一、單選題:
1、 比例稅率的一個重要特點是（ ）
A．稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動
B．不受課稅對象價值量變化的影響
C．同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高
D．邊際稅率和平均稅率不一致
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。邊際稅率等于平均稅率。B是定額稅率的特點；
C是累進稅率的特點。
2、 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于（ ）
A．執(zhí)法解釋
B．司法解釋
C．立法解釋
D．行政解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，國家稅務(wù)總局對制定的稅務(wù)規(guī)章進行的解釋應(yīng)屬于立法解釋。見教材12頁第三行。
3、 下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）
A．程序優(yōu)于實體原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．實質(zhì)課稅原則
D．法律優(yōu)位原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：程序優(yōu)于實體原則是指在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權(quán)的實現(xiàn)
4、 某跨國公司的母公司從國外子公司取得股息計征所得稅時，將這部分股息所分擔(dān)的所得稅額沖抵了本國的稅收，這種方法屬于（ ）。
A．直接抵免法
B．間接抵免法
C．扣除法
D．免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：抵免法是指一國政府在優(yōu)先承認其他國家的地域管轄權(quán)的前提下，在對本國納稅人來源于國外的所得征稅時，以本國納稅人在國外繳納稅款沖抵本國稅收的方法，包括直接抵免和間接抵免，直接抵免法（適用統(tǒng)一核算的經(jīng)濟實體的抵免）間接抵免法（適用公司、企業(yè)的國外子公司所繳納所得稅的抵免），各國普遍采用的一種方法。
5、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ）。
A．稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志
B．權(quán)力關(guān)系說認為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
C．稅收法律關(guān)系的成立應(yīng)以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：債務(wù)關(guān)系說認為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系稅收法律關(guān)系的成立不應(yīng)以征納雙方意思表示一致為要件征稅權(quán)是國家法律授予的，不可以放棄或轉(zhuǎn)讓
6、 關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是（ ）。
A．納稅人在延期繳納稅款時，要經(jīng)過省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，且延期納稅的長時間不得超過6個月
B．對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。
D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年，還要追征滯納金
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A中應(yīng)該是“3個月”；B中應(yīng)是“無限期”；D中應(yīng)是“3年”
7、 下列有關(guān)減免稅的表述正確的是（ ）。
A．對“國航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助，不征收營業(yè)稅”屬于稅基式減免
B．在課稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額，屬于稅額式減免
C．稅額式減免適用范圍窄，它一般僅限于解決“線”上的問題。
D．實行地方附加的目的是為地方政府籌措財政收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A屬于稅額式減免；B屬于稅基式減免；C稅額式減免它一般僅限于解決“點”上的問題
8、 某家電零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售某型號彩電200臺，每臺零售價格為3510元，上月售出同型號彩電，本月退貨4臺（上月每臺零售價為3627元）已經(jīng)辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開來的紅字專用發(fā)票上注明銷售額11200元，增值稅稅額1904元，本月購進彩電取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認證。則2004年5月份該家電零售企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．66796
B．33096
C．64892
D．68904
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：銷項稅額＝200×3510÷（1+17％）×17％－4×3627/(1+17%)*17%＝99892
進項稅額＝35000-1904＝33096
應(yīng)納稅額＝99892-33096＝66796
9、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價格為3000元，企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格，本企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另支付給運輸單位的銷貨運輸費用15000元，取得的運費發(fā)票上注明運輸費10000元，建設(shè)基金2000元，裝卸搬運費3000元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證。藥酒消費稅稅率為10％，下列說法正確的是（ ）
A．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為22660元，酒廠代收代繳消費稅為18333.33元
B．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為22660元，酒廠代收代繳消費稅為16600元
C．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為21750元，酒廠代收代繳消費稅為16600元
D．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為21750元，酒廠代收代繳消費稅為18333.33元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：銷項稅額＝260000×17％＝44200
應(yīng)抵扣的進項稅額＝40×3000×13％＋5100+（10000+2000）×7％＝21540
應(yīng)納增值稅額＝44200-21540＝22660
酒廠代收代繳消費稅＝（40×3000×87％+30000+15000）÷（1-10％）×10％＝16600
10、 對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返行為的有關(guān)規(guī)定（）
A．沖減當(dāng)期增值稅進項稅金
B．計算銷項稅
C．征收營業(yè)稅
D．計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。這是2006年教材新增內(nèi)容
11、 2004年9月，某外貿(mào)企業(yè)購進某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)的服裝出口，取得稅務(wù)機關(guān)代開的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額5000元，該批出口貨物成交價格6000元，同時支付境內(nèi)運費500元，保險費100元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅額（ ）元。
A．200
B．324
C．300
D．360
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：5000×6％＝300元
12、 某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2004年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進貨的會員單位
D．擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，納稅人是供貨會員單位
13、 某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．4940．17
B．5270
C．7264．96
D．7594．79
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)計算增值稅和消費稅。
14、 某軟件開發(fā)企業(yè)2005年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。上述發(fā)票均在本月通過認證，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為（?。┰?BR> A.10200
B.2040
C.10193
D.2010
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×7%=10200（元）
實際稅負=10200÷68000=15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退
實際應(yīng)納稅額=68000×3%=2040（元）
15、 某企業(yè)2005年12月31日盤點時發(fā)現(xiàn)，2005年11月6日從農(nóng)民手中購進的大米發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少178650元（包括運費成本4650元）；該大米已在11月份申報抵扣了進項稅，由于大米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失2450元；丟失了2003年購進未使用的儀器一臺，固定資產(chǎn)賬面成本8700元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額1479元）。則2005年12月31日，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（ ）
A．26350
B．27829
C 28245.5
D 30370.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：進項稅額轉(zhuǎn)出＝（178650-4650）÷（1－13％）×13%+4650÷（1－7％）×7%
＝26000+350
＝26350
16、 某廣告公司2004年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費
85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費12萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
17、 某煙草進出口公司從國外進口卷煙200箱（每箱250條），共支付買價175000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用100000元、保險費用50000元。假定進口卷煙關(guān)稅稅率為20%，則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金為（ ）元
A．375000
B．377000
C 210000
D 312000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：（1）關(guān)稅完稅價格＝175000+100000+50000＝325000
進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=325000×20%=65000（元）
（2）進口卷煙消費稅的計算：
①定額消費稅=200×150=30000（元）
②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費稅適用比例稅率的價格
=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）÷（200×250）
= 12（元）
每條價格小于50元，所以適用30%的消費稅稅率。
從價應(yīng)納消費稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×30％
=180000（元）
應(yīng)納消費稅=180000+30000=210000（元）
（3）進口卷煙應(yīng)納增值稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×17％=102000（元）
進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計＝65000+210000+102000＝377000
18、 按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（?。?BR> A. 運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物
B. 飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商店銷售貨物
C. 建材商店銷售建材還兼營建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù)
D. 電信部門銷售電話并負責(zé)為用戶安裝
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：注意本題有兩個條件：一是“根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細則》”，二是“兼營”AD屬于混合行為，不符合第二個條件；C屬于兼營，但主體是建材商店，所以不符合第一個條件。
19、 自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（?。?BR> A.應(yīng)征收營業(yè)稅
B.減半征收營業(yè)稅
C.也不征營業(yè)稅
D.暫緩征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險的，不征營業(yè)稅；在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營業(yè)稅。
1、 比例稅率的一個重要特點是（ ）
A．稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動
B．不受課稅對象價值量變化的影響
C．同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高
D．邊際稅率和平均稅率不一致
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。邊際稅率等于平均稅率。B是定額稅率的特點；
C是累進稅率的特點。
2、 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于（ ）
A．執(zhí)法解釋
B．司法解釋
C．立法解釋
D．行政解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，國家稅務(wù)總局對制定的稅務(wù)規(guī)章進行的解釋應(yīng)屬于立法解釋。見教材12頁第三行。
3、 下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）
A．程序優(yōu)于實體原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．實質(zhì)課稅原則
D．法律優(yōu)位原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：程序優(yōu)于實體原則是指在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權(quán)的實現(xiàn)
4、 某跨國公司的母公司從國外子公司取得股息計征所得稅時，將這部分股息所分擔(dān)的所得稅額沖抵了本國的稅收，這種方法屬于（ ）。
A．直接抵免法
B．間接抵免法
C．扣除法
D．免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：抵免法是指一國政府在優(yōu)先承認其他國家的地域管轄權(quán)的前提下，在對本國納稅人來源于國外的所得征稅時，以本國納稅人在國外繳納稅款沖抵本國稅收的方法，包括直接抵免和間接抵免，直接抵免法（適用統(tǒng)一核算的經(jīng)濟實體的抵免）間接抵免法（適用公司、企業(yè)的國外子公司所繳納所得稅的抵免），各國普遍采用的一種方法。
5、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ）。
A．稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志
B．權(quán)力關(guān)系說認為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
C．稅收法律關(guān)系的成立應(yīng)以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：債務(wù)關(guān)系說認為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系稅收法律關(guān)系的成立不應(yīng)以征納雙方意思表示一致為要件征稅權(quán)是國家法律授予的，不可以放棄或轉(zhuǎn)讓
6、 關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是（ ）。
A．納稅人在延期繳納稅款時，要經(jīng)過省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，且延期納稅的長時間不得超過6個月
B．對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。
D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年，還要追征滯納金
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A中應(yīng)該是“3個月”；B中應(yīng)是“無限期”；D中應(yīng)是“3年”
7、 下列有關(guān)減免稅的表述正確的是（ ）。
A．對“國航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助，不征收營業(yè)稅”屬于稅基式減免
B．在課稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額，屬于稅額式減免
C．稅額式減免適用范圍窄，它一般僅限于解決“線”上的問題。
D．實行地方附加的目的是為地方政府籌措財政收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A屬于稅額式減免；B屬于稅基式減免；C稅額式減免它一般僅限于解決“點”上的問題
8、 某家電零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售某型號彩電200臺，每臺零售價格為3510元，上月售出同型號彩電，本月退貨4臺（上月每臺零售價為3627元）已經(jīng)辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開來的紅字專用發(fā)票上注明銷售額11200元，增值稅稅額1904元，本月購進彩電取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認證。則2004年5月份該家電零售企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．66796
B．33096
C．64892
D．68904
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：銷項稅額＝200×3510÷（1+17％）×17％－4×3627/(1+17%)*17%＝99892
進項稅額＝35000-1904＝33096
應(yīng)納稅額＝99892-33096＝66796
9、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價格為3000元，企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格，本企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另支付給運輸單位的銷貨運輸費用15000元，取得的運費發(fā)票上注明運輸費10000元，建設(shè)基金2000元，裝卸搬運費3000元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證。藥酒消費稅稅率為10％，下列說法正確的是（ ）
A．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為22660元，酒廠代收代繳消費稅為18333.33元
B．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為22660元，酒廠代收代繳消費稅為16600元
C．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為21750元，酒廠代收代繳消費稅為16600元
D．該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為21750元，酒廠代收代繳消費稅為18333.33元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：銷項稅額＝260000×17％＝44200
應(yīng)抵扣的進項稅額＝40×3000×13％＋5100+（10000+2000）×7％＝21540
應(yīng)納增值稅額＝44200-21540＝22660
酒廠代收代繳消費稅＝（40×3000×87％+30000+15000）÷（1-10％）×10％＝16600
10、 對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返行為的有關(guān)規(guī)定（）
A．沖減當(dāng)期增值稅進項稅金
B．計算銷項稅
C．征收營業(yè)稅
D．計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。這是2006年教材新增內(nèi)容
11、 2004年9月，某外貿(mào)企業(yè)購進某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)的服裝出口，取得稅務(wù)機關(guān)代開的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額5000元，該批出口貨物成交價格6000元，同時支付境內(nèi)運費500元，保險費100元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅額（ ）元。
A．200
B．324
C．300
D．360
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：5000×6％＝300元
12、 某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2004年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A．供貨的會員單位
B．期貨交易所
C．進貨的會員單位
D．擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：交割時由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，納稅人是供貨會員單位
13、 某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A．4940．17
B．5270
C．7264．96
D．7594．79
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)計算增值稅和消費稅。
14、 某軟件開發(fā)企業(yè)2005年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。上述發(fā)票均在本月通過認證，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為（?。┰?BR> A.10200
B.2040
C.10193
D.2010
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×7%=10200（元）
實際稅負=10200÷68000=15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退
實際應(yīng)納稅額=68000×3%=2040（元）
15、 某企業(yè)2005年12月31日盤點時發(fā)現(xiàn)，2005年11月6日從農(nóng)民手中購進的大米發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少178650元（包括運費成本4650元）；該大米已在11月份申報抵扣了進項稅，由于大米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失2450元；丟失了2003年購進未使用的儀器一臺，固定資產(chǎn)賬面成本8700元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額1479元）。則2005年12月31日，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（ ）
A．26350
B．27829
C 28245.5
D 30370.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：進項稅額轉(zhuǎn)出＝（178650-4650）÷（1－13％）×13%+4650÷（1－7％）×7%
＝26000+350
＝26350
16、 某廣告公司2004年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費
85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費12萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：【（500-85）+60+58】×5％＝26.65
17、 某煙草進出口公司從國外進口卷煙200箱（每箱250條），共支付買價175000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用100000元、保險費用50000元。假定進口卷煙關(guān)稅稅率為20%，則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金為（ ）元
A．375000
B．377000
C 210000
D 312000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：（1）關(guān)稅完稅價格＝175000+100000+50000＝325000
進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=325000×20%=65000（元）
（2）進口卷煙消費稅的計算：
①定額消費稅=200×150=30000（元）
②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費稅適用比例稅率的價格
=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）÷（200×250）
= 12（元）
每條價格小于50元，所以適用30%的消費稅稅率。
從價應(yīng)納消費稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×30％
=180000（元）
應(yīng)納消費稅=180000+30000=210000（元）
（3）進口卷煙應(yīng)納增值稅=（325000＋65000+30000）÷（1－30%）×17％=102000（元）
進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計＝65000+210000+102000＝377000
18、 按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（?。?BR> A. 運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物
B. 飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商店銷售貨物
C. 建材商店銷售建材還兼營建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù)
D. 電信部門銷售電話并負責(zé)為用戶安裝
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：注意本題有兩個條件：一是“根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細則》”，二是“兼營”AD屬于混合行為，不符合第二個條件；C屬于兼營，但主體是建材商店，所以不符合第一個條件。
19、 自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（?。?BR> A.應(yīng)征收營業(yè)稅
B.減半征收營業(yè)稅
C.也不征營業(yè)稅
D.暫緩征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險的，不征營業(yè)稅；在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營業(yè)稅。