三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
（一）
某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；
（2）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤(rùn)率為l0％；
（3）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10％，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；
（4）本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費(fèi)稅稅率為30％。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。
A．16 153.85元
B．18 000元
C．21 000元
D．33 000元
82．該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為（?。?。
A．6300元
B．8750元
C．11 000元
D．14 100元
83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。
A．30 400元
B．39 270元
C．74 000元
D．116 300元
（二）某保險(xiǎn)公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）取得保費(fèi)收入50萬元；
（2）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬元；
（3）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元；
（4）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（金融保險(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）
84．該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為（ ）。
A．152萬元
B．161萬元
C．167萬元
D．169萬元
85．該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．4．1萬元
B．7．87萬元
C．8．05萬元
D．8．45萬元
（三）某內(nèi)資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)家用電器）2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（1）利潤(rùn)總額為200萬元；
（2）銷售收入為2000萬元；
（3）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元；
（4）企業(yè)年度工資支出80萬元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll．2萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1．2萬元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；
（5）營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬元，該捐贈(zèng)通過希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（?。?。
A．6萬元
B．9萬元
C．10萬元
D．20萬元
87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為（ ）。
A．4萬元
B．16萬元
C．20萬元
D．30萬元
88．下列表述中正確的有（ ）。
A．允許稅前列支的工資金額為80萬元
B．允許稅前列支的工資金額為96萬元
C．允許稅前列支的職工福利經(jīng)費(fèi)為11.2萬元
D．允許稅前列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1.92萬元
89．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈(zèng)支出為（?。?。
A．0
B．6萬元
C．6.3萬元
D．7.05萬元
90．該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。?。
A.66萬元
B．69.3萬元
C．75.2235萬元
D．77.55萬元
（四）
某機(jī)械廠生產(chǎn)某種型號(hào)零件需經(jīng)三道工序制成，在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn)500件（原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入），完工產(chǎn)品400件，企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本為1000元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料見表1和表2.（計(jì)算按每步驟保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
表1
在產(chǎn)品盤存表
工序 1 2 3 合計(jì)
工時(shí)定額 20 20 10 50
在產(chǎn)品盤存件數(shù)（件） 50 30 70 150
表2
生產(chǎn)費(fèi)用資料表 單位：元
成本項(xiàng)目 原材料 工資 其他
月初在產(chǎn)品成本 100 000 3000 5000
本月發(fā)生費(fèi)用 500 000 35 000 60 000
根據(jù)上述資料，回答以下問題：
91.第一工序的完工率為（?。?。
A.10%
B．20%
C．40%
D．100%
92.第三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為（ ）。
A.56件
B．63件
C．65件
D．70件
93.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配原材料費(fèi)用（ ）。
A.100 000元
B．111 201.63元
C．163 636.5元
D．500 000元
94.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配工資費(fèi)用（ ）。
A.3000元
B．7042.49元
C．10 363.5元
D．35 000元
95．假定本月完工產(chǎn)品已全部售出，則下列表述中正確的為（?。?。
A．企業(yè)多計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
B．企業(yè)多計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
C．企業(yè)少計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
D．企業(yè)少計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
（五）某私營(yíng)企業(yè)2003年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（該企業(yè)注冊(cè)資金500萬元），之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2005年12月份，業(yè)主感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
96．該私營(yíng)企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是（?。?。
A．2003年3月25日
B．2003年3月30日以前
C．2003年4月15日以前
D．2003年6月15日以前
97．該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿包括（?。?。
A．總賬
B．明細(xì)賬
C．進(jìn)銷貨登記簿
D．收支憑證粘貼簿
98．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人賬簿的保存期，除另有規(guī)定者外，至少要保存（?。?BR> A．3年
B．5年
C．10年
D．l5年
99．該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)，必須做的工作有（?。?BR> A．選擇可靠的廢舊收購部門
B．編造賬簿銷毀清冊(cè)
C．獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散后銷售給廢舊收購站
D．報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
100．對(duì)賬簿不健全和無完整考核依據(jù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（?。?。
A．定期定額
B．查定征收
C．查賬征收
D．自核自繳
（一）
某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元；
（2）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤(rùn)率為l0％；
（3）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤(rùn)率10％，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；
（4）本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格l4 000元，關(guān)稅稅率為50％。消費(fèi)稅稅率為30％。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
81．該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。
A．16 153.85元
B．18 000元
C．21 000元
D．33 000元
82．該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為（?。?。
A．6300元
B．8750元
C．11 000元
D．14 100元
83．該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。?。
A．30 400元
B．39 270元
C．74 000元
D．116 300元
（二）某保險(xiǎn)公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）取得保費(fèi)收入50萬元；
（2）取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬元；
（3）變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元；
（4）出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（金融保險(xiǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）
84．該保險(xiǎn)公司10月份的營(yíng)業(yè)額為（ ）。
A．152萬元
B．161萬元
C．167萬元
D．169萬元
85．該保險(xiǎn)公司10月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．4．1萬元
B．7．87萬元
C．8．05萬元
D．8．45萬元
（三）某內(nèi)資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)家用電器）2005年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
（1）利潤(rùn)總額為200萬元；
（2）銷售收入為2000萬元；
（3）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元；
（4）企業(yè)年度工資支出80萬元，并計(jì)提職工福利經(jīng)費(fèi)ll．2萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1．2萬元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元；
（5）營(yíng)業(yè)外支出中列支捐贈(zèng)支出l0萬元，該捐贈(zèng)通過希望工程捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
86．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（?。?。
A．6萬元
B．9萬元
C．10萬元
D．20萬元
87．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為（ ）。
A．4萬元
B．16萬元
C．20萬元
D．30萬元
88．下列表述中正確的有（ ）。
A．允許稅前列支的工資金額為80萬元
B．允許稅前列支的工資金額為96萬元
C．允許稅前列支的職工福利經(jīng)費(fèi)為11.2萬元
D．允許稅前列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為1.92萬元
89．該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈(zèng)支出為（?。?。
A．0
B．6萬元
C．6.3萬元
D．7.05萬元
90．該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。?。
A.66萬元
B．69.3萬元
C．75.2235萬元
D．77.55萬元
（四）
某機(jī)械廠生產(chǎn)某種型號(hào)零件需經(jīng)三道工序制成，在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn)500件（原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入），完工產(chǎn)品400件，企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本為1000元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料見表1和表2.（計(jì)算按每步驟保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
表1
在產(chǎn)品盤存表
工序 1 2 3 合計(jì)
工時(shí)定額 20 20 10 50
在產(chǎn)品盤存件數(shù)（件） 50 30 70 150
表2
生產(chǎn)費(fèi)用資料表 單位：元
成本項(xiàng)目 原材料 工資 其他
月初在產(chǎn)品成本 100 000 3000 5000
本月發(fā)生費(fèi)用 500 000 35 000 60 000
根據(jù)上述資料，回答以下問題：
91.第一工序的完工率為（?。?。
A.10%
B．20%
C．40%
D．100%
92.第三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為（ ）。
A.56件
B．63件
C．65件
D．70件
93.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配原材料費(fèi)用（ ）。
A.100 000元
B．111 201.63元
C．163 636.5元
D．500 000元
94.月末在產(chǎn)品應(yīng)分配工資費(fèi)用（ ）。
A.3000元
B．7042.49元
C．10 363.5元
D．35 000元
95．假定本月完工產(chǎn)品已全部售出，則下列表述中正確的為（?。?。
A．企業(yè)多計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
B．企業(yè)多計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
C．企業(yè)少計(jì)了完工產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
D．企業(yè)少計(jì)了在產(chǎn)品成本，會(huì)減少本期利潤(rùn)
（五）某私營(yíng)企業(yè)2003年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（該企業(yè)注冊(cè)資金500萬元），之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2005年12月份，業(yè)主感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
96．該私營(yíng)企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是（?。?。
A．2003年3月25日
B．2003年3月30日以前
C．2003年4月15日以前
D．2003年6月15日以前
97．該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿包括（?。?。
A．總賬
B．明細(xì)賬
C．進(jìn)銷貨登記簿
D．收支憑證粘貼簿
98．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人賬簿的保存期，除另有規(guī)定者外，至少要保存（?。?BR> A．3年
B．5年
C．10年
D．l5年
99．該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)，必須做的工作有（?。?BR> A．選擇可靠的廢舊收購部門
B．編造賬簿銷毀清冊(cè)
C．獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散后銷售給廢舊收購站
D．報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
100．對(duì)賬簿不健全和無完整考核依據(jù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括（?。?。
A．定期定額
B．查定征收
C．查賬征收
D．自核自繳