某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2006年8月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題材的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，美元對人民幣匯率為1：8.3）
A.應退增值稅45318元，免抵增值稅額6136元
B.應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D.應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
【正確答案】：C
【解析】：計算過程：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝8.3×42000×（17%－13%）－13200×（17%－13%＝13416（元），應納稅額＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－13416）＝－24050（元），當期免抵退稅額＝8.3×42000×13%－13200×13%＝43602（元），當期應退稅額＝24050（元），當期免抵稅額＝43602－24050＝19552（元）。
A.應退增值稅45318元，免抵增值稅額6136元
B.應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D.應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
【正確答案】：C
【解析】：計算過程：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝8.3×42000×（17%－13%）－13200×（17%－13%＝13416（元），應納稅額＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－13416）＝－24050（元），當期免抵退稅額＝8.3×42000×13%－13200×13%＝43602（元），當期應退稅額＝24050（元），當期免抵稅額＝43602－24050＝19552（元）。