稅 率
【例1】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列納稅中，應(yīng)按6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。
A.小規(guī)模納稅人從事的加工、修理修配業(yè)務(wù)B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)
C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.自來水公司（一般納稅人）銷售自來水
E.銀行銷售金銀 F.免稅商店零售的免稅貨物
【例2】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（ ?。?。
A.煤氣 B.古舊圖書 C.圖書 D.酸奶 E.鮮奶 F.煤炭
【例3】某百貨商店2003年全年銷售額120萬元，2004年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款2600元，則該商店2004年3月應(yīng)繳納增值稅（?。┰?。
※【例4】現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)格，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17％的價(jià)外稅相當(dāng)于（?。┑膬r(jià)內(nèi)稅稅率。
A.14.329％B.14.529％C.20.48％D.14％
增值稅的計(jì)算
□一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝增值額×適用稅率
?。剑ㄤN售額－進(jìn)價(jià)）×適用稅率
?。戒N售額×適用稅率－進(jìn)價(jià)×適用稅率
＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
□小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率
一、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定
（一）當(dāng)期
（二）不需要依據(jù)
（三）確認(rèn)時(shí)間
（四）確認(rèn)方法：（1）計(jì)算過程；（2）計(jì)算結(jié)果；（3）計(jì)量單位。
1、一般銷售方式
（1）銷售額的概念：銷售額＝全部價(jià)款＋價(jià)外費(fèi)用
（2）舉例：
【例】某機(jī)械廠2004年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）6月份銷售其生產(chǎn)的車床10臺(tái)，開出增值稅專用發(fā)票，其標(biāo)明的單價(jià)為1000元，隨著銷售另外收取集資費(fèi)（優(yōu)質(zhì)費(fèi)）2340元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。
（2）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，含稅銷售額為11700元，剩余10000元于10月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。
（3）8月份銷售電機(jī)30臺(tái)，每臺(tái)批發(fā)價(jià)0.7萬元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)3萬元，開出普通發(fā)票一張。
【例1】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列納稅中，應(yīng)按6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。
A.小規(guī)模納稅人從事的加工、修理修配業(yè)務(wù)B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)
C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.自來水公司（一般納稅人）銷售自來水
E.銀行銷售金銀 F.免稅商店零售的免稅貨物
【例2】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（ ?。?。
A.煤氣 B.古舊圖書 C.圖書 D.酸奶 E.鮮奶 F.煤炭
【例3】某百貨商店2003年全年銷售額120萬元，2004年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款2600元，則該商店2004年3月應(yīng)繳納增值稅（?。┰?。
※【例4】現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)格，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17％的價(jià)外稅相當(dāng)于（?。┑膬r(jià)內(nèi)稅稅率。
A.14.329％B.14.529％C.20.48％D.14％
增值稅的計(jì)算
□一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝增值額×適用稅率
?。剑ㄤN售額－進(jìn)價(jià)）×適用稅率
?。戒N售額×適用稅率－進(jìn)價(jià)×適用稅率
＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
□小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率
一、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定
（一）當(dāng)期
（二）不需要依據(jù)
（三）確認(rèn)時(shí)間
（四）確認(rèn)方法：（1）計(jì)算過程；（2）計(jì)算結(jié)果；（3）計(jì)量單位。
1、一般銷售方式
（1）銷售額的概念：銷售額＝全部價(jià)款＋價(jià)外費(fèi)用
（2）舉例：
【例】某機(jī)械廠2004年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）6月份銷售其生產(chǎn)的車床10臺(tái)，開出增值稅專用發(fā)票，其標(biāo)明的單價(jià)為1000元，隨著銷售另外收取集資費(fèi)（優(yōu)質(zhì)費(fèi)）2340元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。
（2）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，含稅銷售額為11700元，剩余10000元于10月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。
（3）8月份銷售電機(jī)30臺(tái)，每臺(tái)批發(fā)價(jià)0.7萬元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)3萬元，開出普通發(fā)票一張。