1、定義：所謂現(xiàn)金流量，在投資決策中是指一個(gè)投資項(xiàng)目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加的數(shù)量。注意：現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包括各種貨幣資金，而且還包括項(xiàng)目需要投入的企業(yè)現(xiàn)有的非貨幣資源的變現(xiàn)價(jià)值。
2、新建項(xiàng)目現(xiàn)金流量的內(nèi)容
現(xiàn)金流入量：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入……發(fā)生在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期每期期末……經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量
=銷售收入-付現(xiàn)成本
=銷售收入-(成本-折舊)
=利潤(rùn)+折舊 (這里假設(shè)不考慮所得稅)
回收固定資產(chǎn)余值
回收額……發(fā)生在項(xiàng)目終結(jié)點(diǎn)……終結(jié)現(xiàn)金流量
回收的流動(dòng)資金
現(xiàn)金流出量：增加生產(chǎn)線的價(jià)款……一般發(fā)生在建設(shè)期期初……初始現(xiàn)金流量
墊支流動(dòng)資金…………一般發(fā)生在建設(shè)期期末……初始現(xiàn)金流量
現(xiàn)金凈流量 …………一定期間現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額
2、新建項(xiàng)目現(xiàn)金流量的內(nèi)容
現(xiàn)金流入量：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入……發(fā)生在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期每期期末……經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量
=銷售收入-付現(xiàn)成本
=銷售收入-(成本-折舊)
=利潤(rùn)+折舊 (這里假設(shè)不考慮所得稅)
回收固定資產(chǎn)余值
回收額……發(fā)生在項(xiàng)目終結(jié)點(diǎn)……終結(jié)現(xiàn)金流量
回收的流動(dòng)資金
現(xiàn)金流出量：增加生產(chǎn)線的價(jià)款……一般發(fā)生在建設(shè)期期初……初始現(xiàn)金流量
墊支流動(dòng)資金…………一般發(fā)生在建設(shè)期期末……初始現(xiàn)金流量
現(xiàn)金凈流量 …………一定期間現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額