53、 某建筑公司６月發(fā)生下列業(yè)務
（１）承建新新小學閱讀樓，簽訂總承包合同，總承包額4000萬元，將其中裝飾工程分包給A裝飾公司，分包合同約定分包額1000萬元。
（２）在新新小學閱讀樓該樓工地自建鍋爐房和食堂各一間，成本合計100萬元。
（３）承建某商廈建造工程完畢，取得材料費節(jié)約獎20萬元，提前竣工獎30萬元，在該工地與新新小學同樣造價的鍋爐房和食堂由商廈以150 萬元買下用作商廈職工食堂。
（當地建筑業(yè)成本利潤率15%）
要求計算：
（１）該企業(yè)應交納的建筑營業(yè)稅。
（２）該企業(yè)應交納的銷售不動產營業(yè)稅。
（３）該企業(yè)應扣繳的營業(yè)稅。
（４）該企業(yè)應交納的印花稅。
標準答案：
（1）該企業(yè)應交納的建筑營業(yè)稅=[4000-1000+20+30+100×（1+15%）÷（1-3%）]×3%=95.06萬元
（2）該企業(yè)應交納的銷售不動產營業(yè)稅=150×5%=7.5萬元
（3）該企業(yè)應扣繳的營業(yè)稅=1000×3%=30萬元
（4）該企業(yè)應交納的印花稅=（4000+1000）×0.3‰=1.5萬元
本題分數： 5.00 分
解 析：
54、 劉某是一位作家，本年發(fā)生以下收入：
（1）3月出版一本短篇小說集取得稿費8萬元。該小說集中的一篇小說由電視制作中心改編成電視劇，又支付作家改編許可費10000元。
（2）3月份為某學校做當代文學講座，每周一次，當月共4周，每次2小時，每小時酬金600元。
（3）5月份又為一單位講座取得酬金30000元
（4）6月應邀出國訪問期間，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅200美元（外匯牌價8.3）
（5）7月份將市區(qū)內閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產原值70萬元，當地政府規(guī)定減免比例為20％，已繳納了營業(yè)稅和房產稅（城建稅、教育費附加、印花稅等其他稅費暫忽略不計）。8月發(fā)生漏雨修繕費1000元。
根據以上資料，王某在3~8月應如何繳納個人所得稅：
標準答案：（1）稿酬納稅應由出版社扣繳稅款：
80000×（1-20％）×20%×（1-30％）＝8960元
（2）改編許可屬于特許權使用費，應由電視制作中心扣繳稅款：
10000×（1-20％）×20%＝1600元
（3）3月講座屬于勞務報酬應納稅，應由支付所得單位扣繳稅款：
600×2×4×（1-20％）×20％＝768元
（4）5月講座屬于勞務報酬應納稅，應由支付所得單位扣繳稅款：
30000×（1-20％）×30％-2000=5200元
（5）6月境外講座應在我國納稅，可抵扣抵扣限額以內的境外已納稅款：
2000×8.3×（1-20％）×20％＝2656（元）
應在國內補交：2656－200×8.3＝996（元）
（6）租金納稅可減除已交租賃過程中的稅費、修繕費（不超過800元，超過的200元可在下月抵扣），自行申報納稅：
7月租金應納稅=[2000×（1-3％-4%）-800] ×10％＝106元
8月租金應納稅=[2000×（1-3％-4%）-800-800] ×10％＝26元
（１）承建新新小學閱讀樓，簽訂總承包合同，總承包額4000萬元，將其中裝飾工程分包給A裝飾公司，分包合同約定分包額1000萬元。
（２）在新新小學閱讀樓該樓工地自建鍋爐房和食堂各一間，成本合計100萬元。
（３）承建某商廈建造工程完畢，取得材料費節(jié)約獎20萬元，提前竣工獎30萬元，在該工地與新新小學同樣造價的鍋爐房和食堂由商廈以150 萬元買下用作商廈職工食堂。
（當地建筑業(yè)成本利潤率15%）
要求計算：
（１）該企業(yè)應交納的建筑營業(yè)稅。
（２）該企業(yè)應交納的銷售不動產營業(yè)稅。
（３）該企業(yè)應扣繳的營業(yè)稅。
（４）該企業(yè)應交納的印花稅。
標準答案：
（1）該企業(yè)應交納的建筑營業(yè)稅=[4000-1000+20+30+100×（1+15%）÷（1-3%）]×3%=95.06萬元
（2）該企業(yè)應交納的銷售不動產營業(yè)稅=150×5%=7.5萬元
（3）該企業(yè)應扣繳的營業(yè)稅=1000×3%=30萬元
（4）該企業(yè)應交納的印花稅=（4000+1000）×0.3‰=1.5萬元
本題分數： 5.00 分
解 析：
54、 劉某是一位作家，本年發(fā)生以下收入：
（1）3月出版一本短篇小說集取得稿費8萬元。該小說集中的一篇小說由電視制作中心改編成電視劇，又支付作家改編許可費10000元。
（2）3月份為某學校做當代文學講座，每周一次，當月共4周，每次2小時，每小時酬金600元。
（3）5月份又為一單位講座取得酬金30000元
（4）6月應邀出國訪問期間，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅200美元（外匯牌價8.3）
（5）7月份將市區(qū)內閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房產原值70萬元，當地政府規(guī)定減免比例為20％，已繳納了營業(yè)稅和房產稅（城建稅、教育費附加、印花稅等其他稅費暫忽略不計）。8月發(fā)生漏雨修繕費1000元。
根據以上資料，王某在3~8月應如何繳納個人所得稅：
標準答案：（1）稿酬納稅應由出版社扣繳稅款：
80000×（1-20％）×20%×（1-30％）＝8960元
（2）改編許可屬于特許權使用費，應由電視制作中心扣繳稅款：
10000×（1-20％）×20%＝1600元
（3）3月講座屬于勞務報酬應納稅，應由支付所得單位扣繳稅款：
600×2×4×（1-20％）×20％＝768元
（4）5月講座屬于勞務報酬應納稅，應由支付所得單位扣繳稅款：
30000×（1-20％）×30％-2000=5200元
（5）6月境外講座應在我國納稅，可抵扣抵扣限額以內的境外已納稅款：
2000×8.3×（1-20％）×20％＝2656（元）
應在國內補交：2656－200×8.3＝996（元）
（6）租金納稅可減除已交租賃過程中的稅費、修繕費（不超過800元，超過的200元可在下月抵扣），自行申報納稅：
7月租金應納稅=[2000×（1-3％-4%）-800] ×10％＝106元
8月租金應納稅=[2000×（1-3％-4%）-800-800] ×10％＝26元