四、計算題
1、遠(yuǎn)洋公司與大成公司均為增值稅一般納稅人，遠(yuǎn)洋公司是生產(chǎn)企業(yè)，大成公司是商業(yè)企業(yè)，天華公司是交通運(yùn)輸企業(yè)且為貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，2007年3月各企業(yè)經(jīng)營情況如下：
（1）大成公司從遠(yuǎn)洋公司購進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款210萬元；貨物由天華公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由遠(yuǎn)洋公司負(fù)擔(dān)，天華公司收取運(yùn)輸費(fèi)用7萬元，裝卸費(fèi)2萬元，并給遠(yuǎn)洋公司開具了運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（2）大成公司以收取手續(xù)費(fèi)方式銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明金額152.1萬元，向購買方收取送貨運(yùn)費(fèi)5萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費(fèi)3萬元。
（3）遠(yuǎn)洋公司一年前銷售給大成公司一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因大成公司資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。遠(yuǎn)洋公司應(yīng)收賬款21.4萬元；大成公司以總價值（含增值稅）為18.72萬元的貨物抵償債務(wù)，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元，增值稅2.72萬元；遠(yuǎn)洋公司將其銷售給天華公司，取得含稅銷售收入20萬元。
（4）遠(yuǎn)洋公司從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，支付天華公司運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，15%的部分捐贈給受災(zāi)地區(qū)，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。
（5）大成公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資，取得普通發(fā)票，支付價款10萬元，支付給天華公司運(yùn)費(fèi)1萬元，并取得2007年3月1日開具的舊版貨運(yùn)發(fā)票。
（6）遠(yuǎn)洋公司銷售使用過的一臺設(shè)備，應(yīng)得銷售收入28萬元，該設(shè)備原值25萬元。
（7）遠(yuǎn)洋公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資用于生產(chǎn)，取得符合稅法抵扣規(guī)定的發(fā)票，支付價款3.4萬元，支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票。
（8）大成公司以庫存的貨物向遠(yuǎn)洋公司投資，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫存貨物含稅價93.6萬元，已向遠(yuǎn)洋公司開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。
（9）天華公司當(dāng)月銷售某商品，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得銷售商品收入100萬元，運(yùn)費(fèi)收入14萬元，已經(jīng)分別核算。題目中的涉及貨物增值稅稅率均為17%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：
（1）遠(yuǎn)洋公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
（2）大成公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
（3）天華公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
2、某增值稅一般納稅人屬制藥企業(yè)，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，下設(shè)甲乙兩個分支機(jī)構(gòu)地處兩縣，分別由兩個縣稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。其中甲機(jī)構(gòu)為生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)普通藥品和政府規(guī)定免稅的一種計劃生育藥品，乙機(jī)構(gòu)為商業(yè)零售企業(yè)。2007年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）甲機(jī)構(gòu)將自產(chǎn)普通藥品100箱發(fā)出，由丙企業(yè)代銷；將自產(chǎn)普通藥品80箱移送至乙機(jī)構(gòu)用于銷售。該藥品同類產(chǎn)品銷售價格每箱80000元（不含稅）；
（2）甲機(jī)構(gòu)購入原材料一批用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價款1500000元，增值稅255000元，4%用于獎勵本單位職工；
（3）甲機(jī)構(gòu)購入原材料一批用于免稅藥品生產(chǎn)、專用發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元；
（4）甲機(jī)構(gòu)支付用于生產(chǎn)全部產(chǎn)品使用的包裝物款，專用發(fā)票注明價款200000元，增值稅34000元；
（5）甲機(jī)構(gòu)收到丙企業(yè)支付的代銷款2720000元，當(dāng)月未收到代銷清單，代銷清單在次月才收到；
（6）甲機(jī)構(gòu)收到兩個月前發(fā)出的30箱讓乙企業(yè)代銷應(yīng)稅藥品的代銷清單，清單注明30箱全部代銷完畢，甲機(jī)構(gòu)曾在上月收到部分代銷款425000元；
（7）甲機(jī)構(gòu)將自產(chǎn)應(yīng)稅藥品2箱用于職工福利；
（8）甲機(jī)構(gòu)銷售免稅產(chǎn)品，取得銀行存款1000000元。假定上述相關(guān)需認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，
要求計算：
（1）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額；
（2）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；
（3）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計；
（4）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（5）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。
1、遠(yuǎn)洋公司與大成公司均為增值稅一般納稅人，遠(yuǎn)洋公司是生產(chǎn)企業(yè)，大成公司是商業(yè)企業(yè)，天華公司是交通運(yùn)輸企業(yè)且為貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，2007年3月各企業(yè)經(jīng)營情況如下：
（1）大成公司從遠(yuǎn)洋公司購進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款210萬元；貨物由天華公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由遠(yuǎn)洋公司負(fù)擔(dān)，天華公司收取運(yùn)輸費(fèi)用7萬元，裝卸費(fèi)2萬元，并給遠(yuǎn)洋公司開具了運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（2）大成公司以收取手續(xù)費(fèi)方式銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明金額152.1萬元，向購買方收取送貨運(yùn)費(fèi)5萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費(fèi)3萬元。
（3）遠(yuǎn)洋公司一年前銷售給大成公司一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因大成公司資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。遠(yuǎn)洋公司應(yīng)收賬款21.4萬元；大成公司以總價值（含增值稅）為18.72萬元的貨物抵償債務(wù)，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元，增值稅2.72萬元；遠(yuǎn)洋公司將其銷售給天華公司，取得含稅銷售收入20萬元。
（4）遠(yuǎn)洋公司從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，支付天華公司運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，15%的部分捐贈給受災(zāi)地區(qū)，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。
（5）大成公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資，取得普通發(fā)票，支付價款10萬元，支付給天華公司運(yùn)費(fèi)1萬元，并取得2007年3月1日開具的舊版貨運(yùn)發(fā)票。
（6）遠(yuǎn)洋公司銷售使用過的一臺設(shè)備，應(yīng)得銷售收入28萬元，該設(shè)備原值25萬元。
（7）遠(yuǎn)洋公司從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資用于生產(chǎn)，取得符合稅法抵扣規(guī)定的發(fā)票，支付價款3.4萬元，支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票。
（8）大成公司以庫存的貨物向遠(yuǎn)洋公司投資，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫存貨物含稅價93.6萬元，已向遠(yuǎn)洋公司開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。
（9）天華公司當(dāng)月銷售某商品，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得銷售商品收入100萬元，運(yùn)費(fèi)收入14萬元，已經(jīng)分別核算。題目中的涉及貨物增值稅稅率均為17%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：
（1）遠(yuǎn)洋公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
（2）大成公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
（3）天華公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
2、某增值稅一般納稅人屬制藥企業(yè)，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，下設(shè)甲乙兩個分支機(jī)構(gòu)地處兩縣，分別由兩個縣稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。其中甲機(jī)構(gòu)為生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)普通藥品和政府規(guī)定免稅的一種計劃生育藥品，乙機(jī)構(gòu)為商業(yè)零售企業(yè)。2007年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）甲機(jī)構(gòu)將自產(chǎn)普通藥品100箱發(fā)出，由丙企業(yè)代銷；將自產(chǎn)普通藥品80箱移送至乙機(jī)構(gòu)用于銷售。該藥品同類產(chǎn)品銷售價格每箱80000元（不含稅）；
（2）甲機(jī)構(gòu)購入原材料一批用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價款1500000元，增值稅255000元，4%用于獎勵本單位職工；
（3）甲機(jī)構(gòu)購入原材料一批用于免稅藥品生產(chǎn)、專用發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元；
（4）甲機(jī)構(gòu)支付用于生產(chǎn)全部產(chǎn)品使用的包裝物款，專用發(fā)票注明價款200000元，增值稅34000元；
（5）甲機(jī)構(gòu)收到丙企業(yè)支付的代銷款2720000元，當(dāng)月未收到代銷清單，代銷清單在次月才收到；
（6）甲機(jī)構(gòu)收到兩個月前發(fā)出的30箱讓乙企業(yè)代銷應(yīng)稅藥品的代銷清單，清單注明30箱全部代銷完畢，甲機(jī)構(gòu)曾在上月收到部分代銷款425000元；
（7）甲機(jī)構(gòu)將自產(chǎn)應(yīng)稅藥品2箱用于職工福利；
（8）甲機(jī)構(gòu)銷售免稅產(chǎn)品，取得銀行存款1000000元。假定上述相關(guān)需認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，
要求計算：
（1）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額；
（2）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；
（3）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計；
（4）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（5）甲機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。