(二)【答案】
85.AD
【解析】根據(jù)上述資料,計算各年有關數(shù)據(jù)如下
年份轉自學易網 www.studyez.com
2006年末轉自學易網 www.studyez.com
2007年末轉自學易網 www.studyez.com
2008年末轉自學易網 www.studyez.com
2009年末(已清理)轉自學易網 www.studyez.com
固定資產原值轉自學易網 www.studyez.com
120
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0轉自學易網 www.studyez.com
減:累計折舊轉自學易網 www.studyez.com
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40
70(30+40)轉自學易網 www.studyez.com
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固定資產凈值轉自學易網 www.studyez.com
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80轉自學易網 www.studyez.com
50轉自學易網 www.studyez.com
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減:減值準備
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20轉自學易網 www.studyez.com
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固定資產凈額轉自學易網 www.studyez.com
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60
30轉自學易網 www.studyez.com
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稅收計算的累計折舊轉自學易網 www.studyez.com
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40轉自學易網 www.studyez.com
80轉自學易網 www.studyez.com
0
計稅基礎轉自學易網 www.studyez.com
120轉自學易網 www.studyez.com
80(120-40)轉自學易網 www.studyez.com
40轉自學易網 www.studyez.com
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可抵扣暫時性差異轉自學易網 www.studyez.com
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20(80-60)轉自學易網 www.studyez.com
10(40-30)
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遞延所得稅資產余額轉自學易網 www.studyez.com
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5(20×25%)轉自學易網 www.studyez.com
2.5(10×25%)
0
本期所得稅費用
0
-5 (0-5)
2.5(5-2.5)
2.5(2.5-0)
①2007年會計折舊額=(120-0)/3=40(萬元)
2008年會計折舊額=(60-0)/2=30萬元
2009年會計折舊額=(30-0)/1=30(萬元)
②稅收每年折舊額=(120-0)/3=40(萬元)
86.AC 計算過程見上表,下同。
87.A
88.B
89.C
90.B
85.AD
【解析】根據(jù)上述資料,計算各年有關數(shù)據(jù)如下
年份轉自學易網 www.studyez.com
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0
本期所得稅費用
0
-5 (0-5)
2.5(5-2.5)
2.5(2.5-0)
①2007年會計折舊額=(120-0)/3=40(萬元)
2008年會計折舊額=(60-0)/2=30萬元
2009年會計折舊額=(30-0)/1=30(萬元)
②稅收每年折舊額=(120-0)/3=40(萬元)
86.AC 計算過程見上表,下同。
87.A
88.B
89.C
90.B