四、計算題
1、遠洋公司與大成公司均為增值稅一般納稅人，遠洋公司是生產(chǎn)企業(yè)，大成公司是商業(yè)企業(yè)，天華公司是交通運輸企業(yè)且為貨物運輸業(yè)自開票納稅人，2007年3月各企業(yè)經(jīng)營情況如下：
（1）大成公司從遠洋公司購進商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款210萬元；貨物由天華公司負責運輸，運費由遠洋公司負擔，天華公司收取運輸費用7萬元，裝卸費2萬元，并給遠洋公司開具了運費發(fā)票。
（2）大成公司以收取手續(xù)費方式銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明金額152.1萬元，向購買方收取送貨運費5萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元。
（3）遠洋公司一年前銷售給大成公司一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因大成公司資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進行債務重組。遠洋公司應收賬款21.4萬元；大成公司以總價值（含增值稅）為18.72萬元的貨物抵償債務，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元，增值稅2.72萬元；遠洋公司將其銷售給天華公司，取得含稅銷售收入20萬元。
（4）遠洋公司從國營農場購進免稅農產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，支付天華公司運費3萬元，取得運費發(fā)票。將收購農產(chǎn)品的10%作為職工福利，15%的部分捐贈給受災地區(qū)，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。
（5）大成公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資，取得普通發(fā)票，支付價款10萬元，支付給天華公司運費1萬元，并取得2007年3月1日開具的舊版貨運發(fā)票。
（6）遠洋公司銷售使用過的一臺設備，應得銷售收入28萬元，該設備原值25萬元。
（7）遠洋公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資用于生產(chǎn)，取得符合稅法抵扣規(guī)定的發(fā)票，支付價款3.4萬元，支付運費0.6萬元，取得貨運發(fā)票。
（8）大成公司以庫存的貨物向遠洋公司投資，經(jīng)稅務機關核定，庫存貨物含稅價93.6萬元，已向遠洋公司開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。
（9）天華公司當月銷售某商品，并負責運輸，取得銷售商品收入100萬元，運費收入14萬元，已經(jīng)分別核算。題目中的涉及貨物增值稅稅率均為17%。本月取得的相關發(fā)票均在本月認證抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點后兩位）：
（1）遠洋公司當月應納增值稅額。
（2）大成公司當月應納增值稅額。
（3）天華公司當月應納增值稅額。
2、某增值稅一般納稅人屬制藥企業(yè)，由總機構統(tǒng)一核算，下設甲乙兩個分支機構地處兩縣，分別由兩個縣稅務機關管理。其中甲機構為生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)普通藥品和政府規(guī)定免稅的一種計劃生育藥品，乙機構為商業(yè)零售企業(yè)。2007年6月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）甲機構將自產(chǎn)普通藥品100箱發(fā)出，由丙企業(yè)代銷；將自產(chǎn)普通藥品80箱移送至乙機構用于銷售。該藥品同類產(chǎn)品銷售價格每箱80000元（不含稅）；
（2）甲機構購入原材料一批用于應稅藥品生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價款1500000元，增值稅255000元，4%用于獎勵本單位職工；
（3）甲機構購入原材料一批用于免稅藥品生產(chǎn)、專用發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元；
（4）甲機構支付用于生產(chǎn)全部產(chǎn)品使用的包裝物款，專用發(fā)票注明價款200000元，增值稅34000元；
（5）甲機構收到丙企業(yè)支付的代銷款2720000元，當月未收到代銷清單，代銷清單在次月才收到；
（6）甲機構收到兩個月前發(fā)出的30箱讓乙企業(yè)代銷應稅藥品的代銷清單，清單注明30箱全部代銷完畢，甲機構曾在上月收到部分代銷款425000元；
（7）甲機構將自產(chǎn)應稅藥品2箱用于職工福利；
（8）甲機構銷售免稅產(chǎn)品，取得銀行存款1000000元。假定上述相關需認證的發(fā)票均經(jīng)過認證，
要求計算：
（1）甲機構當期的應稅銷售額；
（2）甲機構當期的銷項稅額；
（3）甲機構當期不能抵扣的進項稅額合計；
（4）甲機構當期可抵扣的進項稅額；
（5）甲機構當期應納的增值稅額。
1、遠洋公司與大成公司均為增值稅一般納稅人，遠洋公司是生產(chǎn)企業(yè)，大成公司是商業(yè)企業(yè)，天華公司是交通運輸企業(yè)且為貨物運輸業(yè)自開票納稅人，2007年3月各企業(yè)經(jīng)營情況如下：
（1）大成公司從遠洋公司購進商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款210萬元；貨物由天華公司負責運輸，運費由遠洋公司負擔，天華公司收取運輸費用7萬元，裝卸費2萬元，并給遠洋公司開具了運費發(fā)票。
（2）大成公司以收取手續(xù)費方式銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明金額152.1萬元，向購買方收取送貨運費5萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元。
（3）遠洋公司一年前銷售給大成公司一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因大成公司資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進行債務重組。遠洋公司應收賬款21.4萬元；大成公司以總價值（含增值稅）為18.72萬元的貨物抵償債務，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元，增值稅2.72萬元；遠洋公司將其銷售給天華公司，取得含稅銷售收入20萬元。
（4）遠洋公司從國營農場購進免稅農產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，支付天華公司運費3萬元，取得運費發(fā)票。將收購農產(chǎn)品的10%作為職工福利，15%的部分捐贈給受災地區(qū)，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。
（5）大成公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資，取得普通發(fā)票，支付價款10萬元，支付給天華公司運費1萬元，并取得2007年3月1日開具的舊版貨運發(fā)票。
（6）遠洋公司銷售使用過的一臺設備，應得銷售收入28萬元，該設備原值25萬元。
（7）遠洋公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資用于生產(chǎn)，取得符合稅法抵扣規(guī)定的發(fā)票，支付價款3.4萬元，支付運費0.6萬元，取得貨運發(fā)票。
（8）大成公司以庫存的貨物向遠洋公司投資，經(jīng)稅務機關核定，庫存貨物含稅價93.6萬元，已向遠洋公司開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。
（9）天華公司當月銷售某商品，并負責運輸，取得銷售商品收入100萬元，運費收入14萬元，已經(jīng)分別核算。題目中的涉及貨物增值稅稅率均為17%。本月取得的相關發(fā)票均在本月認證抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點后兩位）：
（1）遠洋公司當月應納增值稅額。
（2）大成公司當月應納增值稅額。
（3）天華公司當月應納增值稅額。
2、某增值稅一般納稅人屬制藥企業(yè)，由總機構統(tǒng)一核算，下設甲乙兩個分支機構地處兩縣，分別由兩個縣稅務機關管理。其中甲機構為生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)普通藥品和政府規(guī)定免稅的一種計劃生育藥品，乙機構為商業(yè)零售企業(yè)。2007年6月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）甲機構將自產(chǎn)普通藥品100箱發(fā)出，由丙企業(yè)代銷；將自產(chǎn)普通藥品80箱移送至乙機構用于銷售。該藥品同類產(chǎn)品銷售價格每箱80000元（不含稅）；
（2）甲機構購入原材料一批用于應稅藥品生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價款1500000元，增值稅255000元，4%用于獎勵本單位職工；
（3）甲機構購入原材料一批用于免稅藥品生產(chǎn)、專用發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元；
（4）甲機構支付用于生產(chǎn)全部產(chǎn)品使用的包裝物款，專用發(fā)票注明價款200000元，增值稅34000元；
（5）甲機構收到丙企業(yè)支付的代銷款2720000元，當月未收到代銷清單，代銷清單在次月才收到；
（6）甲機構收到兩個月前發(fā)出的30箱讓乙企業(yè)代銷應稅藥品的代銷清單，清單注明30箱全部代銷完畢，甲機構曾在上月收到部分代銷款425000元；
（7）甲機構將自產(chǎn)應稅藥品2箱用于職工福利；
（8）甲機構銷售免稅產(chǎn)品，取得銀行存款1000000元。假定上述相關需認證的發(fā)票均經(jīng)過認證，
要求計算：
（1）甲機構當期的應稅銷售額；
（2）甲機構當期的銷項稅額；
（3）甲機構當期不能抵扣的進項稅額合計；
（4）甲機構當期可抵扣的進項稅額；
（5）甲機構當期應納的增值稅額。