1、稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)力義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指（ ?。?。
A．全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)
B．國(guó)務(wù)院
C．財(cái)務(wù)部
D．國(guó)家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)；
2、兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國(guó)際稅收中稱為（ ）。
A．國(guó)際征稅
B．國(guó)際雙重征稅
C．國(guó)際稅收抵免
D．國(guó)際稅收饒讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：國(guó)際重復(fù)征稅的概念：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象，征收相同或類似的稅。
3、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門(mén)稅制
D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄范圍―――管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
目前各國(guó)普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法有以下幾種：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法。
4、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?BR> A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施
按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目
個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率
消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)稅的稅款最終都要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。
5、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B．審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門(mén)直接發(fā)布
C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決
D．人民法院在新政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布
稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決；
6、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)力與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)力的是（ ?。?。
A．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
B．依法進(jìn)行帳簿、憑證管理
C．依法注銷稅務(wù)登記
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：A、B、C均是納稅人的義務(wù)
7、居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國(guó)際稅收中稱為（ ?。?。
A．分國(guó)限額抵免法
B．綜合限額抵免法
C．稅收饒讓
D．免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解 析：稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)得到減免的那一部分稅額，視同已經(jīng)繳納，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。
8、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。
A．供電局銷售電力產(chǎn)品
B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋
C．飯店提供餐飲服務(wù)
D．房屋中介公司提供中介服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A)
解 析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅；飯店提供餐飲服務(wù)、房屋中介公司提供中介服務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。
9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59．5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f(wàn)元
A．15．64
B．18．28
C．18．37
D．38．37
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解 析：銷項(xiàng)稅額＝500×13％＋90÷（1＋17％）×17%=78.077（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額＝59.5＋3×7％＝59.71（萬(wàn)元） :
應(yīng)納增值稅＝78.077－59.71＝18.37（萬(wàn)元）
10、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買(mǎi)價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買(mǎi)價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入1400元，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?BR> A．4273．50
B．4807．69
C．4815．38
D．4950．00
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：外購(gòu)商品捐贈(zèng)視同銷售；銷售舊固定資產(chǎn)售價(jià)超過(guò)原值應(yīng)按照4％的稅率減半征收，售價(jià)未超過(guò)原值免征增值稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的增值稅稅率為4％
應(yīng)納增值稅＝120000÷（1＋4％）×4％＋5000÷（1＋4％）×4％＝4807.69（元）
A．全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)
B．國(guó)務(wù)院
C．財(cái)務(wù)部
D．國(guó)家稅務(wù)總局
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)；
2、兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國(guó)際稅收中稱為（ ）。
A．國(guó)際征稅
B．國(guó)際雙重征稅
C．國(guó)際稅收抵免
D．國(guó)際稅收饒讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：國(guó)際重復(fù)征稅的概念：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)，在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象，征收相同或類似的稅。
3、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用
C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門(mén)稅制
D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解 析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄范圍―――管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
目前各國(guó)普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法有以下幾種：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、利潤(rùn)分割法。
4、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?BR> A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施
按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目
個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率
消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)稅的稅款最終都要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。
5、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力
B．審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門(mén)直接發(fā)布
C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決
D．人民法院在新政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布
稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決；
6、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)力與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)力的是（ ?。?。
A．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
B．依法進(jìn)行帳簿、憑證管理
C．依法注銷稅務(wù)登記
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解 析：A、B、C均是納稅人的義務(wù)
7、居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國(guó)際稅收中稱為（ ?。?。
A．分國(guó)限額抵免法
B．綜合限額抵免法
C．稅收饒讓
D．免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解 析：稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)得到減免的那一部分稅額，視同已經(jīng)繳納，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。
8、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。
A．供電局銷售電力產(chǎn)品
B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋
C．飯店提供餐飲服務(wù)
D．房屋中介公司提供中介服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A)
解 析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅；飯店提供餐飲服務(wù)、房屋中介公司提供中介服務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。
9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59．5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f(wàn)元
A．15．64
B．18．28
C．18．37
D．38．37
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解 析：銷項(xiàng)稅額＝500×13％＋90÷（1＋17％）×17%=78.077（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額＝59.5＋3×7％＝59.71（萬(wàn)元） :
應(yīng)納增值稅＝78.077－59.71＝18.37（萬(wàn)元）
10、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買(mǎi)價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買(mǎi)價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入1400元，該冰柜原購(gòu)進(jìn)價(jià)2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┰?BR> A．4273．50
B．4807．69
C．4815．38
D．4950．00
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解 析：外購(gòu)商品捐贈(zèng)視同銷售；銷售舊固定資產(chǎn)售價(jià)超過(guò)原值應(yīng)按照4％的稅率減半征收，售價(jià)未超過(guò)原值免征增值稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的增值稅稅率為4％
應(yīng)納增值稅＝120000÷（1＋4％）×4％＋5000÷（1＋4％）×4％＝4807.69（元）