第五章 注冊會計(jì)師的法律責(zé)任
一、單項(xiàng)選擇題
1、如果會計(jì)報(bào)表有多處錯誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但報(bào)表作為一整體可能嚴(yán)重失實(shí)，注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯誤事項(xiàng)查出來，該注冊會計(jì)師會被認(rèn)定為（ ）。
A、沒有過失
B、普通過失
C、重大過失
D、欺詐
2、注冊會計(jì)師在知悉了以下四個賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進(jìn)一步的審查，導(dǎo)致相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中存在的重大問題未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐或推定為欺詐的情況是（）。
A、營業(yè)外支出賬戶金額不大，與以前3年的金額基本相當(dāng)
B、應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，且審計(jì)單位不能加以合理解釋
C、累計(jì)折舊大幅度降低，但被審計(jì)單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
D、實(shí)收資本大量增加，但被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
3、A公司是一家上市公司，其年度財(cái)務(wù)報(bào)表一直由B會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。2008年公司因債務(wù)糾紛及發(fā)生巨額虧損，導(dǎo)致股民遭到巨大虧損，股民C認(rèn)為注冊會計(jì)師在2007年審計(jì)報(bào)告未對其可持續(xù)經(jīng)營進(jìn)行說明而向法院提起訴訟，要求賠償其巨額損失。以下判斷正確的是（）。
A、注冊會計(jì)師可作為利害關(guān)系人提起訴訟
B、股民C可單獨(dú)對B會計(jì)師事務(wù)所提出控告
C、注冊會計(jì)師不需要承擔(dān)民事賠償
D、應(yīng)先由A公司賠償股民C的損失
4、如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯報(bào)，則在（ ）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。
A、注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報(bào)
B、審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出錯誤的審計(jì)意見
C、注冊會計(jì)師明知道存在重大錯報(bào)但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告
D、注冊會計(jì)師基本上遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求
5、審計(jì)人員對被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過定貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計(jì)師只看了一半，因?yàn)榻右粋€電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于（ ）。
A、欺詐
B、普通過失
C、重大過失
D、沒有過失
6、由于Q會計(jì)師事務(wù)所下屬的各個分所均可以Q事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計(jì)報(bào)告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是（ ）。
A、嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
B、建立健全會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度
C、與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
D、提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)
7、注冊會計(jì)師在對ABC股份有限公司2006年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊會計(jì)師的行為屬于（ ）。
A、沒有過失
B、普通過失
C、重大過失
D、欺詐
一、單項(xiàng)選擇題
1、如果會計(jì)報(bào)表有多處錯誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但報(bào)表作為一整體可能嚴(yán)重失實(shí)，注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯誤事項(xiàng)查出來，該注冊會計(jì)師會被認(rèn)定為（ ）。
A、沒有過失
B、普通過失
C、重大過失
D、欺詐
2、注冊會計(jì)師在知悉了以下四個賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進(jìn)一步的審查，導(dǎo)致相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中存在的重大問題未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐或推定為欺詐的情況是（）。
A、營業(yè)外支出賬戶金額不大，與以前3年的金額基本相當(dāng)
B、應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，且審計(jì)單位不能加以合理解釋
C、累計(jì)折舊大幅度降低，但被審計(jì)單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
D、實(shí)收資本大量增加，但被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
3、A公司是一家上市公司，其年度財(cái)務(wù)報(bào)表一直由B會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。2008年公司因債務(wù)糾紛及發(fā)生巨額虧損，導(dǎo)致股民遭到巨大虧損，股民C認(rèn)為注冊會計(jì)師在2007年審計(jì)報(bào)告未對其可持續(xù)經(jīng)營進(jìn)行說明而向法院提起訴訟，要求賠償其巨額損失。以下判斷正確的是（）。
A、注冊會計(jì)師可作為利害關(guān)系人提起訴訟
B、股民C可單獨(dú)對B會計(jì)師事務(wù)所提出控告
C、注冊會計(jì)師不需要承擔(dān)民事賠償
D、應(yīng)先由A公司賠償股民C的損失
4、如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯報(bào)，則在（ ）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。
A、注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報(bào)
B、審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出錯誤的審計(jì)意見
C、注冊會計(jì)師明知道存在重大錯報(bào)但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告
D、注冊會計(jì)師基本上遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求
5、審計(jì)人員對被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過定貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計(jì)師只看了一半，因?yàn)榻右粋€電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于（ ）。
A、欺詐
B、普通過失
C、重大過失
D、沒有過失
6、由于Q會計(jì)師事務(wù)所下屬的各個分所均可以Q事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計(jì)報(bào)告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是（ ）。
A、嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
B、建立健全會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度
C、與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
D、提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)
7、注冊會計(jì)師在對ABC股份有限公司2006年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊會計(jì)師的行為屬于（ ）。
A、沒有過失
B、普通過失
C、重大過失
D、欺詐