第五章 注冊會計師的法律責任
一、單項選擇題
1、如果會計報表有多處錯誤事項，每一處都不算重大，但報表作為一整體可能嚴重失實，注冊會計師執(zhí)行審計準則規(guī)定的程序未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師會被認定為（ ）。
A、沒有過失
B、普通過失
C、重大過失
D、欺詐
2、注冊會計師在知悉了以下四個賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進一步的審查，導致相關(guān)的財務報表項目中存在的重大問題未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐或推定為欺詐的情況是（）。
A、營業(yè)外支出賬戶金額不大，與以前3年的金額基本相當
B、應收賬款賬戶余額異乎尋常地高，且審計單位不能加以合理解釋
C、累計折舊大幅度降低，但被審計單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
D、實收資本大量增加，但被審計單位已出示了驗資報告
3、A公司是一家上市公司，其年度財務報表一直由B會計師事務所實施審計。2008年公司因債務糾紛及發(fā)生巨額虧損，導致股民遭到巨大虧損，股民C認為注冊會計師在2007年審計報告未對其可持續(xù)經(jīng)營進行說明而向法院提起訴訟，要求賠償其巨額損失。以下判斷正確的是（）。
A、注冊會計師可作為利害關(guān)系人提起訴訟
B、股民C可單獨對B會計師事務所提出控告
C、注冊會計師不需要承擔民事賠償
D、應先由A公司賠償股民C的損失
4、如果被審計單位的財務報表中存在重大錯報，則在（ ）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。
A、注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報
B、審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見
C、注冊會計師明知道存在重大錯報但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告
D、注冊會計師基本上遵循了審計準則的相關(guān)要求
5、審計人員對被審單位的應收賬款進行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過定貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計師只看了一半，因為接一個電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認可了該筆應收賬款的存在性。但后來查清，該筆應收賬款是被審計單位虛構(gòu)的。你認為審計人員的這種作法屬于（ ）。
A、欺詐
B、普通過失
C、重大過失
D、沒有過失
6、由于Q會計師事務所下屬的各個分所均可以Q事務所的名義獨立承攬業(yè)務，導致某分所為P公司出具虛假審計報告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計師事務所應采取的針對性措施是（ ）。
A、嚴格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標準的要求
B、建立健全會計師事務所的質(zhì)量控制制度
C、與委托人簽訂審計業(yè)務約定書
D、提取風險基金或購買責任保險
7、注冊會計師在對ABC股份有限公司2006年度會計報表進行審計時，按照函證具體準則對有關(guān)應收賬款進行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應收賬款業(yè)務中的錯報未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（ ）。
A、沒有過失
B、普通過失
C、重大過失
D、欺詐
一、單項選擇題
1、如果會計報表有多處錯誤事項，每一處都不算重大，但報表作為一整體可能嚴重失實，注冊會計師執(zhí)行審計準則規(guī)定的程序未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師會被認定為（ ）。
A、沒有過失
B、普通過失
C、重大過失
D、欺詐
2、注冊會計師在知悉了以下四個賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進一步的審查，導致相關(guān)的財務報表項目中存在的重大問題未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐或推定為欺詐的情況是（）。
A、營業(yè)外支出賬戶金額不大，與以前3年的金額基本相當
B、應收賬款賬戶余額異乎尋常地高，且審計單位不能加以合理解釋
C、累計折舊大幅度降低，但被審計單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
D、實收資本大量增加，但被審計單位已出示了驗資報告
3、A公司是一家上市公司，其年度財務報表一直由B會計師事務所實施審計。2008年公司因債務糾紛及發(fā)生巨額虧損，導致股民遭到巨大虧損，股民C認為注冊會計師在2007年審計報告未對其可持續(xù)經(jīng)營進行說明而向法院提起訴訟，要求賠償其巨額損失。以下判斷正確的是（）。
A、注冊會計師可作為利害關(guān)系人提起訴訟
B、股民C可單獨對B會計師事務所提出控告
C、注冊會計師不需要承擔民事賠償
D、應先由A公司賠償股民C的損失
4、如果被審計單位的財務報表中存在重大錯報，則在（ ）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。
A、注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報
B、審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見
C、注冊會計師明知道存在重大錯報但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告
D、注冊會計師基本上遵循了審計準則的相關(guān)要求
5、審計人員對被審單位的應收賬款進行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過定貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計師只看了一半，因為接一個電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認可了該筆應收賬款的存在性。但后來查清，該筆應收賬款是被審計單位虛構(gòu)的。你認為審計人員的這種作法屬于（ ）。
A、欺詐
B、普通過失
C、重大過失
D、沒有過失
6、由于Q會計師事務所下屬的各個分所均可以Q事務所的名義獨立承攬業(yè)務，導致某分所為P公司出具虛假審計報告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計師事務所應采取的針對性措施是（ ）。
A、嚴格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標準的要求
B、建立健全會計師事務所的質(zhì)量控制制度
C、與委托人簽訂審計業(yè)務約定書
D、提取風險基金或購買責任保險
7、注冊會計師在對ABC股份有限公司2006年度會計報表進行審計時，按照函證具體準則對有關(guān)應收賬款進行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應收賬款業(yè)務中的錯報未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（ ）。
A、沒有過失
B、普通過失
C、重大過失
D、欺詐