稅 率
【例1】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列納稅中，應按6％的征收率計算繳納增值稅的有（）。
A.小規(guī)模納稅人從事的加工、修理修配業(yè)務B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)
C.典當業(yè)銷售死當物品D.自來水公司（一般納稅人）銷售自來水
E.銀行銷售金銀 F.免稅商店零售的免稅貨物
【例2】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（ ）。
A.煤氣 B.古舊圖書 C.圖書 D.酸奶 E.鮮奶 F.煤炭
【例3】某百貨商店2003年全年銷售額120萬元，2004年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款2600元，則該商店2004年3月應繳納增值稅（ ）元。
※【例4】現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對應的計稅價格為不含稅價格，若換算成價內稅，17％的價外稅相當于（?。┑膬r內稅稅率。
A.14.329％B.14.529％C.20.48％D.14％
增值稅的計算
□一般納稅人應納稅額的計算公式：
當期應納增值稅額＝增值額×適用稅率
?。剑ㄤN售額－進價）×適用稅率
＝銷售額×適用稅率－進價×適用稅率
?。疆斊阡N項稅額－當期進項稅額
□小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式：
當期應納增值稅額＝銷售額×征收率
一、當期銷項稅額的確定
（一）當期
（二）不需要依據(jù)
（三）確認時間
（四）確認方法：（1）計算過程；（2）計算結果；（3）計量單位。
1、一般銷售方式
（1）銷售額的概念：銷售額＝全部價款＋價外費用
（2）舉例：
【例】某機械廠2004年發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）6月份銷售其生產的車床10臺，開出增值稅專用發(fā)票，其標明的單價為1000元，隨著銷售另外收取集資費（優(yōu)質費）2340元，收到轉賬支票一張。
（2）7月份銷售并發(fā)出已預收貨款1700元的礦山設備一臺，含稅銷售額為11700元，剩余10000元于10月底結清，結清貨款同時開具增值稅專用發(fā)票。
（3）8月份銷售電機30臺，每臺批發(fā)價0.7萬元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費和售后服務費3萬元，開出普通發(fā)票一張。
【例1】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列納稅中，應按6％的征收率計算繳納增值稅的有（）。
A.小規(guī)模納稅人從事的加工、修理修配業(yè)務B.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)
C.典當業(yè)銷售死當物品D.自來水公司（一般納稅人）銷售自來水
E.銀行銷售金銀 F.免稅商店零售的免稅貨物
【例2】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（ ）。
A.煤氣 B.古舊圖書 C.圖書 D.酸奶 E.鮮奶 F.煤炭
【例3】某百貨商店2003年全年銷售額120萬元，2004年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款2600元，則該商店2004年3月應繳納增值稅（ ）元。
※【例4】現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對應的計稅價格為不含稅價格，若換算成價內稅，17％的價外稅相當于（?。┑膬r內稅稅率。
A.14.329％B.14.529％C.20.48％D.14％
增值稅的計算
□一般納稅人應納稅額的計算公式：
當期應納增值稅額＝增值額×適用稅率
?。剑ㄤN售額－進價）×適用稅率
＝銷售額×適用稅率－進價×適用稅率
?。疆斊阡N項稅額－當期進項稅額
□小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式：
當期應納增值稅額＝銷售額×征收率
一、當期銷項稅額的確定
（一）當期
（二）不需要依據(jù)
（三）確認時間
（四）確認方法：（1）計算過程；（2）計算結果；（3）計量單位。
1、一般銷售方式
（1）銷售額的概念：銷售額＝全部價款＋價外費用
（2）舉例：
【例】某機械廠2004年發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）6月份銷售其生產的車床10臺，開出增值稅專用發(fā)票，其標明的單價為1000元，隨著銷售另外收取集資費（優(yōu)質費）2340元，收到轉賬支票一張。
（2）7月份銷售并發(fā)出已預收貨款1700元的礦山設備一臺，含稅銷售額為11700元，剩余10000元于10月底結清，結清貨款同時開具增值稅專用發(fā)票。
（3）8月份銷售電機30臺，每臺批發(fā)價0.7萬元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費和售后服務費3萬元，開出普通發(fā)票一張。