四、計(jì)算題
1、遠(yuǎn)洋企業(yè)為居民企業(yè)，2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷售收入5500萬(wàn)元；
（2）銷售成本3800萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元；
（3）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貸商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。
要求：按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額：
（1）計(jì)算所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額；
（2）計(jì)算所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；
（3）計(jì)算所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（4）計(jì)算所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)；
（5）計(jì)算該公司2008年應(yīng)納稅所得額；
（6）計(jì)算該公司2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2、某企業(yè)為居民企業(yè)，職工150人，固定資產(chǎn)原值為600萬(wàn)元，其中：機(jī)器設(shè)備為400萬(wàn)元，生產(chǎn)用房150萬(wàn)元，非生產(chǎn)用房50萬(wàn)元。2008年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)資料如下：
（1）企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中：銷售利潤(rùn)270萬(wàn)元，企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入為900萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券的利息收入30萬(wàn)元；
（2）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)58.65萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬(wàn)元；
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元；
（4）環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元；
（5）向另一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；
（6）通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬(wàn)元；
（7）企業(yè)對(duì)600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。除上述資料外，稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%；企業(yè)已按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)300萬(wàn)元計(jì)算繳納了75萬(wàn)元企業(yè)所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
（1）計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（3）計(jì)算折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)；
（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
（6）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額；
1、遠(yuǎn)洋企業(yè)為居民企業(yè)，2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷售收入5500萬(wàn)元；
（2）銷售成本3800萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元；
（3）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貸商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元。
要求：按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額：
（1）計(jì)算所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額；
（2）計(jì)算所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；
（3）計(jì)算所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（4）計(jì)算所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)；
（5）計(jì)算該公司2008年應(yīng)納稅所得額；
（6）計(jì)算該公司2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2、某企業(yè)為居民企業(yè)，職工150人，固定資產(chǎn)原值為600萬(wàn)元，其中：機(jī)器設(shè)備為400萬(wàn)元，生產(chǎn)用房150萬(wàn)元，非生產(chǎn)用房50萬(wàn)元。2008年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)資料如下：
（1）企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中：銷售利潤(rùn)270萬(wàn)元，企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入為900萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券的利息收入30萬(wàn)元；
（2）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)58.65萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬(wàn)元；
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元；
（4）環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元；
（5）向另一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；
（6）通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬(wàn)元；
（7）企業(yè)對(duì)600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。除上述資料外，稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%；企業(yè)已按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)300萬(wàn)元計(jì)算繳納了75萬(wàn)元企業(yè)所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
（1）計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（3）計(jì)算折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)；
（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
（6）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額；