一、本章大綱
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
二、征稅對(duì)象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ荷a(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)稅收入、資產(chǎn)評(píng)估增值、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運(yùn)行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務(wù)重組收入、房地產(chǎn)企業(yè)的收入等
（三）熟悉扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容?？鄢?xiàng)目的內(nèi)容主要有：成本、費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出：公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)、壞賬損失與壞帳準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失；各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規(guī)定
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額十納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
（二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)
（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理
六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。
九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整
（一）掌握企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（二）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（五）掌握對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（八）掌握企業(yè)對(duì)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（九）熟悉其他有關(guān)問題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
二、征稅對(duì)象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍
（二）熟悉納稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件
三、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ荷a(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)稅收入、資產(chǎn)評(píng)估增值、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運(yùn)行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務(wù)重組收入、房地產(chǎn)企業(yè)的收入等
（三）熟悉扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容?？鄢?xiàng)目的內(nèi)容主要有：成本、費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）、稅金和損失
（四）掌握部分扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出：公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)、壞賬損失與壞帳準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失；各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金等
（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定
（八）熟悉清算所得的規(guī)定
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額十納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理
（二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)
（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理
六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。
九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整
（一）掌握企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（二）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（五）掌握對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（八）掌握企業(yè)對(duì)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（九）熟悉其他有關(guān)問題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整