(一)油氣田企業(yè)增值稅納稅人的確定
1從事生產(chǎn)銷售原油、天然氣等貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的油氣田企業(yè);
2.石油、石化集團(tuán)控股的油氣田分(子)公司;
3.石油、石油集團(tuán)所屬的為生產(chǎn)原油、天然氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)的企業(yè)。在中國(guó)境內(nèi)從事原油、天然氣生產(chǎn)的企業(yè)包括:中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司(簡(jiǎn)稱石油集團(tuán))和中國(guó)石油化工集團(tuán)(簡(jiǎn)稱石化集團(tuán))重組改制后分成的油氣田分(子)公司和存續(xù)公司
以及其他石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)，簡(jiǎn)稱油氣田企業(yè)。這里并不包括經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)適用5%征收率征收增值稅的油氣田企業(yè)。
存續(xù)公司是指石油、石化集團(tuán)重組改制后留存的企業(yè)，存續(xù)公司經(jīng)過(guò)持續(xù)性重組、改制后不論是控股還是參股仍按油氣田企業(yè)增值稅辦法征稅。
(二)油氣田企業(yè)增值稅征稅范圍的規(guī)定
油氣田企業(yè)銷售的貨物、提供的加工和修理修配勞務(wù)，以及為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。生產(chǎn)性勞務(wù)是指油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣，從地質(zhì)普查、勘探開發(fā)到原油天然氣銷售的一系列生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的勞務(wù)。具體范圍包括:
1地質(zhì)勘探
指根據(jù)地質(zhì)學(xué)、物理學(xué)和化學(xué)原理，憑借各種儀器設(shè)備觀測(cè)地下情況，研究地殼的性質(zhì)與結(jié)構(gòu)，借以尋找原油、天然氣的工作。種類包括:地質(zhì)測(cè)量;控制地形測(cè)量;重力法;磁力法;電法;陸地海灘二維(或三維、四維)地震勘探;垂直地震測(cè)井法(即VSP測(cè)井法);衛(wèi)星定位;地球化學(xué)勘探;井間地震;電磁勘探;多波地震勘探;遙感和遙測(cè);探井;資料(數(shù)據(jù))處理、解釋和研究。
2.鉆井(含測(cè)鉆)
指初步探明儲(chǔ)藏有油氣水后，通過(guò)鉆具(鉆頭、鉆桿、鉆鏈)對(duì)地層鉆孔，然后用套、油管連接并向下延伸到油氣水層，并將油氣水分離出來(lái)的過(guò)程。鉆井工程分為探井和開發(fā)井。探井包括地質(zhì)井、參數(shù)井、預(yù)探井、評(píng)價(jià)井等;開發(fā)井包括采油井、采氣井、注水(氣)井以及調(diào)整井、檢查研究井、擴(kuò)邊井等。其有關(guān)過(guò)程包括:
(1)新老區(qū)臨時(shí)工程建設(shè)。指為鉆井前期準(zhǔn)備而進(jìn)行的臨時(shí)性工程，含臨時(shí)房屋修建、臨時(shí)公路和井場(chǎng)道路的修建、供水(電)工程的建設(shè)、保溫工程建設(shè)。
(2)鉆前準(zhǔn)備工程。指為鉆機(jī)開鉆創(chuàng)造必要條件而進(jìn)行的各項(xiàng)準(zhǔn)備工程。含鉆機(jī)、井架、井控、固控設(shè)施、井口工具的安裝及維修。
(3)鉆井施工工程。包括鉆井、井控、固控所需設(shè)備、材料及新老區(qū)臨時(shí)工程所需材料的裝卸及搬運(yùn)。
(4)試油(氣)工程。包括完鉆試油、特種作業(yè)及其他配套工程。
(5)技術(shù)服務(wù)。包括定向井技術(shù)、水平井技術(shù)、打撈技術(shù)、欠平衡技術(shù)、泥漿技術(shù)、隨鉆測(cè)量、陀螺測(cè)量、電子多點(diǎn)、電子單點(diǎn)、磁性單多點(diǎn)、隨鉆、通井、套管開窗、直井測(cè)鉆、軟件數(shù)據(jù)處理、小井眼加深、鉆井液、頂部驅(qū)動(dòng)鉆井、化學(xué)監(jiān)測(cè)。
(6)海洋鉆井。包括鉆井船拖航定位、海洋環(huán)保、安全求生設(shè)備的保養(yǎng)檢查、試油點(diǎn)火等特殊作業(yè)。
3.測(cè)井
指在井孔中利用測(cè)試儀器，根據(jù)物理和化學(xué)原理，間接獲取地層和井眼信息，包括信息采集、處理、解釋和油井射孔。根據(jù)測(cè)井信息，評(píng)價(jià)儲(chǔ)(產(chǎn))層巖性、物性、含油性、生產(chǎn)能力及固井質(zhì)量、射孔質(zhì)量、套管質(zhì)量、井下作業(yè)效果等。按物理方法，主要有電法測(cè)井、聲波測(cè)井、核(放射性)測(cè)井、磁測(cè)井、力測(cè)井、熱測(cè)井、化學(xué)測(cè)井;按完井方式分*眼井測(cè)井和套管井測(cè)井;按開采階段分勘探測(cè)井和開發(fā)測(cè)井，開發(fā)測(cè)井包括生產(chǎn)測(cè)井、工程測(cè)井和產(chǎn)層參數(shù)測(cè)井。
4.錄井
指鉆井過(guò)程中隨著鉆井錄取各種必要資料的工藝過(guò)程。有關(guān)項(xiàng)目包括:地質(zhì)、氣測(cè)、綜合、地化錄井;錄井資料分析及解釋;地質(zhì)綜合研究;測(cè)量工程;單井評(píng)價(jià);古生物、巖礦、色譜分析;錄井新技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓咨詢;非地震方法勘探;油層工程研究;其他技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目。
5.試井
指確定井的生產(chǎn)能力和研究油層參數(shù)及地下動(dòng)態(tài)，對(duì)井進(jìn)行的專門測(cè)試工作。應(yīng)用試井測(cè)試手段可以確定油氣藏壓力系統(tǒng)、儲(chǔ)層特性、生產(chǎn)能力和進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，判斷油氣藏邊界、評(píng)價(jià)井下作業(yè)效果和估算儲(chǔ)量等。包括高壓試井和低壓試井。
6.固井
指向井內(nèi)下人一定尺寸的套管柱，并在周圍注入水泥，將井壁與套管的空隙固定，以封隔疏松易塌易漏等地層、封隔油氣水層防止互相竄漏并形成油氣通道。具體項(xiàng)目包括:表面固井、技術(shù)套管固井、油層固井、套管固井、特殊困井。
7.井下作業(yè)
指在油氣開發(fā)過(guò)程中，根據(jù)油氣田投產(chǎn)、調(diào)整、改造、完善、挖潛的需要，利用地面和井下設(shè)備、工具，對(duì)油、氣、水井采取各種井下作業(yè)技術(shù)措施，以達(dá)到維護(hù)油氣水井正常生產(chǎn)或提高注采量，改善油層滲透條件及井的技術(shù)狀況，提高采油速度和最終采收率。具體項(xiàng)目包括:新井技產(chǎn)、投注、維護(hù)作業(yè)、措施作業(yè)、油水井大修、試油測(cè)試、試采、軟件解釋。
8.管道及油氣集輸工程
指把油氣井生產(chǎn)的原油和伴生氣收集起來(lái)再進(jìn)行初加工并輸送出去而建設(shè)的過(guò)程。包括:修建井(平)臺(tái)、井口裝置、管線、計(jì)量站、接轉(zhuǎn)站、聯(lián)合站、油氣穩(wěn)定站、凈化站(廠)、污水處理站、中間加熱加壓站、長(zhǎng)輸管線等工程。
9.油氣生產(chǎn)的注水(汽、化學(xué)試劑)工程
指為確保油(氣)田穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)，保持地下油層的壓力，提高油氣采收率，而向油層內(nèi)注水(汽、化學(xué)試劑)所建設(shè)的地面設(shè)施工程。包括:
(1)注水工程。包括修建水源、注水井裝置、配水間、注水站、注水管線等工程。
(2)注汽工程。指稠油油田為開采稠油而修建的向油層注入高壓蒸汽的地面設(shè)施工程。包括:修建的蒸汽發(fā)生器站、注汽管網(wǎng)、配注站、注汽井口及相應(yīng)的各系統(tǒng)工程。
(3)三次采油工程。指為提高原油采收率，確保油田產(chǎn)量，而向油層內(nèi)注聚合物、二氧化碳、微生物、酸堿、表面活性劑等，而建設(shè)的地面設(shè)施工程。包括:修建注入各場(chǎng)站、管網(wǎng)及相應(yīng)的各系統(tǒng)工程;產(chǎn)出液處理的凈化場(chǎng)(站)及管網(wǎng)工程等。
10.灘海油田工程
指為勘探開發(fā)灘海油田所建設(shè)的生產(chǎn)設(shè)施工程。包括:修建人工島、鉆井平臺(tái)、采油平臺(tái)、生產(chǎn)平臺(tái)、海堤路、海上電力通訊、海底管線、海上運(yùn)輸、應(yīng)急系統(tǒng)等海上生產(chǎn)設(shè)施及相應(yīng)的各系統(tǒng)工程。
11供排水工程
指為維持油(氣)田正常生產(chǎn)及保證安全所建設(shè)的調(diào)節(jié)水源、管線、泵站等系統(tǒng)工程以及防洪排澇工程。包括:修建供水工程、排水工程、污水處理工程、防洪排澇工程等。
12.供電工程
指為保證油(氣)田正常生產(chǎn)和照明而建設(shè)的供、輸、變電的系統(tǒng)工程。
13.通信工程
指在油(氣)田建設(shè)中為保持電信聯(lián)絡(luò)而修建的通信工程。包括修建發(fā)射臺(tái)、線路、差轉(zhuǎn)臺(tái)(站)等設(shè)施。
14.油田建設(shè)工程
指根據(jù)油氣田生產(chǎn)的需要，在油氣田內(nèi)部修建的道路、橋涵、河堤、鐵路專用線、專用碼頭和海堤等設(shè)施。
15.其他
指油氣田內(nèi)部為維持油氣田的正常生產(chǎn)而互相提供的其他勞務(wù)。包括:運(yùn)輸、租賃油氣田生產(chǎn)所需的儀器(材料、設(shè)備)，以及設(shè)計(jì)、提供信息、檢測(cè)、計(jì)量、環(huán)保、消防等服務(wù)。
(三)油氣田企業(yè)增值稅抵扣規(guī)定
油氣田企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。
2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、建造非生產(chǎn)性建筑物及構(gòu)筑物。
3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括所屬的學(xué)校、醫(yī)院、飯店、招待所、托兒所(幼兒園)、療養(yǎng)院、文化娛樂單位等部門購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。
6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。油氣田企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，是指列入《油氣田企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)目錄》的資產(chǎn)。油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，可憑勞務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額予以抵扣。
(四)油氣田企業(yè)增值稅征收管理規(guī)定
對(duì)跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市的油氣田企業(yè)由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)油氣田企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納增值稅額匯總后，按照各油氣田(井口)產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，然后由各油氣田按所分配的應(yīng)納增值稅額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。油氣田企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期將有關(guān)資料傳遞各油氣田所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市內(nèi)的油氣田企業(yè)，其增值稅的計(jì)算繳納方法由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊(cè)稅務(wù)登記，申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，經(jīng)勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，按照增值稅一般納稅人的計(jì)算方法計(jì)算繳納增值稅。油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地設(shè)立分(子)公司的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，經(jīng)勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，按照增值稅一般納稅人的計(jì)算方法在勞務(wù)發(fā)生地計(jì)算繳納增值稅。油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分(子)公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按6%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，按預(yù)征率預(yù)繳的稅款可在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減。各油氣田企業(yè)所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。
征收增值稅的生產(chǎn)性勞務(wù)僅限于油氣田企業(yè)間相互提供的屬于《油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法》(財(cái)稅字[2000]32號(hào))規(guī)定的"增值稅生產(chǎn)性勞務(wù)征稅范圍注釋"目錄內(nèi)的勞務(wù)。油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅。
油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅。非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，其工程收入不繳納增值稅，應(yīng)當(dāng)按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。油氣田企業(yè)問提供的生產(chǎn)性勞務(wù)和非生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額，不能分別核算或不能準(zhǔn)確核算的應(yīng)一并繳納增值稅。
提供生產(chǎn)性勞務(wù)的油氣田企業(yè)，增值稅稅率為17%。
1從事生產(chǎn)銷售原油、天然氣等貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的油氣田企業(yè);
2.石油、石化集團(tuán)控股的油氣田分(子)公司;
3.石油、石油集團(tuán)所屬的為生產(chǎn)原油、天然氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)的企業(yè)。在中國(guó)境內(nèi)從事原油、天然氣生產(chǎn)的企業(yè)包括:中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司(簡(jiǎn)稱石油集團(tuán))和中國(guó)石油化工集團(tuán)(簡(jiǎn)稱石化集團(tuán))重組改制后分成的油氣田分(子)公司和存續(xù)公司
以及其他石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)，簡(jiǎn)稱油氣田企業(yè)。這里并不包括經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)適用5%征收率征收增值稅的油氣田企業(yè)。
存續(xù)公司是指石油、石化集團(tuán)重組改制后留存的企業(yè)，存續(xù)公司經(jīng)過(guò)持續(xù)性重組、改制后不論是控股還是參股仍按油氣田企業(yè)增值稅辦法征稅。
(二)油氣田企業(yè)增值稅征稅范圍的規(guī)定
油氣田企業(yè)銷售的貨物、提供的加工和修理修配勞務(wù)，以及為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。生產(chǎn)性勞務(wù)是指油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣，從地質(zhì)普查、勘探開發(fā)到原油天然氣銷售的一系列生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的勞務(wù)。具體范圍包括:
1地質(zhì)勘探
指根據(jù)地質(zhì)學(xué)、物理學(xué)和化學(xué)原理，憑借各種儀器設(shè)備觀測(cè)地下情況，研究地殼的性質(zhì)與結(jié)構(gòu)，借以尋找原油、天然氣的工作。種類包括:地質(zhì)測(cè)量;控制地形測(cè)量;重力法;磁力法;電法;陸地海灘二維(或三維、四維)地震勘探;垂直地震測(cè)井法(即VSP測(cè)井法);衛(wèi)星定位;地球化學(xué)勘探;井間地震;電磁勘探;多波地震勘探;遙感和遙測(cè);探井;資料(數(shù)據(jù))處理、解釋和研究。
2.鉆井(含測(cè)鉆)
指初步探明儲(chǔ)藏有油氣水后，通過(guò)鉆具(鉆頭、鉆桿、鉆鏈)對(duì)地層鉆孔，然后用套、油管連接并向下延伸到油氣水層，并將油氣水分離出來(lái)的過(guò)程。鉆井工程分為探井和開發(fā)井。探井包括地質(zhì)井、參數(shù)井、預(yù)探井、評(píng)價(jià)井等;開發(fā)井包括采油井、采氣井、注水(氣)井以及調(diào)整井、檢查研究井、擴(kuò)邊井等。其有關(guān)過(guò)程包括:
(1)新老區(qū)臨時(shí)工程建設(shè)。指為鉆井前期準(zhǔn)備而進(jìn)行的臨時(shí)性工程，含臨時(shí)房屋修建、臨時(shí)公路和井場(chǎng)道路的修建、供水(電)工程的建設(shè)、保溫工程建設(shè)。
(2)鉆前準(zhǔn)備工程。指為鉆機(jī)開鉆創(chuàng)造必要條件而進(jìn)行的各項(xiàng)準(zhǔn)備工程。含鉆機(jī)、井架、井控、固控設(shè)施、井口工具的安裝及維修。
(3)鉆井施工工程。包括鉆井、井控、固控所需設(shè)備、材料及新老區(qū)臨時(shí)工程所需材料的裝卸及搬運(yùn)。
(4)試油(氣)工程。包括完鉆試油、特種作業(yè)及其他配套工程。
(5)技術(shù)服務(wù)。包括定向井技術(shù)、水平井技術(shù)、打撈技術(shù)、欠平衡技術(shù)、泥漿技術(shù)、隨鉆測(cè)量、陀螺測(cè)量、電子多點(diǎn)、電子單點(diǎn)、磁性單多點(diǎn)、隨鉆、通井、套管開窗、直井測(cè)鉆、軟件數(shù)據(jù)處理、小井眼加深、鉆井液、頂部驅(qū)動(dòng)鉆井、化學(xué)監(jiān)測(cè)。
(6)海洋鉆井。包括鉆井船拖航定位、海洋環(huán)保、安全求生設(shè)備的保養(yǎng)檢查、試油點(diǎn)火等特殊作業(yè)。
3.測(cè)井
指在井孔中利用測(cè)試儀器，根據(jù)物理和化學(xué)原理，間接獲取地層和井眼信息，包括信息采集、處理、解釋和油井射孔。根據(jù)測(cè)井信息，評(píng)價(jià)儲(chǔ)(產(chǎn))層巖性、物性、含油性、生產(chǎn)能力及固井質(zhì)量、射孔質(zhì)量、套管質(zhì)量、井下作業(yè)效果等。按物理方法，主要有電法測(cè)井、聲波測(cè)井、核(放射性)測(cè)井、磁測(cè)井、力測(cè)井、熱測(cè)井、化學(xué)測(cè)井;按完井方式分*眼井測(cè)井和套管井測(cè)井;按開采階段分勘探測(cè)井和開發(fā)測(cè)井，開發(fā)測(cè)井包括生產(chǎn)測(cè)井、工程測(cè)井和產(chǎn)層參數(shù)測(cè)井。
4.錄井
指鉆井過(guò)程中隨著鉆井錄取各種必要資料的工藝過(guò)程。有關(guān)項(xiàng)目包括:地質(zhì)、氣測(cè)、綜合、地化錄井;錄井資料分析及解釋;地質(zhì)綜合研究;測(cè)量工程;單井評(píng)價(jià);古生物、巖礦、色譜分析;錄井新技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓咨詢;非地震方法勘探;油層工程研究;其他技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目。
5.試井
指確定井的生產(chǎn)能力和研究油層參數(shù)及地下動(dòng)態(tài)，對(duì)井進(jìn)行的專門測(cè)試工作。應(yīng)用試井測(cè)試手段可以確定油氣藏壓力系統(tǒng)、儲(chǔ)層特性、生產(chǎn)能力和進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，判斷油氣藏邊界、評(píng)價(jià)井下作業(yè)效果和估算儲(chǔ)量等。包括高壓試井和低壓試井。
6.固井
指向井內(nèi)下人一定尺寸的套管柱，并在周圍注入水泥，將井壁與套管的空隙固定，以封隔疏松易塌易漏等地層、封隔油氣水層防止互相竄漏并形成油氣通道。具體項(xiàng)目包括:表面固井、技術(shù)套管固井、油層固井、套管固井、特殊困井。
7.井下作業(yè)
指在油氣開發(fā)過(guò)程中，根據(jù)油氣田投產(chǎn)、調(diào)整、改造、完善、挖潛的需要，利用地面和井下設(shè)備、工具，對(duì)油、氣、水井采取各種井下作業(yè)技術(shù)措施，以達(dá)到維護(hù)油氣水井正常生產(chǎn)或提高注采量，改善油層滲透條件及井的技術(shù)狀況，提高采油速度和最終采收率。具體項(xiàng)目包括:新井技產(chǎn)、投注、維護(hù)作業(yè)、措施作業(yè)、油水井大修、試油測(cè)試、試采、軟件解釋。
8.管道及油氣集輸工程
指把油氣井生產(chǎn)的原油和伴生氣收集起來(lái)再進(jìn)行初加工并輸送出去而建設(shè)的過(guò)程。包括:修建井(平)臺(tái)、井口裝置、管線、計(jì)量站、接轉(zhuǎn)站、聯(lián)合站、油氣穩(wěn)定站、凈化站(廠)、污水處理站、中間加熱加壓站、長(zhǎng)輸管線等工程。
9.油氣生產(chǎn)的注水(汽、化學(xué)試劑)工程
指為確保油(氣)田穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)，保持地下油層的壓力，提高油氣采收率，而向油層內(nèi)注水(汽、化學(xué)試劑)所建設(shè)的地面設(shè)施工程。包括:
(1)注水工程。包括修建水源、注水井裝置、配水間、注水站、注水管線等工程。
(2)注汽工程。指稠油油田為開采稠油而修建的向油層注入高壓蒸汽的地面設(shè)施工程。包括:修建的蒸汽發(fā)生器站、注汽管網(wǎng)、配注站、注汽井口及相應(yīng)的各系統(tǒng)工程。
(3)三次采油工程。指為提高原油采收率，確保油田產(chǎn)量，而向油層內(nèi)注聚合物、二氧化碳、微生物、酸堿、表面活性劑等，而建設(shè)的地面設(shè)施工程。包括:修建注入各場(chǎng)站、管網(wǎng)及相應(yīng)的各系統(tǒng)工程;產(chǎn)出液處理的凈化場(chǎng)(站)及管網(wǎng)工程等。
10.灘海油田工程
指為勘探開發(fā)灘海油田所建設(shè)的生產(chǎn)設(shè)施工程。包括:修建人工島、鉆井平臺(tái)、采油平臺(tái)、生產(chǎn)平臺(tái)、海堤路、海上電力通訊、海底管線、海上運(yùn)輸、應(yīng)急系統(tǒng)等海上生產(chǎn)設(shè)施及相應(yīng)的各系統(tǒng)工程。
11供排水工程
指為維持油(氣)田正常生產(chǎn)及保證安全所建設(shè)的調(diào)節(jié)水源、管線、泵站等系統(tǒng)工程以及防洪排澇工程。包括:修建供水工程、排水工程、污水處理工程、防洪排澇工程等。
12.供電工程
指為保證油(氣)田正常生產(chǎn)和照明而建設(shè)的供、輸、變電的系統(tǒng)工程。
13.通信工程
指在油(氣)田建設(shè)中為保持電信聯(lián)絡(luò)而修建的通信工程。包括修建發(fā)射臺(tái)、線路、差轉(zhuǎn)臺(tái)(站)等設(shè)施。
14.油田建設(shè)工程
指根據(jù)油氣田生產(chǎn)的需要，在油氣田內(nèi)部修建的道路、橋涵、河堤、鐵路專用線、專用碼頭和海堤等設(shè)施。
15.其他
指油氣田內(nèi)部為維持油氣田的正常生產(chǎn)而互相提供的其他勞務(wù)。包括:運(yùn)輸、租賃油氣田生產(chǎn)所需的儀器(材料、設(shè)備)，以及設(shè)計(jì)、提供信息、檢測(cè)、計(jì)量、環(huán)保、消防等服務(wù)。
(三)油氣田企業(yè)增值稅抵扣規(guī)定
油氣田企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
1購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。
2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、建造非生產(chǎn)性建筑物及構(gòu)筑物。
3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括所屬的學(xué)校、醫(yī)院、飯店、招待所、托兒所(幼兒園)、療養(yǎng)院、文化娛樂單位等部門購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。
6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。油氣田企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，是指列入《油氣田企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)目錄》的資產(chǎn)。油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，可憑勞務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額予以抵扣。
(四)油氣田企業(yè)增值稅征收管理規(guī)定
對(duì)跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市的油氣田企業(yè)由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)油氣田企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納增值稅額匯總后，按照各油氣田(井口)產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，然后由各油氣田按所分配的應(yīng)納增值稅額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。油氣田企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期將有關(guān)資料傳遞各油氣田所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市內(nèi)的油氣田企業(yè)，其增值稅的計(jì)算繳納方法由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊(cè)稅務(wù)登記，申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，經(jīng)勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，按照增值稅一般納稅人的計(jì)算方法計(jì)算繳納增值稅。油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地設(shè)立分(子)公司的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，經(jīng)勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，按照增值稅一般納稅人的計(jì)算方法在勞務(wù)發(fā)生地計(jì)算繳納增值稅。油氣田企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地未設(shè)立分(子)公司但提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按6%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，按預(yù)征率預(yù)繳的稅款可在油氣田企業(yè)的應(yīng)納增值稅中抵減。各油氣田企業(yè)所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。
征收增值稅的生產(chǎn)性勞務(wù)僅限于油氣田企業(yè)間相互提供的屬于《油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法》(財(cái)稅字[2000]32號(hào))規(guī)定的"增值稅生產(chǎn)性勞務(wù)征稅范圍注釋"目錄內(nèi)的勞務(wù)。油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅。
油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅。非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，其工程收入不繳納增值稅，應(yīng)當(dāng)按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。油氣田企業(yè)問提供的生產(chǎn)性勞務(wù)和非生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額，不能分別核算或不能準(zhǔn)確核算的應(yīng)一并繳納增值稅。
提供生產(chǎn)性勞務(wù)的油氣田企業(yè)，增值稅稅率為17%。