.企業(yè)所得稅由納稅人向其實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)行先稅后分原則，在其經(jīng)營(yíng)所在地就地納稅 C.企業(yè)注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地不一致時(shí)，以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地為納稅地點(diǎn) D.由鐵道部所屬企業(yè)應(yīng)執(zhí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、集中清算”的匯總納稅辦法
答案：ABC解析：D針對(duì)的是中國(guó)移動(dòng)等企業(yè)。由鐵道部匯總納稅的鐵路運(yùn)輸企業(yè)暫不實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、集中清算”的征收管理辦法。
25、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述正確的有（）。
A.投資方不得彌補(bǔ)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損 B.被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納人資格的，其兼并前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，不得用兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ) C.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，不得由股權(quán)重組后的企業(yè)彌補(bǔ) D.應(yīng)稅項(xiàng)目所得不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目所得不能用于彌補(bǔ)以前年度虧損
答案：AB解析：企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可以按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限，在剩余期限內(nèi)，由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。應(yīng)稅項(xiàng)目所得不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損。
A.固定資產(chǎn) B.流動(dòng)資產(chǎn) C.遞延資產(chǎn) D.長(zhǎng)期投資
答案：ABC解析：稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理范圍的資產(chǎn)主要有四類：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
22、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（ ?。?。
A.參加運(yùn)輸保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用 B.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 C.向勞動(dòng)部門上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金 D.為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
答案：ACD解析：無賠款優(yōu)待應(yīng)作為當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。
23、教育機(jī)構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括（）。
A.對(duì)政府舉辦的高等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸學(xué)校所有的，免征企業(yè)所得稅 B.對(duì)職業(yè)學(xué)校設(shè)立的從事規(guī)定的“服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目取得的收入，免征收企業(yè)所得稅 C.對(duì)高等學(xué)校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免征收企業(yè)所得稅 D.對(duì)學(xué)校批準(zhǔn)收取并納入財(cái)政預(yù)算管理的或財(cái)政預(yù)算外資金專戶管理的收費(fèi)不征收企業(yè)所得稅
答案：ACD解析：對(duì)政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的從事規(guī)定的“服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目取得的收入，免征企業(yè)所得稅。
24、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的是（）。
A.企業(yè)所得稅由納稅人向其實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)行先稅后分原則，在其經(jīng)營(yíng)所在地就地納稅 C.企業(yè)注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地不一致時(shí)，以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地為納稅地點(diǎn) D.由鐵道部所屬企業(yè)應(yīng)執(zhí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、集中清算”的匯總納稅辦法
答案：ABC解析：D針對(duì)的是中國(guó)移動(dòng)等企業(yè)。由鐵道部匯總納稅的鐵路運(yùn)輸企業(yè)暫不實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、集中清算”的征收管理辦法。
25、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述正確的有（）。
A.投資方不得彌補(bǔ)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損 B.被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納人資格的，其兼并前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，不得用兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ) C.企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，不得由股權(quán)重組后的企業(yè)彌補(bǔ) D.應(yīng)稅項(xiàng)目所得不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目所得不能用于彌補(bǔ)以前年度虧損
答案：AB解析：企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可以按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限，在剩余期限內(nèi)，由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。應(yīng)稅項(xiàng)目所得不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損。