單項選擇題
某外商投資企業(yè)2008年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農村義務教育的捐贈5萬元，直接向災區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.13.8
B.13.75
C.11.25
D.11.2
正確答案：A
答案解析：公益捐贈的扣除限額＝利潤總額×12% ＝40×12%＝4.8（萬元）， 實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈＝4.8（萬元），納稅調整額＝5－4.8＝0.2（萬元）。直接捐贈不可以扣除，全額調增。應納稅額＝（45＋0.2＋10）×25%＝13.8（萬元）
某外商投資企業(yè)2008年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農村義務教育的捐贈5萬元，直接向災區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A.13.8
B.13.75
C.11.25
D.11.2
正確答案：A
答案解析：公益捐贈的扣除限額＝利潤總額×12% ＝40×12%＝4.8（萬元）， 實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈＝4.8（萬元），納稅調整額＝5－4.8＝0.2（萬元）。直接捐贈不可以扣除，全額調增。應納稅額＝（45＋0.2＋10）×25%＝13.8（萬元）