注冊稅務師《財務與會計》經典試題及答案三(18)

字號:

(二)【答案】
    85.AD
    【解析】根據(jù)上述資料,計算各年有關數(shù)據(jù)如下
    年份轉自學易網 www.studyez.com
     2006年末轉自學易網 www.studyez.com
     2007年末轉自學易網 www.studyez.com
     2008年末轉自學易網 www.studyez.com
     2009年末(已清理)轉自學易網 www.studyez.com
    固定資產原值轉自學易網 www.studyez.com
     120
     120轉自學易網 www.studyez.com
     120轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
    減:累計折舊轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
     40
     70(30+40)轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
    固定資產凈值轉自學易網 www.studyez.com
     120轉自學易網 www.studyez.com
     80轉自學易網 www.studyez.com
     50轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
    減:減值準備
     0轉自學易網 www.studyez.com
     20轉自學易網 www.studyez.com
     20轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
    固定資產凈額轉自學易網 www.studyez.com
     120轉自學易網 www.studyez.com
     60
     30轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
    稅收計算的累計折舊轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
     40轉自學易網 www.studyez.com
     80轉自學易網 www.studyez.com
     0
    計稅基礎轉自學易網 www.studyez.com
     120轉自學易網 www.studyez.com
     80(120-40)轉自學易網 www.studyez.com
     40轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
    可抵扣暫時性差異轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
     20(80-60)轉自學易網 www.studyez.com
     10(40-30)
     0轉自學易網 www.studyez.com
    遞延所得稅資產余額轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
     5(20×25%)轉自學易網 www.studyez.com
     2.5(10×25%)
     0
    本期所得稅費用
     0
     -5 (0-5)
     2.5(5-2.5)
     2.5(2.5-0)
    ①2007年會計折舊額=(120-0)/3=40(萬元)
    2008年會計折舊額=(60-0)/2=30萬元
    2009年會計折舊額=(30-0)/1=30(萬元)
    ②稅收每年折舊額=(120-0)/3=40(萬元)
    86.AC 計算過程見上表,下同。
    87.A
    88.B
    89.C
    90.B