五、綜合題
1、2006年4月，市財(cái)稅部門在對(duì)某家具公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。
（3）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255萬元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，
回答下列問題：
（1）家具公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。
（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。
（3）家具公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國法律規(guī)定？簡要說明理由。
（4）家具公司是否是補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價(jià)為每輛90 000元。2007年1月份購銷情況如下：
①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。
②向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對(duì)。
③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元。
④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)入銷售收入。
⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85800元。
⑥購小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。
⑦從國外進(jìn)口一批小轎車零部件，支付給國外的貨價(jià)1300000元、賣方傭金20000元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。
⑧從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。
⑨本廠直接組織收購廢舊小汽車，支付收購金額60000元。
⑩本月共向客戶收取提車加急費(fèi)121680元。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率5%，小轎車零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，
回答下列問題：
（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；
（2）計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；
（4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；
1、2006年4月，市財(cái)稅部門在對(duì)某家具公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。
（3）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255萬元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，
回答下列問題：
（1）家具公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。
（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。
（3）家具公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國法律規(guī)定？簡要說明理由。
（4）家具公司是否是補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價(jià)為每輛90 000元。2007年1月份購銷情況如下：
①向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。
②向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對(duì)。
③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元。
④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)入銷售收入。
⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85800元。
⑥購小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。
⑦從國外進(jìn)口一批小轎車零部件，支付給國外的貨價(jià)1300000元、賣方傭金20000元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。
⑧從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。
⑨本廠直接組織收購廢舊小汽車，支付收購金額60000元。
⑩本月共向客戶收取提車加急費(fèi)121680元。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率5%，小轎車零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，
回答下列問題：
（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；
（2）計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；
（4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；