增值稅
一、 境內(nèi)
1、 稅額=銷項稅-進項稅
2、 銷項稅=銷售額*率
3、 視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）
4、 征增稅及消稅：
組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅
組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）
4、含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率 （一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）
5、 購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進稅=買價*扣率（13%）
6、 一般納人外購貨物付的運費
準(zhǔn)扣的進稅=運費*扣除率
**隨運付的裝卸、保費不扣
7、 小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）
**不扣進額
8、 小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
9、 自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）
二、 進口貨
1、 組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅
2、 納額=組稅價*稅率
三、 出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）
（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料
進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅
（3）應(yīng)退稅和免抵稅
A、 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應(yīng)退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅
B、 期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）
2、 先征后退
（1） 外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本
應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進金額*退稅率
（2） 外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A、從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅
退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%
B、 從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%。
C、 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項*原輔料退稅率
一、 境內(nèi)
1、 稅額=銷項稅-進項稅
2、 銷項稅=銷售額*率
3、 視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）
4、 征增稅及消稅：
組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅
組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）
4、含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率 （一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）
5、 購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進稅=買價*扣率（13%）
6、 一般納人外購貨物付的運費
準(zhǔn)扣的進稅=運費*扣除率
**隨運付的裝卸、保費不扣
7、 小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）
**不扣進額
8、 小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
9、 自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）
二、 進口貨
1、 組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅
2、 納額=組稅價*稅率
三、 出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）
（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額
**FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料
進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅
（3）應(yīng)退稅和免抵稅
A、 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應(yīng)退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅
B、 期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）
2、 先征后退
（1） 外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本
應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進金額*退稅率
（2） 外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A、從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅
退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%
B、 從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%。
C、 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項*原輔料退稅率