題目1:
某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額、對超過的部分可處理的方法是（ ）。
A.列為當年費用支出
B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
C.以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年
D.從以后年度境外所得中扣除
正確答案：C
解 析：境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當年費用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補扣。
題目2:
沈陽市某公司在沿海經(jīng)濟開放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。2006年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤為50萬元人民幣則該公司分回的稅后利潤需要調(diào)整的補稅額為（ ）。
A.41.92萬元
B.60.39萬元
C.108萬元
D.45.9萬元
正確答案：B
解 析：沿海經(jīng)濟開放區(qū)的中外合資生產(chǎn)企業(yè)所得稅適用24％稅率。
分回利潤應(yīng)補稅額=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（萬元）
題目3:
某中外合資經(jīng)營企業(yè)1992年至1997年的盈虧情況分別為：－100萬元、－20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為（ ）。
A.1994年
B.1995年
C.1996年
D.1997年
正確答案：D
解 析：1997年在彌補虧損后還有30萬元。
題目4:
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補但最長不得超過（ ）。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D.10年
正確答案：C
解 析：稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
題目5:
設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某外商獨資賓館其所適用的稅率為（ ）。
A.30％
B.33％
C.24％
D.15％
正確答案：D
解 析：根據(jù)稅法規(guī)定，其所適用的稅率為15%。
某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額、對超過的部分可處理的方法是（ ）。
A.列為當年費用支出
B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
C.以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年
D.從以后年度境外所得中扣除
正確答案：C
解 析：境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當年費用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補扣。
題目2:
沈陽市某公司在沿海經(jīng)濟開放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。2006年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤為50萬元人民幣則該公司分回的稅后利潤需要調(diào)整的補稅額為（ ）。
A.41.92萬元
B.60.39萬元
C.108萬元
D.45.9萬元
正確答案：B
解 析：沿海經(jīng)濟開放區(qū)的中外合資生產(chǎn)企業(yè)所得稅適用24％稅率。
分回利潤應(yīng)補稅額=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（萬元）
題目3:
某中外合資經(jīng)營企業(yè)1992年至1997年的盈虧情況分別為：－100萬元、－20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為（ ）。
A.1994年
B.1995年
C.1996年
D.1997年
正確答案：D
解 析：1997年在彌補虧損后還有30萬元。
題目4:
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補但最長不得超過（ ）。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D.10年
正確答案：C
解 析：稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
題目5:
設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某外商獨資賓館其所適用的稅率為（ ）。
A.30％
B.33％
C.24％
D.15％
正確答案：D
解 析：根據(jù)稅法規(guī)定，其所適用的稅率為15%。