11、 2006年1月1日，某企業(yè)以410萬元從證券公司購入甲公司當(dāng)日發(fā)行的兩年期債券，并支付相關(guān)稅費(fèi)1.5萬元；該債券票面金額為400萬元，每半年付息一次，年利率為4％；7月1日，企業(yè)收到利息8萬元；2006年6月30日，該企業(yè)購買的該筆債券市價為408萬元，8月20日，企業(yè)以405萬元的價格出售該投資。假定不考慮其他因素。企業(yè)8月份確認(rèn)的投資收益為（ ）萬元。
A．-5
B．3
C．-3
D．5
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：取得該債券時：
借：交易性金融資產(chǎn)－成本 410
投資收益 1.5
貸：銀行存款 411.5
2006年6月30日：
借：公允價值變動損益 2
貸：交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動 2
2006年7月1日
借：銀行存款 8
貸：投資收益 8
截止2007年8月20日，交易性金融資產(chǎn)的成本是410-2＝408萬元
出售時：借：銀行存款 405
投資收益 3
交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動 2
貸：交易性金融資產(chǎn)－成本 410
同時：借：投資收益 2
貸：公允價值變動損益 2
企業(yè)8月份確認(rèn)的投資收益為-3+(-2)=-5
12、 某工業(yè)企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入為200萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，營業(yè)稅金及附加為20萬元，其他業(yè)務(wù)收入為15萬元，其他業(yè)務(wù)成本為5萬元，管理費(fèi)用為15萬元，投資收益為20萬元，公允價值變動收益為10萬元，營業(yè)外收入為10萬元，所得稅為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（ ）萬元。
A.65
B.95
C.125
D.110
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：營業(yè)利潤＝200-80-20+15-5-15+20+10＝125萬元
13、 某公司2006年初“利潤分配———未分配利潤”借方余額100萬元，系2005年形成的虧損，2006年、2007年和2008年分別實(shí)現(xiàn)稅前利潤50萬元、15萬元和60萬元，假定不存在稅務(wù)口徑與會計口徑在收支認(rèn)定上的不一致，企業(yè)所得稅率為33％，則2008年應(yīng)交所得稅（）萬元
A 8.25
B 19.8
C 41.25
D 33
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：05年的虧損可由以后5年的稅前利潤彌補(bǔ)，
補(bǔ)虧后02年的納稅所得＝60-（100-50-15）＝25
應(yīng)交所得稅＝25×33％＝8.25
14、 企業(yè)4月8日賒購一批材料，價款58500元，付款條件為“2/10一1/20一N30"。如果企業(yè)4月28日付款，則所付金額為( )元。
A 585
B 2925
C 57915
D 58500
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：4月28日付款，可以享受1％的現(xiàn)金折扣，
現(xiàn)金折扣58500×1％＝585
所付金額＝58500-585＝57915
15、 12月31日，企業(yè)“應(yīng)收賬款”總賬借方余額為180000元，所屬明細(xì)賬的借方余額合計為220000元，貸方余額合計為40000元；“預(yù)收賬款”總賬貸方余額為98000元，所屬明細(xì)賬的借方余額合計為2000元，貸方余額合計為100000元，則12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項目的金額為( )元。
A 140000
B 220000
C 222000
D 180000
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收賬款項目金額
＝應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額＋預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額
＝40000+100000
＝140000
16、 某企業(yè)以350萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，適用的營業(yè)稅稅率為5％。該無形資產(chǎn)原購入價450萬元，攤銷期限為10年，轉(zhuǎn)讓時已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)時確認(rèn)的凈收益為（ ）萬元。
A．32.5
B．50
C．62.5
D．80
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：無形資產(chǎn)每年的攤銷額為450/10=45萬元
則轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時無形資產(chǎn)的賬面余額為450-45*4=270萬元
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益為350-270-350*5%=62.5萬元
17、 某公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，這兩種產(chǎn)品為聯(lián)合品，8月份發(fā)生的加工成本為800萬元，A、B產(chǎn)品在分離點(diǎn)上的售價總額分別為400萬元和600萬元。采用售價法分配聯(lián)合成本，則A產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本為（ ）萬元
A 480
B 320
C 800
D 280
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：分配率＝800÷（400+600）＝0.8
A產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本=0.8*400=320萬元
18、 H公司2007年5月1日承攬了一項安裝工程，至12月31日已完工90%，當(dāng)年H公司為該工程墊付了120萬元，合同總收入為200萬元，因客戶資金困難，預(yù)計此工程僅能收回50萬元，則2007年該工程應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。
A．180
B．120
C．108
D．50
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，且在期末不能對該項勞務(wù)交易的結(jié)果作出可靠的估計，應(yīng)按照已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。
19、 某商場2008年5月初庫存商品的進(jìn)價成本為100萬元，售價總額為110萬元，本月購進(jìn)該商品的進(jìn)價成本為75萬元，售價總額為90萬元，本月銷售收入為120萬元。則本月期末結(jié)存存貨的實(shí)際成本為（ ）萬元
A 105
B 120
C 70
D 85
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：商品進(jìn)銷差價率＝【（110-100）＋（90-75）】÷（110+90）×100％＝12.5％
已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價＝120×12.5％＝15萬元
本月銷售商品的實(shí)際成本＝120-15＝105萬元
期末結(jié)存商品的實(shí)際成本＝100+75-105＝70萬元
20、 甲公司2008年將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于工程建設(shè)，該產(chǎn)品的成本為900萬元，計稅價為1000萬元，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為15%，則此工程的成本會因此追加( )萬元。
A．1070
B．1050
C．1170
D．1220
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：將資產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程應(yīng)該視同銷售，其會計處理
借：在建工程 1220
貸：庫存商品 900
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅） 170（1000×17％）
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 150 （1000×15％）
A．-5
B．3
C．-3
D．5
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：取得該債券時：
借：交易性金融資產(chǎn)－成本 410
投資收益 1.5
貸：銀行存款 411.5
2006年6月30日：
借：公允價值變動損益 2
貸：交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動 2
2006年7月1日
借：銀行存款 8
貸：投資收益 8
截止2007年8月20日，交易性金融資產(chǎn)的成本是410-2＝408萬元
出售時：借：銀行存款 405
投資收益 3
交易性金融資產(chǎn)－公允價值變動 2
貸：交易性金融資產(chǎn)－成本 410
同時：借：投資收益 2
貸：公允價值變動損益 2
企業(yè)8月份確認(rèn)的投資收益為-3+(-2)=-5
12、 某工業(yè)企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入為200萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，營業(yè)稅金及附加為20萬元，其他業(yè)務(wù)收入為15萬元，其他業(yè)務(wù)成本為5萬元，管理費(fèi)用為15萬元，投資收益為20萬元，公允價值變動收益為10萬元，營業(yè)外收入為10萬元，所得稅為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（ ）萬元。
A.65
B.95
C.125
D.110
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：營業(yè)利潤＝200-80-20+15-5-15+20+10＝125萬元
13、 某公司2006年初“利潤分配———未分配利潤”借方余額100萬元，系2005年形成的虧損，2006年、2007年和2008年分別實(shí)現(xiàn)稅前利潤50萬元、15萬元和60萬元，假定不存在稅務(wù)口徑與會計口徑在收支認(rèn)定上的不一致，企業(yè)所得稅率為33％，則2008年應(yīng)交所得稅（）萬元
A 8.25
B 19.8
C 41.25
D 33
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：05年的虧損可由以后5年的稅前利潤彌補(bǔ)，
補(bǔ)虧后02年的納稅所得＝60-（100-50-15）＝25
應(yīng)交所得稅＝25×33％＝8.25
14、 企業(yè)4月8日賒購一批材料，價款58500元，付款條件為“2/10一1/20一N30"。如果企業(yè)4月28日付款，則所付金額為( )元。
A 585
B 2925
C 57915
D 58500
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：4月28日付款，可以享受1％的現(xiàn)金折扣，
現(xiàn)金折扣58500×1％＝585
所付金額＝58500-585＝57915
15、 12月31日，企業(yè)“應(yīng)收賬款”總賬借方余額為180000元，所屬明細(xì)賬的借方余額合計為220000元，貸方余額合計為40000元；“預(yù)收賬款”總賬貸方余額為98000元，所屬明細(xì)賬的借方余額合計為2000元，貸方余額合計為100000元，則12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項目的金額為( )元。
A 140000
B 220000
C 222000
D 180000
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收賬款項目金額
＝應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額＋預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額
＝40000+100000
＝140000
16、 某企業(yè)以350萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)，適用的營業(yè)稅稅率為5％。該無形資產(chǎn)原購入價450萬元，攤銷期限為10年，轉(zhuǎn)讓時已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)時確認(rèn)的凈收益為（ ）萬元。
A．32.5
B．50
C．62.5
D．80
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：無形資產(chǎn)每年的攤銷額為450/10=45萬元
則轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時無形資產(chǎn)的賬面余額為450-45*4=270萬元
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益為350-270-350*5%=62.5萬元
17、 某公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，這兩種產(chǎn)品為聯(lián)合品，8月份發(fā)生的加工成本為800萬元，A、B產(chǎn)品在分離點(diǎn)上的售價總額分別為400萬元和600萬元。采用售價法分配聯(lián)合成本，則A產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本為（ ）萬元
A 480
B 320
C 800
D 280
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：分配率＝800÷（400+600）＝0.8
A產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本=0.8*400=320萬元
18、 H公司2007年5月1日承攬了一項安裝工程，至12月31日已完工90%，當(dāng)年H公司為該工程墊付了120萬元，合同總收入為200萬元，因客戶資金困難，預(yù)計此工程僅能收回50萬元，則2007年該工程應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。
A．180
B．120
C．108
D．50
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，且在期末不能對該項勞務(wù)交易的結(jié)果作出可靠的估計，應(yīng)按照已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。
19、 某商場2008年5月初庫存商品的進(jìn)價成本為100萬元，售價總額為110萬元，本月購進(jìn)該商品的進(jìn)價成本為75萬元，售價總額為90萬元，本月銷售收入為120萬元。則本月期末結(jié)存存貨的實(shí)際成本為（ ）萬元
A 105
B 120
C 70
D 85
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：商品進(jìn)銷差價率＝【（110-100）＋（90-75）】÷（110+90）×100％＝12.5％
已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價＝120×12.5％＝15萬元
本月銷售商品的實(shí)際成本＝120-15＝105萬元
期末結(jié)存商品的實(shí)際成本＝100+75-105＝70萬元
20、 甲公司2008年將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于工程建設(shè)，該產(chǎn)品的成本為900萬元，計稅價為1000萬元，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為15%，則此工程的成本會因此追加( )萬元。
A．1070
B．1050
C．1170
D．1220
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：將資產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程應(yīng)該視同銷售，其會計處理
借：在建工程 1220
貸：庫存商品 900
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅） 170（1000×17％）
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 150 （1000×15％）