第一章 企業(yè)所得稅
第一部分 原企業(yè)所得稅
一、本部分大綱
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點
二、征稅對象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉計算應(yīng)納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ荷a(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)稅收入、資產(chǎn)評估增值、企業(yè)接受捐贈收入、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務(wù)重組收入、房地產(chǎn)企業(yè)的收入等
（三）熟悉扣除項目的確定：扣除項目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項目的內(nèi)容?？鄢椖康膬?nèi)容主要有：成本、費用（銷售費用、管理費用和財務(wù)費用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務(wù)招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費、壞賬損失與壞帳準(zhǔn)備金；廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規(guī)定
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額＝企業(yè)的會計利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
（二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計價、無形資產(chǎn)的攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認
（四）熟悉成本計價方法的稅務(wù)處理及存貨計價的管理
第一部分 原企業(yè)所得稅
一、本部分大綱
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點
二、征稅對象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉計算應(yīng)納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ荷a(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)稅收入、資產(chǎn)評估增值、企業(yè)接受捐贈收入、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務(wù)重組收入、房地產(chǎn)企業(yè)的收入等
（三）熟悉扣除項目的確定：扣除項目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項目的內(nèi)容?？鄢椖康膬?nèi)容主要有：成本、費用（銷售費用、管理費用和財務(wù)費用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務(wù)招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費、壞賬損失與壞帳準(zhǔn)備金；廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規(guī)定
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額＝企業(yè)的會計利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
（二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計價、無形資產(chǎn)的攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認
（四）熟悉成本計價方法的稅務(wù)處理及存貨計價的管理