一、單選題:
1、 法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅，是由（ ）決定的。
A.權(quán)利主體
B.權(quán)利客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律事實(shí)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)決定的。
2、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的（ ），性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。
A．15日內(nèi)
B．30日內(nèi)
C．第一個月內(nèi)
D．一個征期之內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。
3、 某單位將使用過的進(jìn)口轎車出售，原價12萬元，售價13萬元，則下列增值稅計(jì)算過程正確的有（ ）：
A．13萬÷（1+2%）×2%
B．13萬÷（1+4%）×4%×50%
C．（13萬-12萬）÷（1+2%）×2%
D．（13萬-12萬）÷（1+4%）×4%×50%
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：按售價用4%征收率進(jìn)行價稅分離，再乘4%征收率，計(jì)算出稅額再減半。
4、 對于發(fā)出代銷商品超過一定天數(shù)仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿（ ）天的當(dāng)天。
A．30
B．60
C．90
D．180
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：這是2006年版教材增加的內(nèi)容。對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。
5、 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（ ）。
A.啤酒屋銷售的自制扎啤
B.土雜商店出售的煙火鞭炮
C.黃河牌卡車
D.銷售使用過的小轎車
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：啤酒屋銷售的自制扎啤應(yīng)交納消費(fèi)稅；土雜商店出售的煙火鞭炮在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)交納消費(fèi)稅，商業(yè)零售環(huán)節(jié)不交；卡車不是消費(fèi)稅的征稅范圍。使用過的小轎車不交消費(fèi)稅，只在某些情況下交增值稅。
6、 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（ ）項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B．銷售不動產(chǎn)
C．交通運(yùn)輸業(yè)
D．服務(wù)業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
7、 市區(qū)某納稅人無故拖欠了消費(fèi)稅10萬元，經(jīng)查出后，補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時加罰了滯納金600元。應(yīng)按以下辦法交納城建稅的是（ ）
A.補(bǔ)交城建稅7000元
B.補(bǔ)交城建稅的滯納金1.2元
C.補(bǔ)交城建稅7000元，滯納金42元
D.補(bǔ)交城建稅7000元，滯納金14元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：補(bǔ)繳城建稅=100000×7%=7000元
滯納天數(shù)=600/0.5‰/100000=12天
加收城建稅滯納金=7000×12×0.5‰=42元
8、 海關(guān)為確定進(jìn)出口貨物的完稅價格需要推遲做出估價決定時，可實(shí)行擔(dān)保放行制度，但應(yīng)自具保之日起（ ）天內(nèi)核查完畢。
A．30天
B．60天
C．90天
D．180天
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：應(yīng)自具保之日起90天內(nèi)核查完畢，并將核查結(jié)果通知進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人。
9、 土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到（ ）稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
A．房地產(chǎn)所在地
B．納稅人注冊地
C．納稅人核算地
D．合同簽訂地
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
10、 某工廠與某派出所建立了警民共建關(guān)系，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成企業(yè)產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。則這20平方米占地、用房的稅務(wù)處理是（ ）：
A．派出所擁有土地使用權(quán)，該土地不納土地使用稅；
B．由派出所繳納土地使用稅；
C．由工廠繳納土地使用稅；
D．由工廠繳納土地使用稅和房產(chǎn)稅；
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納土地使用稅。納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
1、 法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅，是由（ ）決定的。
A.權(quán)利主體
B.權(quán)利客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律事實(shí)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)決定的。
2、 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的（ ），性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。
A．15日內(nèi)
B．30日內(nèi)
C．第一個月內(nèi)
D．一個征期之內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。
3、 某單位將使用過的進(jìn)口轎車出售，原價12萬元，售價13萬元，則下列增值稅計(jì)算過程正確的有（ ）：
A．13萬÷（1+2%）×2%
B．13萬÷（1+4%）×4%×50%
C．（13萬-12萬）÷（1+2%）×2%
D．（13萬-12萬）÷（1+4%）×4%×50%
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：按售價用4%征收率進(jìn)行價稅分離，再乘4%征收率，計(jì)算出稅額再減半。
4、 對于發(fā)出代銷商品超過一定天數(shù)仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿（ ）天的當(dāng)天。
A．30
B．60
C．90
D．180
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：這是2006年版教材增加的內(nèi)容。對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。
5、 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（ ）。
A.啤酒屋銷售的自制扎啤
B.土雜商店出售的煙火鞭炮
C.黃河牌卡車
D.銷售使用過的小轎車
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：啤酒屋銷售的自制扎啤應(yīng)交納消費(fèi)稅；土雜商店出售的煙火鞭炮在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)交納消費(fèi)稅，商業(yè)零售環(huán)節(jié)不交；卡車不是消費(fèi)稅的征稅范圍。使用過的小轎車不交消費(fèi)稅，只在某些情況下交增值稅。
6、 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（ ）項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B．銷售不動產(chǎn)
C．交通運(yùn)輸業(yè)
D．服務(wù)業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
7、 市區(qū)某納稅人無故拖欠了消費(fèi)稅10萬元，經(jīng)查出后，補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時加罰了滯納金600元。應(yīng)按以下辦法交納城建稅的是（ ）
A.補(bǔ)交城建稅7000元
B.補(bǔ)交城建稅的滯納金1.2元
C.補(bǔ)交城建稅7000元，滯納金42元
D.補(bǔ)交城建稅7000元，滯納金14元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：補(bǔ)繳城建稅=100000×7%=7000元
滯納天數(shù)=600/0.5‰/100000=12天
加收城建稅滯納金=7000×12×0.5‰=42元
8、 海關(guān)為確定進(jìn)出口貨物的完稅價格需要推遲做出估價決定時，可實(shí)行擔(dān)保放行制度，但應(yīng)自具保之日起（ ）天內(nèi)核查完畢。
A．30天
B．60天
C．90天
D．180天
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：應(yīng)自具保之日起90天內(nèi)核查完畢，并將核查結(jié)果通知進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人。
9、 土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到（ ）稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
A．房地產(chǎn)所在地
B．納稅人注冊地
C．納稅人核算地
D．合同簽訂地
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
10、 某工廠與某派出所建立了警民共建關(guān)系，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成企業(yè)產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。則這20平方米占地、用房的稅務(wù)處理是（ ）：
A．派出所擁有土地使用權(quán)，該土地不納土地使用稅；
B．由派出所繳納土地使用稅；
C．由工廠繳納土地使用稅；
D．由工廠繳納土地使用稅和房產(chǎn)稅；
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納土地使用稅。納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。