二、多項(xiàng)選擇題
1、下列可能表明管理層有虛假報(bào)告的“動機(jī)或壓力”的有（?。?。
A、盈利能力受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化的影響
B、管理層為滿足外部預(yù)期而承受過度的壓力
C、被審計(jì)單位所從事行業(yè)的性質(zhì)提供了財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的便利
D、管理層受治理層對財(cái)務(wù)指標(biāo)過高要求的壓力
2、在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問下列事項(xiàng)（?。?。
A、管理層對舞弊承受能力
B、管理層對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對過程
C、管理層對治理層監(jiān)督的防備措施
D、管理層就其經(jīng)營理念及道德觀念與員工溝通的情況
3、為了識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就下列（?。┦马?xiàng)詢問內(nèi)部審計(jì)人員。
A、內(nèi)部審計(jì)人員對被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識
B、內(nèi)部審計(jì)人員在本期是否進(jìn)行了舞弊
C、管理層對通過內(nèi)部審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施
D、內(nèi)部審計(jì)人員是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控
4、侵占資產(chǎn)是指被審計(jì)單位的管理層或員工非法占用被審計(jì)單位的資產(chǎn)。侵占資產(chǎn)的手段很多，主要包括管理層或員工（?。?。
A、在購貨時(shí)收取回扣
B、將個(gè)人費(fèi)用在單位列支
C、貪污收入款項(xiàng)
D、盜取或挪用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
5、對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對被審計(jì)單位業(yè)績或盈利能力的判斷。對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告三類情況有（ ）。
A、對財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
C、對與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的故意誤用
D、對于交易、事項(xiàng)的原始憑證和記賬憑證等原始性資料進(jìn)行篡改和涂改
6、注冊會計(jì)師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基本思路，在于通過適當(dāng)調(diào)整或改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，提高審計(jì)效果和審計(jì)證據(jù)的說服力。以下屬于注冊會計(jì)師對審計(jì)程序性質(zhì)有意調(diào)整的有（?。?。
A、原先只準(zhǔn)備針對某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面記錄實(shí)施詢問程序，現(xiàn)在更加重視觀察和檢查
B、原先對某財(cái)務(wù)指標(biāo)采用年度匯總數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)在決定增加各月份數(shù)據(jù)的趨勢分析
C、原先主要通過手工實(shí)施某重要賬戶的重新計(jì)算程序，現(xiàn)在更側(cè)重計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)進(jìn)行該賬戶的數(shù)據(jù)分析
D、原先對期末發(fā)生的某類交易實(shí)施測試，現(xiàn)在決定對所審計(jì)期間的期初發(fā)生的該類交易進(jìn)行測試
7、在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解。為此，可以采取的應(yīng)對措施包括（?。?。
A、對確定的營業(yè)外收支等低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B、調(diào)整審計(jì)程序的時(shí)間，使之有別于預(yù)期的時(shí)間安排
C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D、對不同地理位置的多個(gè)組成部分實(shí)施審計(jì)程序
8、詢問程序?qū)τ谧詴?jì)師獲取信息，評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)十分有用。除了管理層和負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員以外，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計(jì)單位內(nèi)部的下列（ ）人員詢問。
A、不直接參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的業(yè)務(wù)人員
B、負(fù)責(zé)生成、處理或記錄復(fù)雜、異常交易的人員及其監(jiān)督人員
C、負(fù)責(zé)法律事務(wù)的人員
D、負(fù)責(zé)道德事務(wù)的人員
9、為了應(yīng)對被審計(jì)單位對與收入相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目做出虛假報(bào)告，注冊會計(jì)師應(yīng)采取下列（?。┽槍π詰?yīng)對程序。
A、按照月份或業(yè)務(wù)分部比較當(dāng)期與以往期間的收入
B、在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察被審計(jì)單位的處理與相關(guān)記錄
C、檢查運(yùn)貨與付款條件、售后服務(wù)、顧客退貨權(quán)等條款細(xì)節(jié)記錄的真實(shí)、完整性
D、向被銷售人員和內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的異常銷量變化及異常交易條款
10、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。注冊會計(jì)師針對該特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序包括（?。?。
A、測試日常會計(jì)核算過程中作出的會計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)
B、復(fù)核會計(jì)估計(jì)是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
C、對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性
D、詢問管理層對編制財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)專門責(zé)任的人員
1、下列可能表明管理層有虛假報(bào)告的“動機(jī)或壓力”的有（?。?。
A、盈利能力受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化的影響
B、管理層為滿足外部預(yù)期而承受過度的壓力
C、被審計(jì)單位所從事行業(yè)的性質(zhì)提供了財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的便利
D、管理層受治理層對財(cái)務(wù)指標(biāo)過高要求的壓力
2、在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問下列事項(xiàng)（?。?。
A、管理層對舞弊承受能力
B、管理層對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對過程
C、管理層對治理層監(jiān)督的防備措施
D、管理層就其經(jīng)營理念及道德觀念與員工溝通的情況
3、為了識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就下列（?。┦马?xiàng)詢問內(nèi)部審計(jì)人員。
A、內(nèi)部審計(jì)人員對被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識
B、內(nèi)部審計(jì)人員在本期是否進(jìn)行了舞弊
C、管理層對通過內(nèi)部審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施
D、內(nèi)部審計(jì)人員是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控
4、侵占資產(chǎn)是指被審計(jì)單位的管理層或員工非法占用被審計(jì)單位的資產(chǎn)。侵占資產(chǎn)的手段很多，主要包括管理層或員工（?。?。
A、在購貨時(shí)收取回扣
B、將個(gè)人費(fèi)用在單位列支
C、貪污收入款項(xiàng)
D、盜取或挪用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
5、對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對被審計(jì)單位業(yè)績或盈利能力的判斷。對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告三類情況有（ ）。
A、對財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
B、對交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
C、對與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的故意誤用
D、對于交易、事項(xiàng)的原始憑證和記賬憑證等原始性資料進(jìn)行篡改和涂改
6、注冊會計(jì)師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基本思路，在于通過適當(dāng)調(diào)整或改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，提高審計(jì)效果和審計(jì)證據(jù)的說服力。以下屬于注冊會計(jì)師對審計(jì)程序性質(zhì)有意調(diào)整的有（?。?。
A、原先只準(zhǔn)備針對某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面記錄實(shí)施詢問程序，現(xiàn)在更加重視觀察和檢查
B、原先對某財(cái)務(wù)指標(biāo)采用年度匯總數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)在決定增加各月份數(shù)據(jù)的趨勢分析
C、原先主要通過手工實(shí)施某重要賬戶的重新計(jì)算程序，現(xiàn)在更側(cè)重計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)進(jìn)行該賬戶的數(shù)據(jù)分析
D、原先對期末發(fā)生的某類交易實(shí)施測試，現(xiàn)在決定對所審計(jì)期間的期初發(fā)生的該類交易進(jìn)行測試
7、在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解。為此，可以采取的應(yīng)對措施包括（?。?。
A、對確定的營業(yè)外收支等低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B、調(diào)整審計(jì)程序的時(shí)間，使之有別于預(yù)期的時(shí)間安排
C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D、對不同地理位置的多個(gè)組成部分實(shí)施審計(jì)程序
8、詢問程序?qū)τ谧詴?jì)師獲取信息，評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)十分有用。除了管理層和負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員以外，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計(jì)單位內(nèi)部的下列（ ）人員詢問。
A、不直接參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的業(yè)務(wù)人員
B、負(fù)責(zé)生成、處理或記錄復(fù)雜、異常交易的人員及其監(jiān)督人員
C、負(fù)責(zé)法律事務(wù)的人員
D、負(fù)責(zé)道德事務(wù)的人員
9、為了應(yīng)對被審計(jì)單位對與收入相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目做出虛假報(bào)告，注冊會計(jì)師應(yīng)采取下列（?。┽槍π詰?yīng)對程序。
A、按照月份或業(yè)務(wù)分部比較當(dāng)期與以往期間的收入
B、在銷售及發(fā)貨現(xiàn)場如發(fā)現(xiàn)退貨情形或待處理的退回貨物，觀察被審計(jì)單位的處理與相關(guān)記錄
C、檢查運(yùn)貨與付款條件、售后服務(wù)、顧客退貨權(quán)等條款細(xì)節(jié)記錄的真實(shí)、完整性
D、向被銷售人員和內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的異常銷量變化及異常交易條款
10、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。注冊會計(jì)師針對該特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序包括（?。?。
A、測試日常會計(jì)核算過程中作出的會計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)
B、復(fù)核會計(jì)估計(jì)是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)
C、對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性
D、詢問管理層對編制財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)專門責(zé)任的人員