一、本章大綱
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）了解我國企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點
二、征稅對象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉計算應(yīng)納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)稅收入、資產(chǎn)評估增值、企業(yè)接受捐贈收入、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務(wù)重組收入、房地產(chǎn)企業(yè)的收入等
（三）熟悉扣除項目的確定：扣除項目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項目的內(nèi)容。扣除項目的內(nèi)容主要有：成本、費用（銷售費用、管理費用和財務(wù)費用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出：公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務(wù)招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費、壞賬損失與壞帳準(zhǔn)備金；廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規(guī)定
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)的會計利潤總額十納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
（二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計價、攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費用和遞延費用的確認(rèn)
（四）熟悉成本計價方法的稅務(wù)處理及存貨計價的管理
六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。
九、會計制度與稅法的差異及調(diào)整
（一）掌握企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整
（二）掌握企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整
（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調(diào)整
（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理及納稅調(diào)整
（五）掌握對于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整
（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調(diào)整
（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的性住房補貼資金的會計處理及納稅調(diào)整
（八）掌握企業(yè)對按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長期股權(quán)投資損益的會計處理及納稅調(diào)整
（九）熟悉其他有關(guān)問題的會計處理及納稅調(diào)整
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）了解我國企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點
二、征稅對象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉計算應(yīng)納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)稅收入、資產(chǎn)評估增值、企業(yè)接受捐贈收入、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務(wù)重組收入、房地產(chǎn)企業(yè)的收入等
（三）熟悉扣除項目的確定：扣除項目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項目的內(nèi)容。扣除項目的內(nèi)容主要有：成本、費用（銷售費用、管理費用和財務(wù)費用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出：公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務(wù)招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費、壞賬損失與壞帳準(zhǔn)備金；廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規(guī)定
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)的會計利潤總額十納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
（二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計價、攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費用和遞延費用的確認(rèn)
（四）熟悉成本計價方法的稅務(wù)處理及存貨計價的管理
六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。
九、會計制度與稅法的差異及調(diào)整
（一）掌握企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整
（二）掌握企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整
（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調(diào)整
（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理及納稅調(diào)整
（五）掌握對于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整
（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調(diào)整
（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的性住房補貼資金的會計處理及納稅調(diào)整
（八）掌握企業(yè)對按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長期股權(quán)投資損益的會計處理及納稅調(diào)整
（九）熟悉其他有關(guān)問題的會計處理及納稅調(diào)整