題目1:
某企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額、對(duì)超過的部分可處理的方法是（ ）。
A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出
B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
C.以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過5年
D.從以后年度境外所得中扣除
正確答案：C
解 析：境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當(dāng)年費(fèi)用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補(bǔ)扣。
題目2:
沈陽(yáng)市某公司在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。2006年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)為50萬(wàn)元人民幣則該公司分回的稅后利潤(rùn)需要調(diào)整的補(bǔ)稅額為（ ）。
A.41.92萬(wàn)元
B.60.39萬(wàn)元
C.108萬(wàn)元
D.45.9萬(wàn)元
正確答案：B
解 析：沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的中外合資生產(chǎn)企業(yè)所得稅適用24％稅率。
分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅額=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（萬(wàn)元）
題目3:
某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1992年至1997年的盈虧情況分別為：－100萬(wàn)元、－20萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、30萬(wàn)元、50萬(wàn)元，其開始獲利的年度為（ ）。
A.1994年
B.1995年
C.1996年
D.1997年
正確答案：D
解 析：1997年在彌補(bǔ)虧損后還有30萬(wàn)元。
題目4:
外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)但最長(zhǎng)不得超過（ ）。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D.10年
正確答案：C
解 析：稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。
題目5:
設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商獨(dú)資賓館其所適用的稅率為（ ）。
A.30％
B.33％
C.24％
D.15％
正確答案：D
解 析：根據(jù)稅法規(guī)定，其所適用的稅率為15%。
某企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額、對(duì)超過的部分可處理的方法是（ ）。
A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出
B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
C.以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過5年
D.從以后年度境外所得中扣除
正確答案：C
解 析：境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當(dāng)年費(fèi)用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補(bǔ)扣。
題目2:
沈陽(yáng)市某公司在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。2006年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)為50萬(wàn)元人民幣則該公司分回的稅后利潤(rùn)需要調(diào)整的補(bǔ)稅額為（ ）。
A.41.92萬(wàn)元
B.60.39萬(wàn)元
C.108萬(wàn)元
D.45.9萬(wàn)元
正確答案：B
解 析：沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的中外合資生產(chǎn)企業(yè)所得稅適用24％稅率。
分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅額=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（萬(wàn)元）
題目3:
某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1992年至1997年的盈虧情況分別為：－100萬(wàn)元、－20萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、30萬(wàn)元、50萬(wàn)元，其開始獲利的年度為（ ）。
A.1994年
B.1995年
C.1996年
D.1997年
正確答案：D
解 析：1997年在彌補(bǔ)虧損后還有30萬(wàn)元。
題目4:
外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)但最長(zhǎng)不得超過（ ）。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D.10年
正確答案：C
解 析：稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。
題目5:
設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商獨(dú)資賓館其所適用的稅率為（ ）。
A.30％
B.33％
C.24％
D.15％
正確答案：D
解 析：根據(jù)稅法規(guī)定，其所適用的稅率為15%。