二、多選題:
21、 國家稅務總局對省級地方稅務局的領導，主要體現(xiàn)在（ ）：
A.稅收業(yè)務、政策的指導和協(xié)調
B. 對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督
C.組織經(jīng)驗交流
D.派遣省級地方稅務局局長人選
標準答案：a, b, c
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：國家稅務總局對省級地方稅務局的領導，主要體現(xiàn)在稅收業(yè)務、政策的指導和協(xié)調，對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督，組織經(jīng)驗交流等方面。省級地方稅務局局長人選由地方人民政府征求國家稅務總局意見之后任免。
22、 某出版社出版書籍并代理廣告業(yè)務，則其相關業(yè)務的稅務處理是（ ）
A．出版發(fā)行書籍收入按17%稅率征收增值稅
B．廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅
C．委托印刷廠印刷書籍支付的印刷費可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票
D．購買紙張可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票
標準答案：b, c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：出版發(fā)行書籍收入按13%的低稅率征收增值稅；其廣告代理收入與出版發(fā)行收入分別核算的，廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅；委托一般納稅人印刷廠印刷的加工費用可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票；從一般納稅人購買紙張可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票。
23、 下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅（ ）。
A．農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車
B．外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品
C．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
D．商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批
標準答案：a, b
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物給予免稅但不退稅。商貿(mào)企業(yè)屬非生產(chǎn)性企業(yè)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)出口的貨物不予退免稅。
24、 經(jīng)過輔導期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務機關可（ ）。
A．取消其一般納稅人資格
B．處以罰款
C．延長其納稅輔導期
D．列入不誠信企業(yè)名單
標準答案：a, c
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：經(jīng)過輔導期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
25、 對于委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（ ）
A.受托方代委托方補繳稅款
B.委托方補繳稅款
C.按受托方同類消費品價格補繳稅款
D.一律組成計稅價格補繳稅款
標準答案：a, c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：應由委托方補稅，受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰；委托方收回后直接銷售的按銷售額補稅，尚未銷售或不能直接銷售的才組成計稅價格補稅。
26、 經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，應（ ）
A．分期交清稅款的按每期交稅時的稅率
B．交清稅款的按交稅時的稅率
C．分期交清稅款的按貨物原進口之日實施的稅率
D．交清稅款的按貨物原進口之日實施的稅率
標準答案：c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論分期或交清稅款，都應按貨物原進口之日實施的稅率征稅。
27、 轉讓舊房的，以下（ ）可作為扣除項目金額。
A．房屋及建筑物的評估價格
B．取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用
C．房地產(chǎn)開發(fā)成本
D．房地產(chǎn)開發(fā)費用
標準答案：a, b
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：轉讓舊房的，可作為扣除項目金額扣除的項目有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用、轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用
28、 下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有：
A．公園辦公用土地
B．市政街道公共用地
C．納稅單位無償使用免稅單位的土地
D．個人所有的居住房屋和院落用地
標準答案：a, b
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：納稅單位無償使用免稅單位的土地應依法繳納土地使用稅；個人所有的居住房屋和院落用地不是稅法條例規(guī)定的減免稅優(yōu)惠，而是由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免的項目。
29、 以下免征契稅的項目有（ ）。
A．改建后公司承受原企業(yè)土地房屋權屬的
B．合并后企業(yè)承受各方土地房屋權屬的
C．債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)房屋土地權屬抵償債務的
D．債轉股后新設立的公司承受原企業(yè)房屋土地權屬的
標準答案：a, b, c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：上述都符合契稅的免稅規(guī)定。
30、 可在所得稅前扣除的稅金包括（ ）。
A．增值稅
B．土地增值稅
C．出口關稅
D．資源稅
標準答案：b, c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關稅、城市維護建沒稅、土地增值稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。如企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計人管理費中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。
21、 國家稅務總局對省級地方稅務局的領導，主要體現(xiàn)在（ ）：
A.稅收業(yè)務、政策的指導和協(xié)調
B. 對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督
C.組織經(jīng)驗交流
D.派遣省級地方稅務局局長人選
標準答案：a, b, c
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：國家稅務總局對省級地方稅務局的領導，主要體現(xiàn)在稅收業(yè)務、政策的指導和協(xié)調，對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督，組織經(jīng)驗交流等方面。省級地方稅務局局長人選由地方人民政府征求國家稅務總局意見之后任免。
22、 某出版社出版書籍并代理廣告業(yè)務，則其相關業(yè)務的稅務處理是（ ）
A．出版發(fā)行書籍收入按17%稅率征收增值稅
B．廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅
C．委托印刷廠印刷書籍支付的印刷費可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票
D．購買紙張可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票
標準答案：b, c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：出版發(fā)行書籍收入按13%的低稅率征收增值稅；其廣告代理收入與出版發(fā)行收入分別核算的，廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅；委托一般納稅人印刷廠印刷的加工費用可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票；從一般納稅人購買紙張可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票。
23、 下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅（ ）。
A．農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車
B．外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品
C．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
D．商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批
標準答案：a, b
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物給予免稅但不退稅。商貿(mào)企業(yè)屬非生產(chǎn)性企業(yè)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)出口的貨物不予退免稅。
24、 經(jīng)過輔導期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務機關可（ ）。
A．取消其一般納稅人資格
B．處以罰款
C．延長其納稅輔導期
D．列入不誠信企業(yè)名單
標準答案：a, c
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：經(jīng)過輔導期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。
25、 對于委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（ ）
A.受托方代委托方補繳稅款
B.委托方補繳稅款
C.按受托方同類消費品價格補繳稅款
D.一律組成計稅價格補繳稅款
標準答案：a, c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：應由委托方補稅，受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰；委托方收回后直接銷售的按銷售額補稅，尚未銷售或不能直接銷售的才組成計稅價格補稅。
26、 經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，應（ ）
A．分期交清稅款的按每期交稅時的稅率
B．交清稅款的按交稅時的稅率
C．分期交清稅款的按貨物原進口之日實施的稅率
D．交清稅款的按貨物原進口之日實施的稅率
標準答案：c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論分期或交清稅款，都應按貨物原進口之日實施的稅率征稅。
27、 轉讓舊房的，以下（ ）可作為扣除項目金額。
A．房屋及建筑物的評估價格
B．取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用
C．房地產(chǎn)開發(fā)成本
D．房地產(chǎn)開發(fā)費用
標準答案：a, b
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：轉讓舊房的，可作為扣除項目金額扣除的項目有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用、轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用
28、 下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有：
A．公園辦公用土地
B．市政街道公共用地
C．納稅單位無償使用免稅單位的土地
D．個人所有的居住房屋和院落用地
標準答案：a, b
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：納稅單位無償使用免稅單位的土地應依法繳納土地使用稅；個人所有的居住房屋和院落用地不是稅法條例規(guī)定的減免稅優(yōu)惠，而是由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免的項目。
29、 以下免征契稅的項目有（ ）。
A．改建后公司承受原企業(yè)土地房屋權屬的
B．合并后企業(yè)承受各方土地房屋權屬的
C．債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)房屋土地權屬抵償債務的
D．債轉股后新設立的公司承受原企業(yè)房屋土地權屬的
標準答案：a, b, c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：上述都符合契稅的免稅規(guī)定。
30、 可在所得稅前扣除的稅金包括（ ）。
A．增值稅
B．土地增值稅
C．出口關稅
D．資源稅
標準答案：b, c, d
本題分數(shù)： 1.79 分
解 析：稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關稅、城市維護建沒稅、土地增值稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。如企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計人管理費中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。