一、資產(chǎn)類
一、現(xiàn)金
1、備用金a、發(fā)生時： 借：其他應(yīng)收款-備用金（或直接設(shè)備用金科目）
貸：現(xiàn)金
b、報銷時： 借：管理費用（等費用科目）
貸：現(xiàn)金
2、現(xiàn)金清查a、盈余 借：現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益
查明原因： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益
貸：營業(yè)外收入（無法查明）
其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個人
b、短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益
貸：現(xiàn)金
查明原因：借：管理費用（無法查明）
其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人承擔(dān)責(zé)任）
其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險公司賠款
貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益
3、接受捐贈 借：現(xiàn)金
貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值
繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值
貸：資本公積-其他資本公積
應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
二、銀行存款
A、貨款交存銀行 借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
B、提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
C、先征后返增值稅 借：銀行存款
貸：補貼收入
D、?？顡苋?借：銀行存款
貸：專項應(yīng)付款（所有者權(quán)益章節(jié)做詳細說明）
三、其他貨幣資金
A、取得： 借：其他貨幣資金-外埠存款（等）
貸：銀行存款
B、購買原材料： 借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅）
貸：其他貨幣資金-（明細）
C、取得投資： 借：短期投資
貸：其他貨幣資金-（明細）
一、現(xiàn)金
1、備用金a、發(fā)生時： 借：其他應(yīng)收款-備用金（或直接設(shè)備用金科目）
貸：現(xiàn)金
b、報銷時： 借：管理費用（等費用科目）
貸：現(xiàn)金
2、現(xiàn)金清查a、盈余 借：現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益
查明原因： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益
貸：營業(yè)外收入（無法查明）
其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個人
b、短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益
貸：現(xiàn)金
查明原因：借：管理費用（無法查明）
其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人承擔(dān)責(zé)任）
其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險公司賠款
貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損益
3、接受捐贈 借：現(xiàn)金
貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值
繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值
貸：資本公積-其他資本公積
應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
二、銀行存款
A、貨款交存銀行 借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
B、提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
C、先征后返增值稅 借：銀行存款
貸：補貼收入
D、?？顡苋?借：銀行存款
貸：專項應(yīng)付款（所有者權(quán)益章節(jié)做詳細說明）
三、其他貨幣資金
A、取得： 借：其他貨幣資金-外埠存款（等）
貸：銀行存款
B、購買原材料： 借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅）
貸：其他貨幣資金-（明細）
C、取得投資： 借：短期投資
貸：其他貨幣資金-（明細）