注冊稅務師《財務與會計》經典試題及答案三(18)

（二）【答案】
    85.AD
    【解析】根據(jù)上述資料，計算各年有關數(shù)據(jù)如下
    年份轉自學易網 www.studyez.com
     2006年末轉自學易網 www.studyez.com
     2007年末轉自學易網 www.studyez.com
     2008年末轉自學易網 www.studyez.com
     2009年末(已清理)轉自學易網 www.studyez.com
    固定資產原值轉自學易網 www.studyez.com
     120
     120轉自學易網 www.studyez.com
     120轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
    減：累計折舊轉自學易網 www.studyez.com
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     40
     70（30+40）轉自學易網 www.studyez.com
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    固定資產凈值轉自學易網 www.studyez.com
     120轉自學易網 www.studyez.com
     80轉自學易網 www.studyez.com
     50轉自學易網 www.studyez.com
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    減：減值準備
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     20轉自學易網 www.studyez.com
     20轉自學易網 www.studyez.com
     0轉自學易網 www.studyez.com
    固定資產凈額轉自學易網 www.studyez.com
     120轉自學易網 www.studyez.com
     60
     30轉自學易網 www.studyez.com
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    稅收計算的累計折舊轉自學易網 www.studyez.com
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     40轉自學易網 www.studyez.com
     80轉自學易網 www.studyez.com
     0
    計稅基礎轉自學易網 www.studyez.com
     120轉自學易網 www.studyez.com
     80（120-40）轉自學易網 www.studyez.com
     40轉自學易網 www.studyez.com
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    可抵扣暫時性差異轉自學易網 www.studyez.com
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     20（80-60）轉自學易網 www.studyez.com
     10(40-30)
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    遞延所得稅資產余額轉自學易網 www.studyez.com
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     5(20×25%)轉自學易網 www.studyez.com
     2.5(10×25%)
     0
    本期所得稅費用
     0
     -5 (0-5)
     2.5(5-2.5)
     2.5(2.5-0)
    ①2007年會計折舊額＝（120-0）/3=40（萬元）
    2008年會計折舊額＝（60-0）/2=30萬元
    2009年會計折舊額＝(30-0)/1=30（萬元）
    ②稅收每年折舊額＝（120－0）/3=40(萬元)
    86.AC 計算過程見上表，下同。
    87.A
    88．B
    89.C
    90.B