每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分)
1、下列應(yīng)稅的消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是( ) 。
A 、 化妝品
B 、 柴油
C 、 小汽車
D 、 鉆石飾品
答案： D
解析：根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( ) 。
A 、 財政撥款
B 、 租金收入
C 、 產(chǎn)品銷售收入
D 、 國債利息收入
答案： A
解析：本題考核點(diǎn)是不征稅收入。財政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入(不征稅收入不同于免稅收入)。
3、年所得在12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后法定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。該法定期限是( ) 。
A 、 1個月
B 、 3個月
C 、 6個月
D 、 1年
答案： B
解析：本題考核個人所得稅的納稅申報與繳納。年所得在12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
4、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為( ) 。
A 、 工資薪金所得
B 、 特許權(quán)使用費(fèi)所得
C 、 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D 、 利息股息紅利所得
答案： A
解析：本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
5、甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求丙公司提供擔(dān)保，乙公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若該匯票出票真實，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔(dān)的責(zé)任是( ) 。
A 、 應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任
B 、 只承擔(dān)一般保證責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任
C 、 應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任
D 、 不承擔(dān)任何責(zé)任
答案： B
解析：本題考核點(diǎn)是票據(jù)保證。 《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。”
6、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3 %。2014年2月份取得銷售收入16 960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資3 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A 、 451.98
B 、 493.98
C 、 508
D 、 960
答案： B
解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅，增值稅=16 960÷(1+3%)×3%=493.98(元)。
7、預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。單張記名預(yù)付卡資金限額高為( )元。
A 、 1000
B 、 2000
C 、 5000
D 、 10000
答案： C
解析：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。
8、張經(jīng)理2013年12月發(fā)生的下列收入中.按總收入的20 %的比例稅率計算繳納個人所得稍的項目是( ) 。
A 、 本月工資收入1.5萬元
B 、 體育彩票中獎收入5萬元
C 、 2007年9月1日存入銀行的居民儲蓄存款利息
D 、 兼職單位工資和獎金收入2萬元
答案： B
解析：本題考核個人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定，對于偶然所得，按照20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。
9、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是( ) 。
A 、 出票人簽章
B 、 出票地
C 、 付款地
D 、 簽發(fā)票據(jù)的用途
答案： D
解析：根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票人簽章屬于絕對應(yīng)記載事項，出票地和付款地屬于相對應(yīng)記載事項，而簽發(fā)票據(jù)的用途屬于：非法定記載事項。
10、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷售商品取得含稅收入l0300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。
A 、 1496.58
B 、 1751
C 、 309
D 、 300
答案： D
解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅，按照征收率直接計算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
11、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，在仲裁活動中，仲裁裁決的作出應(yīng)當(dāng)根據(jù)一定的意見，該一定的意見是( ) 。
A 、 多數(shù)仲裁員的意見
B 、 首席仲裁員的意見
C 、 仲裁委員會主任的意見
D 、 全體仲裁員的意見
答案： A
解析：仲裁庭評議案件實行少數(shù)服從多數(shù)原則，不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)以首席仲裁員的意見作出。
12、2014年5月，A房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價格為6000萬元，當(dāng)月甲公司預(yù)付了3000萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5 %。A房地產(chǎn)公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A 、 150
B 、 300
C 、 0
D 、 75
答案： A
解析：本題考察營業(yè)稅的計算。納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3 000×5%=150(萬元)。
13、下列爭議中，可以適用 《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是( ) 。
A 、 某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議
B 、 高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議
C 、 某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議
D 、 王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議
答案： C
解析：本題考核點(diǎn)是仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定。下列糾紛不能仲裁：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議。另外，勞動爭議也不適用于 《仲裁法》。
14、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011年度虧損16萬元，2012年度盈利42萬元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A 、 1.5
B 、 2 .25
C 、 3
D 、 5.2
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(42一16)×20%=5.2(萬元)。
15、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國稅局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不得超過( ) 。
A 、 1個月
B 、 2個月
C 、 3個月
D 、 6個月
答案： C
解析：本題考查延期繳納稅款的長期限的規(guī)定。
16、甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是( ) 。
A 、 直接向甲公司出具拒絕支付證明
B 、 應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C 、 先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索
D 、 應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
答案： B
解析：根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款對，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
17、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( ) 。
A 、 確認(rèn)適用稅率
B 、 收繳發(fā)票
C 、 確認(rèn)計稅依據(jù)
D 、 加收稅收滯納金
答案： B
解析：納稅人對征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議不服的，再向人民法院提起行政訴訟;選項A、C、D均屬于征稅行為。
18、某油田某月開采原油12 .5萬噸，除用于加熱、修井的原油0.5萬噸，其余全部銷售，但未單獨(dú)核算。該油田適用的單位稅額為每噸l2元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為( ) 。
A 、 120萬元
B 、 126萬元
C 、 144萬元
D 、 150萬元
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅應(yīng)納稅額的計算。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。但未單獨(dú)核算的，不予減稅或免稅。本題應(yīng)納資源稅為：12.5×12=150(萬元)
19、下列貨物適用13 %稅率征收增值稅的是( ) 。
A 、 寄售商店代銷寄售物品
B 、 銷售舊貨
C 、 一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)
D 、 銷售圖書、報紙、雜志
答案： D
解析：選項A適用簡易辦法3%征收增值稅;選項B銷售舊貨，適用簡易辦法3%減按2%征收增值稅;選項C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，適用簡易辦法3%征收增值稅。
20、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A 、 1
B 、 1.5
C 、 2
D 、 2.5
答案： A
解析：軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15—100×14%=1(萬元)。
21、下列選項中，屬于商業(yè)匯票的必須記載事項的是( ) 。
A 、 背書日期
B 、 付款日期
C 、 保證日期
D 、 出票日期
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是商業(yè)匯票的記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票l3期;出票人簽章。
22、下列各項中，不屬于行政責(zé)任范圍的是( ) 。
A 、 沒收違法所得
B 、 罰金
C 、 責(zé)令停產(chǎn)
D 、 吊銷執(zhí)照
答案： B
解析：本題考核行政責(zé)任的范圍。罰金屬于刑事責(zé)任附加刑，罰款屬于行政責(zé)任。
23、上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在成都市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B 公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預(yù)收房款。根據(jù) 《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是( ) 。
A 、 上海市
B 、 成都市
C 、 重慶市
D 、 北京市
答案： B
解析：銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
24、2014年1月10 日，張某應(yīng)聘到某餐廳工.作;2014年3月10 日，張某與某餐廳訂立了勞動合同;2014年5月10 日，張某在餐廳老板脅迫下修改了勞動合同，減少了一些勞動者權(quán)利;2014年7月10 日，有關(guān)部門裁定張某與餐廳修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒有法律約束 力起算時間是( ) 。
A 、 2014年1月10 日
B 、 2014年3月10 日
C 、 2014年5月10 日
D 、 2014年7月10 日
答案： C
解析：本題考核點(diǎn)是無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。 25、某作家的下列稿酬收入中，應(yīng)當(dāng)合并計算為的有( ) 。
A 、 同一作品再版取得的所得
B 、 同一作品先在報刊上連載，然后再出版
C 、 同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入
D 、 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的
答案： C,D
解析：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。
26、勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。對此，下列說法符合法律規(guī)定的有( ) 。
A 、 連續(xù)工作滿l0年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自勞動合同簽訂之日起計算
B 、 連續(xù)工作滿l0年包括 《勞動合同法》施行前的工作年限
C 、 勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限
D 、 原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂?，不再計算勞動者在原用人單位的工作年?BR> 答案： B,C,D
解析：選項A錯誤，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計算。
27、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有( ) 。
A 、 銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅
B 、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到全部款項的當(dāng)天納稅
C 、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅
D 、 將不動產(chǎn)無償贈與他人，不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天納稅
答案： A,C,D
解析：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項8說法不正確。
28、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有( ) 。
A 、 年所得l2萬元以上
B 、 從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C 、 從中國境外取得所得
D 、 取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人
答案： A,B,C,D
解析：本題考察個人所得稅納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得l2萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
29、根據(jù) 《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( ) 。
A 、 張某獲得的保險賠款
B 、 王某出租房屋所得
C 、 李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼
D 、 趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
答案： A,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離體工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等都屬于免征個人所得稅的所得，但是出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅的。
30、 下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有( ) 。
A 、 采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B 、 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天
C 、 采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D 、 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
答案： A,D
解析：本題考核點(diǎn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，所以選項B錯誤;采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以選項C錯誤。
31、稅款征收方式，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。對此，下列說法正確的有( ) 。
A 、 查賬征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計算應(yīng)納稅款的征收方式
B 、 查定征收，是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式
C 、 查驗征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式
D 、 定期定額征收，是指對小型個體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額進(jìn)行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式
答案： A,B,C,D
解析：本題考察稅款征收方式。
32、對于納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的， 下列說法正確的有( ) 。
A 、 應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量
B 、 未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費(fèi)稅
C 、 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額’
D 、 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額
答案： A,B,D
解析：納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。
33、根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( ) 。
A 、 稅收滯納金
B 、 銀行按規(guī)定加收的罰息
C 、 被沒收財物的損失
D 、 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
答案： A,C,D
解析：稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除;銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除。
34、根據(jù)我國 《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定.下列各項中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( ) 。
A 、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
B 、 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)171人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C 、 納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市) 的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納
D 、 納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)回納稅人居住地或所在地申報繳銷
答案： B,D
解析：(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納;(2)納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
35、城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，并實際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。對此，下列說法正確的有( ) 。
A 、 城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)，隨“三稅”同時征收
B 、 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人
C 、 對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按優(yōu)惠稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D 、 城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)
答案： A,B,D
解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，沒有稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
36、下列項目中計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ) 。
A 、 征稅范圍內(nèi)國家所有的土地
B 、 征稅范圍內(nèi)集體所有的土地
C 、 農(nóng)民自留地
D 、 外商占有的國有土地
答案： A,B
解析：本題考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，農(nóng)民自留地在農(nóng)村，不屬于征稅范圍;外商不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
37、根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( ) 。
A 、 因自然災(zāi)害毀損的庫存商品
B 、 企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料
C 、 在建工程耗用的原材料
D 、 接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
答案： A,B,C
解析：本題考核點(diǎn)為計算增值稅時不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項稅額。接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除。
38、關(guān)于個人所得稅的費(fèi)用扣除，下列表述正確的有( ) 。
A 、 在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費(fèi)用扣除額為4800元
B 、 個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除
C 、 勞務(wù)報酬所得每次收入減除20 %的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額
D 、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額
答案： A,B,D
解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
39、根據(jù) 《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為l年的情形有( ) 。
A 、 拒付租金的
B 、 履行買賣合同違約的
C 、 寄存財物被毀損的
D 、 貨物買賣合同爭議
答案： A,C
解析：本題考核訴訟時效的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年。 (本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0..5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60 日內(nèi)向上一級 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，在上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定后，再繳納或者解繳應(yīng)納稅款及滯納金。( )
答案： 錯
解析：先繳納稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才取得申請行政復(fù)議的資格。
4 1、對個體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)將其并入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。( )
答案： 錯
解析：個體工商戶取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤。按照股息、股利、紅利項目計征個人所得稅。
42、A公司將其庫房無償贈與B幼兒園，由于A公司沒有轉(zhuǎn)讓收入，因此A公司無須繳納營業(yè)稅。( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)為營業(yè)稅征收范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。
43、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。( )
答案： 對
解析：本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間。
44、如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效。( )
答案： 對
解析：本題考核點(diǎn)是建立勞動規(guī)章制度的程序。
45、對既作價隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，一律按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。( )
答案： 錯
解析：對既作價隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照 應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。
46、工傷保險中所稱的本人工資，是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病前l(fā)2個月平均月繳費(fèi)工資。本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60 %的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資計算。 ( )
答案： 錯
解析：本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資的60%計算。
47、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)是土地增值稅納稅人的規(guī)定。必須是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物的單位和個人。
48、背書人甲將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。該背書轉(zhuǎn)讓行為無效( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)是背書不得記載的內(nèi)容。根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
49、煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼。( )
答案： 對
解析：本題考核點(diǎn)是煙葉稅的計稅依據(jù)。 (本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，回答下列小題。
甲公司向乙公司購買價值10萬元的貨物并開具一張銀行承兌匯票。乙公司收到匯票后，將該匯票作為向個體工商戶丙購買原材料的預(yù)付款先行支付。丙收到該匯票后，將其贈與朋友丁。丁于2014年5月1日持票向銀行提示承兌時，銀行以簽章不清楚為由拒絕。
下列關(guān)于丁的票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的是( ) 。
A 、 丁無償取得票據(jù)，不享受背書轉(zhuǎn)讓權(quán)
B 、 丁因贈與而取得票據(jù)權(quán)利，其享有的票據(jù)權(quán)利與前手相同
C 、 丁所享有的票據(jù)權(quán)利不能優(yōu)于其前手的權(quán)利
D 、 丁所享有的票據(jù)權(quán)利不因贈與而受到任何限制
答案： B,C
解析：根據(jù)規(guī)定，贈與可以依法無償取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。
51、銀行拒絕付款后，下列說法正確的有( ) 。
A 、 丁可以不按照銀行、丙、乙公司和甲公司的先后順序行使追索權(quán)
B 、 丁必須按照銀行、丙、乙公司和甲公司的先后順序行使追索權(quán)
C 、 丁在對乙公司進(jìn)行追索的同時，對丙、銀行和甲公司仍然可以行使追索權(quán)
D 、 丁在對乙公司進(jìn)行追索后，對丙、銀行和甲公司就不能行使追索權(quán)
答案： A,C
解析：根據(jù)規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。
52、丁行使追索權(quán)時，可以請求被追索人支付的法定金額和費(fèi)用包括( ) 。
A 、 被拒絕付款的匯票金額
B 、 匯票到期日起至清償日止匯票金額的利息
C 、 取得有關(guān)拒絕證明的費(fèi)用
D 、 因行使追索權(quán)產(chǎn)生的誤工費(fèi)
答案： A,B,C
解析：根據(jù)規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請求被迫索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
53、丁對前手行使追索權(quán)的期限是( ) 。
A 、 2014年8月1日之前
B 、 2014年11月1日之前
C 、 2015年1月1日之前
D 、 2015年5月1日之前
答案： B
解析：根據(jù)規(guī)定，持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月不行使而消滅。因此，丁對前手的追索權(quán)應(yīng)當(dāng)在2014年11月1日前行使。因此正確答案為B。
54、根據(jù)以下資料，回答題。
某市一家綜合公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
( 1)轉(zhuǎn)讓5年前建成的位于市區(qū)的舊倉庫，取得收入120萬元，該倉庫的原值為100萬元.已提取折舊40萬元。經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，成新度為30 %，目前建造同樣的倉庫需要150萬元;轉(zhuǎn)讓舊倉庫時向政府補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金40萬元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用8萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓市區(qū)一塊土地使用權(quán)，取得收入560 萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。已知：上述業(yè)務(wù)均按規(guī)定繳納了城建稅、教育費(fèi)附加。
該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫和土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅額( )萬元。
A 、 6
B 、 10
C 、 12
D 、 13
答案： D
解析：該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納營業(yè)稅：l20 ×5%=6(萬元);該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅=(560—420)×5%=7(萬元);該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫和土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅=6+7=13(萬元)。
55、該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加( ) 萬元。
A 、 1.1
B 、 1.27
C 、 1.3
D 、 3.4
答案： C
解析：該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加：(6+7)×(7%+3%)=1.3(萬元)。
56、該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫評估價格( )萬元。
A 、 45
B 、 80
C 、 120
D 、 150
答案： A
解析：該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫的評估價格=150 ×30%=45(萬元)。
57、該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納土地增值稅( ) 萬元。
A 、 5.34
B 、 5.78
C 、 6.02
D 、 6.17
答案： D
解析：增值額=120一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(萬元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%：應(yīng)納土地增值稅 =20.4×30%=6.12(萬元)。
58、根據(jù)以下資料，回答題。
某娛樂城經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，2014年3月收入情況如下：
( 1)歌舞廳和游戲廳收入40萬元;
(2)保齡球館收入60萬元;
(3)酒吧收入70萬元;
(4)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元。已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定娛樂業(yè)稅率20 %，保齡球館按5 %征收營業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅。
該娛樂城的下列項目中，應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅的是( ) 。
A 、 歌舞廳和游戲廳收入
B 、 保齡球館收入
C 、 酒吧收入
D 、 代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入
答案： D
解析：代銷福利彩票業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。
59、該娛樂城財務(wù)人員關(guān)于營業(yè)稅的下列表述中，正確的是( ) 。
A 、 娛樂業(yè)的營業(yè)額不包括飲料費(fèi)
B 、 營業(yè)額未達(dá)到規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅
C 、 營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、
10 日15 日、1個月或者1個季度
D 、 營業(yè)稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅
答案： B,D
解析：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的其他費(fèi)用，所以選項A錯誤;營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3 日的規(guī)定，所以選項c錯誤。
60、該娛樂城當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A 、 11
B 、 12 .5
C 、 15
D 、 15.5
答案： D
解析：歌舞廳和游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=40×20%=8(萬元);保齡球收人應(yīng)繳納的營業(yè)稅=60×5%=3(萬元);酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅，應(yīng)繳納的營業(yè)稅=70×5%=3.5(萬元);代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。
61、該娛樂城當(dāng)月購置一臺稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票，可以抵免營業(yè)稅的數(shù)額是( ) 。
A 、 稅控收款機(jī)價款
B 、 稅控收款機(jī)價款×17 %
C 、 稅控收款機(jī)價款÷( 1+ 17 %)
D 、 稅控收款機(jī)價款÷( 1+ 17 %)×17 %
答案： D
解析：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款 ÷(1+17%)×17%。
1、下列應(yīng)稅的消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是( ) 。
A 、 化妝品
B 、 柴油
C 、 小汽車
D 、 鉆石飾品
答案： D
解析：根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( ) 。
A 、 財政撥款
B 、 租金收入
C 、 產(chǎn)品銷售收入
D 、 國債利息收入
答案： A
解析：本題考核點(diǎn)是不征稅收入。財政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入(不征稅收入不同于免稅收入)。
3、年所得在12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后法定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。該法定期限是( ) 。
A 、 1個月
B 、 3個月
C 、 6個月
D 、 1年
答案： B
解析：本題考核個人所得稅的納稅申報與繳納。年所得在12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
4、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為( ) 。
A 、 工資薪金所得
B 、 特許權(quán)使用費(fèi)所得
C 、 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D 、 利息股息紅利所得
答案： A
解析：本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
5、甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求丙公司提供擔(dān)保，乙公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若該匯票出票真實，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔(dān)的責(zé)任是( ) 。
A 、 應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任
B 、 只承擔(dān)一般保證責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任
C 、 應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任
D 、 不承擔(dān)任何責(zé)任
答案： B
解析：本題考核點(diǎn)是票據(jù)保證。 《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。”
6、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3 %。2014年2月份取得銷售收入16 960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資3 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A 、 451.98
B 、 493.98
C 、 508
D 、 960
答案： B
解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅，增值稅=16 960÷(1+3%)×3%=493.98(元)。
7、預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。單張記名預(yù)付卡資金限額高為( )元。
A 、 1000
B 、 2000
C 、 5000
D 、 10000
答案： C
解析：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。
8、張經(jīng)理2013年12月發(fā)生的下列收入中.按總收入的20 %的比例稅率計算繳納個人所得稍的項目是( ) 。
A 、 本月工資收入1.5萬元
B 、 體育彩票中獎收入5萬元
C 、 2007年9月1日存入銀行的居民儲蓄存款利息
D 、 兼職單位工資和獎金收入2萬元
答案： B
解析：本題考核個人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定，對于偶然所得，按照20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。
9、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是( ) 。
A 、 出票人簽章
B 、 出票地
C 、 付款地
D 、 簽發(fā)票據(jù)的用途
答案： D
解析：根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票人簽章屬于絕對應(yīng)記載事項，出票地和付款地屬于相對應(yīng)記載事項，而簽發(fā)票據(jù)的用途屬于：非法定記載事項。
10、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷售商品取得含稅收入l0300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。
A 、 1496.58
B 、 1751
C 、 309
D 、 300
答案： D
解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅，按照征收率直接計算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
11、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，在仲裁活動中，仲裁裁決的作出應(yīng)當(dāng)根據(jù)一定的意見，該一定的意見是( ) 。
A 、 多數(shù)仲裁員的意見
B 、 首席仲裁員的意見
C 、 仲裁委員會主任的意見
D 、 全體仲裁員的意見
答案： A
解析：仲裁庭評議案件實行少數(shù)服從多數(shù)原則，不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)以首席仲裁員的意見作出。
12、2014年5月，A房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價格為6000萬元，當(dāng)月甲公司預(yù)付了3000萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5 %。A房地產(chǎn)公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A 、 150
B 、 300
C 、 0
D 、 75
答案： A
解析：本題考察營業(yè)稅的計算。納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3 000×5%=150(萬元)。
13、下列爭議中，可以適用 《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是( ) 。
A 、 某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議
B 、 高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議
C 、 某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議
D 、 王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議
答案： C
解析：本題考核點(diǎn)是仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定。下列糾紛不能仲裁：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議。另外，勞動爭議也不適用于 《仲裁法》。
14、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011年度虧損16萬元，2012年度盈利42萬元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A 、 1.5
B 、 2 .25
C 、 3
D 、 5.2
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(42一16)×20%=5.2(萬元)。
15、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國稅局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不得超過( ) 。
A 、 1個月
B 、 2個月
C 、 3個月
D 、 6個月
答案： C
解析：本題考查延期繳納稅款的長期限的規(guī)定。
16、甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是( ) 。
A 、 直接向甲公司出具拒絕支付證明
B 、 應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C 、 先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索
D 、 應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明
答案： B
解析：根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款對，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
17、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( ) 。
A 、 確認(rèn)適用稅率
B 、 收繳發(fā)票
C 、 確認(rèn)計稅依據(jù)
D 、 加收稅收滯納金
答案： B
解析：納稅人對征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議不服的，再向人民法院提起行政訴訟;選項A、C、D均屬于征稅行為。
18、某油田某月開采原油12 .5萬噸，除用于加熱、修井的原油0.5萬噸，其余全部銷售，但未單獨(dú)核算。該油田適用的單位稅額為每噸l2元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為( ) 。
A 、 120萬元
B 、 126萬元
C 、 144萬元
D 、 150萬元
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅應(yīng)納稅額的計算。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。但未單獨(dú)核算的，不予減稅或免稅。本題應(yīng)納資源稅為：12.5×12=150(萬元)
19、下列貨物適用13 %稅率征收增值稅的是( ) 。
A 、 寄售商店代銷寄售物品
B 、 銷售舊貨
C 、 一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)
D 、 銷售圖書、報紙、雜志
答案： D
解析：選項A適用簡易辦法3%征收增值稅;選項B銷售舊貨，適用簡易辦法3%減按2%征收增值稅;選項C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，適用簡易辦法3%征收增值稅。
20、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A 、 1
B 、 1.5
C 、 2
D 、 2.5
答案： A
解析：軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15—100×14%=1(萬元)。
21、下列選項中，屬于商業(yè)匯票的必須記載事項的是( ) 。
A 、 背書日期
B 、 付款日期
C 、 保證日期
D 、 出票日期
答案： D
解析：本題考核點(diǎn)是商業(yè)匯票的記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票l3期;出票人簽章。
22、下列各項中，不屬于行政責(zé)任范圍的是( ) 。
A 、 沒收違法所得
B 、 罰金
C 、 責(zé)令停產(chǎn)
D 、 吊銷執(zhí)照
答案： B
解析：本題考核行政責(zé)任的范圍。罰金屬于刑事責(zé)任附加刑，罰款屬于行政責(zé)任。
23、上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在成都市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B 公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預(yù)收房款。根據(jù) 《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是( ) 。
A 、 上海市
B 、 成都市
C 、 重慶市
D 、 北京市
答案： B
解析：銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
24、2014年1月10 日，張某應(yīng)聘到某餐廳工.作;2014年3月10 日，張某與某餐廳訂立了勞動合同;2014年5月10 日，張某在餐廳老板脅迫下修改了勞動合同，減少了一些勞動者權(quán)利;2014年7月10 日，有關(guān)部門裁定張某與餐廳修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒有法律約束 力起算時間是( ) 。
A 、 2014年1月10 日
B 、 2014年3月10 日
C 、 2014年5月10 日
D 、 2014年7月10 日
答案： C
解析：本題考核點(diǎn)是無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。 25、某作家的下列稿酬收入中，應(yīng)當(dāng)合并計算為的有( ) 。
A 、 同一作品再版取得的所得
B 、 同一作品先在報刊上連載，然后再出版
C 、 同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入
D 、 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的
答案： C,D
解析：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。
26、勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。對此，下列說法符合法律規(guī)定的有( ) 。
A 、 連續(xù)工作滿l0年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自勞動合同簽訂之日起計算
B 、 連續(xù)工作滿l0年包括 《勞動合同法》施行前的工作年限
C 、 勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限
D 、 原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂?，不再計算勞動者在原用人單位的工作年?BR> 答案： B,C,D
解析：選項A錯誤，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計算。
27、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有( ) 。
A 、 銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅
B 、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到全部款項的當(dāng)天納稅
C 、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅
D 、 將不動產(chǎn)無償贈與他人，不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天納稅
答案： A,C,D
解析：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項8說法不正確。
28、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有( ) 。
A 、 年所得l2萬元以上
B 、 從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C 、 從中國境外取得所得
D 、 取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人
答案： A,B,C,D
解析：本題考察個人所得稅納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得l2萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
29、根據(jù) 《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( ) 。
A 、 張某獲得的保險賠款
B 、 王某出租房屋所得
C 、 李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼
D 、 趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
答案： A,C,D
解析：根據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離體工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等都屬于免征個人所得稅的所得，但是出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅的。
30、 下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有( ) 。
A 、 采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B 、 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天
C 、 采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D 、 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
答案： A,D
解析：本題考核點(diǎn)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，所以選項B錯誤;采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以選項C錯誤。
31、稅款征收方式，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。對此，下列說法正確的有( ) 。
A 、 查賬征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計算應(yīng)納稅款的征收方式
B 、 查定征收，是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式
C 、 查驗征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式
D 、 定期定額征收，是指對小型個體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額進(jìn)行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式
答案： A,B,C,D
解析：本題考察稅款征收方式。
32、對于納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的， 下列說法正確的有( ) 。
A 、 應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量
B 、 未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費(fèi)稅
C 、 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額’
D 、 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額
答案： A,B,D
解析：納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。
33、根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( ) 。
A 、 稅收滯納金
B 、 銀行按規(guī)定加收的罰息
C 、 被沒收財物的損失
D 、 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
答案： A,C,D
解析：稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除;銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除。
34、根據(jù)我國 《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定.下列各項中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( ) 。
A 、 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
B 、 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)171人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C 、 納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市) 的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納
D 、 納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)回納稅人居住地或所在地申報繳銷
答案： B,D
解析：(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納;(2)納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
35、城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，并實際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。對此，下列說法正確的有( ) 。
A 、 城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)，隨“三稅”同時征收
B 、 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人
C 、 對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按優(yōu)惠稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D 、 城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)
答案： A,B,D
解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，沒有稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
36、下列項目中計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ) 。
A 、 征稅范圍內(nèi)國家所有的土地
B 、 征稅范圍內(nèi)集體所有的土地
C 、 農(nóng)民自留地
D 、 外商占有的國有土地
答案： A,B
解析：本題考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，農(nóng)民自留地在農(nóng)村，不屬于征稅范圍;外商不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
37、根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項目中，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( ) 。
A 、 因自然災(zāi)害毀損的庫存商品
B 、 企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料
C 、 在建工程耗用的原材料
D 、 接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
答案： A,B,C
解析：本題考核點(diǎn)為計算增值稅時不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項稅額。接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除。
38、關(guān)于個人所得稅的費(fèi)用扣除，下列表述正確的有( ) 。
A 、 在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費(fèi)用扣除額為4800元
B 、 個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除
C 、 勞務(wù)報酬所得每次收入減除20 %的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額
D 、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額
答案： A,B,D
解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
39、根據(jù) 《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為l年的情形有( ) 。
A 、 拒付租金的
B 、 履行買賣合同違約的
C 、 寄存財物被毀損的
D 、 貨物買賣合同爭議
答案： A,C
解析：本題考核訴訟時效的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年。 (本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0..5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60 日內(nèi)向上一級 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，在上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定后，再繳納或者解繳應(yīng)納稅款及滯納金。( )
答案： 錯
解析：先繳納稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才取得申請行政復(fù)議的資格。
4 1、對個體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)將其并入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。( )
答案： 錯
解析：個體工商戶取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤。按照股息、股利、紅利項目計征個人所得稅。
42、A公司將其庫房無償贈與B幼兒園，由于A公司沒有轉(zhuǎn)讓收入，因此A公司無須繳納營業(yè)稅。( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)為營業(yè)稅征收范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。
43、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。( )
答案： 對
解析：本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間。
44、如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效。( )
答案： 對
解析：本題考核點(diǎn)是建立勞動規(guī)章制度的程序。
45、對既作價隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，一律按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。( )
答案： 錯
解析：對既作價隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照 應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。
46、工傷保險中所稱的本人工資，是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病前l(fā)2個月平均月繳費(fèi)工資。本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60 %的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資計算。 ( )
答案： 錯
解析：本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60%的，按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資的60%計算。
47、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)是土地增值稅納稅人的規(guī)定。必須是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物的單位和個人。
48、背書人甲將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。該背書轉(zhuǎn)讓行為無效( )
答案： 錯
解析：本題考核點(diǎn)是背書不得記載的內(nèi)容。根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
49、煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼。( )
答案： 對
解析：本題考核點(diǎn)是煙葉稅的計稅依據(jù)。 (本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，回答下列小題。
甲公司向乙公司購買價值10萬元的貨物并開具一張銀行承兌匯票。乙公司收到匯票后，將該匯票作為向個體工商戶丙購買原材料的預(yù)付款先行支付。丙收到該匯票后，將其贈與朋友丁。丁于2014年5月1日持票向銀行提示承兌時，銀行以簽章不清楚為由拒絕。
下列關(guān)于丁的票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的是( ) 。
A 、 丁無償取得票據(jù)，不享受背書轉(zhuǎn)讓權(quán)
B 、 丁因贈與而取得票據(jù)權(quán)利，其享有的票據(jù)權(quán)利與前手相同
C 、 丁所享有的票據(jù)權(quán)利不能優(yōu)于其前手的權(quán)利
D 、 丁所享有的票據(jù)權(quán)利不因贈與而受到任何限制
答案： B,C
解析：根據(jù)規(guī)定，贈與可以依法無償取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。
51、銀行拒絕付款后，下列說法正確的有( ) 。
A 、 丁可以不按照銀行、丙、乙公司和甲公司的先后順序行使追索權(quán)
B 、 丁必須按照銀行、丙、乙公司和甲公司的先后順序行使追索權(quán)
C 、 丁在對乙公司進(jìn)行追索的同時，對丙、銀行和甲公司仍然可以行使追索權(quán)
D 、 丁在對乙公司進(jìn)行追索后，對丙、銀行和甲公司就不能行使追索權(quán)
答案： A,C
解析：根據(jù)規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。
52、丁行使追索權(quán)時，可以請求被追索人支付的法定金額和費(fèi)用包括( ) 。
A 、 被拒絕付款的匯票金額
B 、 匯票到期日起至清償日止匯票金額的利息
C 、 取得有關(guān)拒絕證明的費(fèi)用
D 、 因行使追索權(quán)產(chǎn)生的誤工費(fèi)
答案： A,B,C
解析：根據(jù)規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請求被迫索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。
53、丁對前手行使追索權(quán)的期限是( ) 。
A 、 2014年8月1日之前
B 、 2014年11月1日之前
C 、 2015年1月1日之前
D 、 2015年5月1日之前
答案： B
解析：根據(jù)規(guī)定，持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月不行使而消滅。因此，丁對前手的追索權(quán)應(yīng)當(dāng)在2014年11月1日前行使。因此正確答案為B。
54、根據(jù)以下資料，回答題。
某市一家綜合公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
( 1)轉(zhuǎn)讓5年前建成的位于市區(qū)的舊倉庫，取得收入120萬元，該倉庫的原值為100萬元.已提取折舊40萬元。經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，成新度為30 %，目前建造同樣的倉庫需要150萬元;轉(zhuǎn)讓舊倉庫時向政府補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金40萬元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用8萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓市區(qū)一塊土地使用權(quán)，取得收入560 萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。已知：上述業(yè)務(wù)均按規(guī)定繳納了城建稅、教育費(fèi)附加。
該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫和土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅額( )萬元。
A 、 6
B 、 10
C 、 12
D 、 13
答案： D
解析：該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納營業(yè)稅：l20 ×5%=6(萬元);該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅=(560—420)×5%=7(萬元);該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫和土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅=6+7=13(萬元)。
55、該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加( ) 萬元。
A 、 1.1
B 、 1.27
C 、 1.3
D 、 3.4
答案： C
解析：該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加：(6+7)×(7%+3%)=1.3(萬元)。
56、該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫評估價格( )萬元。
A 、 45
B 、 80
C 、 120
D 、 150
答案： A
解析：該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫的評估價格=150 ×30%=45(萬元)。
57、該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納土地增值稅( ) 萬元。
A 、 5.34
B 、 5.78
C 、 6.02
D 、 6.17
答案： D
解析：增值額=120一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(萬元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%：應(yīng)納土地增值稅 =20.4×30%=6.12(萬元)。
58、根據(jù)以下資料，回答題。
某娛樂城經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，2014年3月收入情況如下：
( 1)歌舞廳和游戲廳收入40萬元;
(2)保齡球館收入60萬元;
(3)酒吧收入70萬元;
(4)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元。已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定娛樂業(yè)稅率20 %，保齡球館按5 %征收營業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅。
該娛樂城的下列項目中，應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅的是( ) 。
A 、 歌舞廳和游戲廳收入
B 、 保齡球館收入
C 、 酒吧收入
D 、 代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入
答案： D
解析：代銷福利彩票業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。
59、該娛樂城財務(wù)人員關(guān)于營業(yè)稅的下列表述中，正確的是( ) 。
A 、 娛樂業(yè)的營業(yè)額不包括飲料費(fèi)
B 、 營業(yè)額未達(dá)到規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅
C 、 營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、
10 日15 日、1個月或者1個季度
D 、 營業(yè)稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅
答案： B,D
解析：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的其他費(fèi)用，所以選項A錯誤;營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3 日的規(guī)定，所以選項c錯誤。
60、該娛樂城當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A 、 11
B 、 12 .5
C 、 15
D 、 15.5
答案： D
解析：歌舞廳和游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=40×20%=8(萬元);保齡球收人應(yīng)繳納的營業(yè)稅=60×5%=3(萬元);酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅，應(yīng)繳納的營業(yè)稅=70×5%=3.5(萬元);代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。
61、該娛樂城當(dāng)月購置一臺稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票，可以抵免營業(yè)稅的數(shù)額是( ) 。
A 、 稅控收款機(jī)價款
B 、 稅控收款機(jī)價款×17 %
C 、 稅控收款機(jī)價款÷( 1+ 17 %)
D 、 稅控收款機(jī)價款÷( 1+ 17 %)×17 %
答案： D
解析：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款 ÷(1+17%)×17%。