注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
一、單項選擇題
（一）ABC會計師事務(wù)所于2007年1月份成立，針對ABC會計師事務(wù)所在承辦業(yè)務(wù)時遇到的以下問題，請按照《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，提供正確的意見。
1．ABC會計師事務(wù)所在接受被審計單位的鑒證業(yè)務(wù)時一般有兩種類型，一種是基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)，另一種是直接報告業(yè)務(wù)。在基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，（ ）對鑒證對象進(jìn)行評價或計量，鑒證對象信息以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取。
A. 注冊會計師 B. 被審計單位
C. 委托人 D. 責(zé)任方
2．A注冊會計師在對B股份有限公司執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)，沒有明細(xì)賬，財務(wù)資料不全，原始憑證編碼混亂，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不清，或有負(fù)債難以確認(rèn)。針對上述情況 ，A注冊會計師應(yīng)出具（ ）類型的審計報告
A．保留意見 B．無法表示意見
C．標(biāo)準(zhǔn)意見 D．否定意見
3.B注冊會計師接受委派對H股份有限公司2008年度財務(wù)報表執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，H公司為生產(chǎn)中型民用汽車的生產(chǎn)型企業(yè)。在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的過程中，注冊會計師需要運用職業(yè)判斷進(jìn)行評價和計量，同時需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。下列對運用的標(biāo)準(zhǔn)說法不正確的是（ ）。
A．編制財務(wù)報表所使用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度
B．考核業(yè)務(wù)人員的內(nèi)部的績效水平
C．國家對汽車制造業(yè)制定的明確的相關(guān)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
D．汽車行業(yè)協(xié)會對生產(chǎn)機床制定了相關(guān)條列，但條列中并無說明具體數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)
（二）ABC會計師事務(wù)所于2007年1月份成立，為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，正在制定質(zhì)量控制規(guī)程。針對ABC會計師事務(wù)所在制定規(guī)程時遇到的以下問題，請按照《中國注冊會計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，提供正確的意見。
4．會計師事務(wù)所及其人員應(yīng)遵守業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的規(guī)定，會計師事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具適當(dāng)?shù)膱蟾?。會計師事?wù)所中項目負(fù)責(zé)人包括（）。
A．負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的工作人員
B．在審閱業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師
C．負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理
D．負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師
5．注冊會計師接受委托對B股份有限公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的過程中，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)確信B公司的業(yè)務(wù)環(huán)境和具體審計業(yè)務(wù)的接受與保持的質(zhì)量控制程序已得到恰當(dāng)遵循，同時形成的有關(guān)結(jié)論是適當(dāng)?shù)牟⒁延涗浻诠ぷ鞯赘?。因此項目?fù)責(zé)人在決定是否保持與某一客戶的關(guān)系時應(yīng)當(dāng)（ ）。
A．考慮項目組是否具有執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力
B．考慮被審計單位的主要所有者、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信
C．考慮本期或上期審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項，及其對保持該客戶關(guān)系的影響
D．考慮事務(wù)所對上市公司財務(wù)報表的審計，是否按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行
6.為了規(guī)范ABC會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制和明確會計師事務(wù)所和注冊會計師的質(zhì)量控制的責(zé)任，ABC會計師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計質(zhì)量符合（ ）的相關(guān)要求。
A. 政府法規(guī) B.審計報告使用人
C. 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 D.企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)
7． ABC會計師事務(wù)所為防止同一主任會計師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師，由于長期執(zhí)行某一被審計單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)制定（ ）政策和程序，將由于關(guān)系密切造成的威脅降至可接受的水平。
A．對所有公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人
B．對所有公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊會計師
C．對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人
D．對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員
8．ABC會計師事務(wù)所在首次承接丁股份有限公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)該遵守事務(wù)所針對接受新客戶的業(yè)務(wù)而制定一定的政策和程序來合理保證業(yè)務(wù)質(zhì)量。下列各項中不屬于會計師事務(wù)所遵循的承接業(yè)務(wù)的政策和程序的是（ ）。
A.丁公司是否具有足夠的誠信
B．注冊會計師是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)和能力，以及執(zhí)行業(yè)務(wù)所必須的時間和資源
C．ABC會計師事務(wù)所和注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中是否能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范
D．對丁公司的審計費用是否達(dá)到一定的水平
9.ABC會計師事務(wù)所接受戊股份有限公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并委派注冊會計師M為項目負(fù)責(zé)人。注冊會計師在進(jìn)行項目的質(zhì)量控制復(fù)核時，需要對項目組作出的重大判斷和形成的結(jié)論進(jìn)行客觀評價。下列不屬于注冊會計師復(fù)核范圍的是（）。
A．與項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論
B．復(fù)核財務(wù)報表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報告，尤其考慮報告是否適當(dāng)
C．取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和出具不恰當(dāng)報告的風(fēng)險
D．選取與項目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核
10．ABC會計師事務(wù)接受已股份有限公司的委托，對其2008年度財務(wù)報表和2008年中期財務(wù)報表執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。注冊會計師分別針對被審計單位的年度和中期財務(wù)報表出具了不同的審計報告。ABC會計師事務(wù)所在進(jìn)行最終業(yè)務(wù)檔案的歸整工作時，應(yīng)當(dāng)（）。
A．將其視為單獨的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作
B．將其視為不同的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作
C．將其視為完整的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作
D．將其視為單獨的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)一同完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作
11.注冊會計師A在執(zhí)行對B股份有限公司2008年度財務(wù)報表審計的過程中，應(yīng)當(dāng)確信B公司的業(yè)務(wù)環(huán)境和相關(guān)的質(zhì)量控制程序已得到恰當(dāng)遵循，有關(guān)結(jié)論是否適當(dāng)，并已記錄于工作底稿。注冊會計師A在決定是否保持與B公司的客戶關(guān)系時應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A．項目組是否具有執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力
B．被審計單位的主要所有者、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信
C．本期或上期審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項，及其對保持該客戶關(guān)系的影響
D．事務(wù)所對上市公司財務(wù)報表的審計，是否按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行
12．注冊會計師A接受事務(wù)所委派執(zhí)行對B股份有限公司2008年度財務(wù)報表審計。在完成審計工作出具審計報告前，注冊會計師A 應(yīng)當(dāng)通過復(fù)核審計工作底稿并與項目組討論，確信（ ），足以支持形成的結(jié)論和擬出具的審計報告。
A．審計工作已按照審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行
B．獲取的審計證據(jù)充分、適當(dāng)
C．復(fù)核的范圍和時間予以適當(dāng)記錄
D．審計程序的目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)
13．ABC會計師事務(wù)所完成對H股份有限公司2008年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)，出具了審計報告后，應(yīng)當(dāng)對其年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)工作底稿的進(jìn)行歸檔，對業(yè)務(wù)底稿的歸檔期限為（ ）。
A. 業(yè)務(wù)報告日后六十天內(nèi)
B. 業(yè)務(wù)報告日后三十天內(nèi)
C. 結(jié)束審計業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)
D. 結(jié)束審計業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)
一、單項選擇題
（一）ABC會計師事務(wù)所于2007年1月份成立，針對ABC會計師事務(wù)所在承辦業(yè)務(wù)時遇到的以下問題，請按照《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，提供正確的意見。
1．ABC會計師事務(wù)所在接受被審計單位的鑒證業(yè)務(wù)時一般有兩種類型，一種是基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)，另一種是直接報告業(yè)務(wù)。在基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，（ ）對鑒證對象進(jìn)行評價或計量，鑒證對象信息以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取。
A. 注冊會計師 B. 被審計單位
C. 委托人 D. 責(zé)任方
2．A注冊會計師在對B股份有限公司執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)，沒有明細(xì)賬，財務(wù)資料不全，原始憑證編碼混亂，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不清，或有負(fù)債難以確認(rèn)。針對上述情況 ，A注冊會計師應(yīng)出具（ ）類型的審計報告
A．保留意見 B．無法表示意見
C．標(biāo)準(zhǔn)意見 D．否定意見
3.B注冊會計師接受委派對H股份有限公司2008年度財務(wù)報表執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，H公司為生產(chǎn)中型民用汽車的生產(chǎn)型企業(yè)。在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的過程中，注冊會計師需要運用職業(yè)判斷進(jìn)行評價和計量，同時需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。下列對運用的標(biāo)準(zhǔn)說法不正確的是（ ）。
A．編制財務(wù)報表所使用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度
B．考核業(yè)務(wù)人員的內(nèi)部的績效水平
C．國家對汽車制造業(yè)制定的明確的相關(guān)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
D．汽車行業(yè)協(xié)會對生產(chǎn)機床制定了相關(guān)條列，但條列中并無說明具體數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)
（二）ABC會計師事務(wù)所于2007年1月份成立，為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，正在制定質(zhì)量控制規(guī)程。針對ABC會計師事務(wù)所在制定規(guī)程時遇到的以下問題，請按照《中國注冊會計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，提供正確的意見。
4．會計師事務(wù)所及其人員應(yīng)遵守業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的規(guī)定，會計師事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具適當(dāng)?shù)膱蟾?。會計師事?wù)所中項目負(fù)責(zé)人包括（）。
A．負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的工作人員
B．在審閱業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師
C．負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理
D．負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師
5．注冊會計師接受委托對B股份有限公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的過程中，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)確信B公司的業(yè)務(wù)環(huán)境和具體審計業(yè)務(wù)的接受與保持的質(zhì)量控制程序已得到恰當(dāng)遵循，同時形成的有關(guān)結(jié)論是適當(dāng)?shù)牟⒁延涗浻诠ぷ鞯赘?。因此項目?fù)責(zé)人在決定是否保持與某一客戶的關(guān)系時應(yīng)當(dāng)（ ）。
A．考慮項目組是否具有執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力
B．考慮被審計單位的主要所有者、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信
C．考慮本期或上期審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項，及其對保持該客戶關(guān)系的影響
D．考慮事務(wù)所對上市公司財務(wù)報表的審計，是否按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行
6.為了規(guī)范ABC會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制和明確會計師事務(wù)所和注冊會計師的質(zhì)量控制的責(zé)任，ABC會計師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計質(zhì)量符合（ ）的相關(guān)要求。
A. 政府法規(guī) B.審計報告使用人
C. 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 D.企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)
7． ABC會計師事務(wù)所為防止同一主任會計師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會計師，由于長期執(zhí)行某一被審計單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)制定（ ）政策和程序，將由于關(guān)系密切造成的威脅降至可接受的水平。
A．對所有公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人
B．對所有公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊會計師
C．對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換項目負(fù)責(zé)人
D．對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照國家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員
8．ABC會計師事務(wù)所在首次承接丁股份有限公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)該遵守事務(wù)所針對接受新客戶的業(yè)務(wù)而制定一定的政策和程序來合理保證業(yè)務(wù)質(zhì)量。下列各項中不屬于會計師事務(wù)所遵循的承接業(yè)務(wù)的政策和程序的是（ ）。
A.丁公司是否具有足夠的誠信
B．注冊會計師是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)和能力，以及執(zhí)行業(yè)務(wù)所必須的時間和資源
C．ABC會計師事務(wù)所和注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中是否能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范
D．對丁公司的審計費用是否達(dá)到一定的水平
9.ABC會計師事務(wù)所接受戊股份有限公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并委派注冊會計師M為項目負(fù)責(zé)人。注冊會計師在進(jìn)行項目的質(zhì)量控制復(fù)核時，需要對項目組作出的重大判斷和形成的結(jié)論進(jìn)行客觀評價。下列不屬于注冊會計師復(fù)核范圍的是（）。
A．與項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論
B．復(fù)核財務(wù)報表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報告，尤其考慮報告是否適當(dāng)
C．取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和出具不恰當(dāng)報告的風(fēng)險
D．選取與項目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核
10．ABC會計師事務(wù)接受已股份有限公司的委托，對其2008年度財務(wù)報表和2008年中期財務(wù)報表執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。注冊會計師分別針對被審計單位的年度和中期財務(wù)報表出具了不同的審計報告。ABC會計師事務(wù)所在進(jìn)行最終業(yè)務(wù)檔案的歸整工作時，應(yīng)當(dāng)（）。
A．將其視為單獨的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作
B．將其視為不同的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作
C．將其視為完整的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作
D．將其視為單獨的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)一同完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸檔工作
11.注冊會計師A在執(zhí)行對B股份有限公司2008年度財務(wù)報表審計的過程中，應(yīng)當(dāng)確信B公司的業(yè)務(wù)環(huán)境和相關(guān)的質(zhì)量控制程序已得到恰當(dāng)遵循，有關(guān)結(jié)論是否適當(dāng)，并已記錄于工作底稿。注冊會計師A在決定是否保持與B公司的客戶關(guān)系時應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
A．項目組是否具有執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力
B．被審計單位的主要所有者、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信
C．本期或上期審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項，及其對保持該客戶關(guān)系的影響
D．事務(wù)所對上市公司財務(wù)報表的審計，是否按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行
12．注冊會計師A接受事務(wù)所委派執(zhí)行對B股份有限公司2008年度財務(wù)報表審計。在完成審計工作出具審計報告前，注冊會計師A 應(yīng)當(dāng)通過復(fù)核審計工作底稿并與項目組討論，確信（ ），足以支持形成的結(jié)論和擬出具的審計報告。
A．審計工作已按照審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行
B．獲取的審計證據(jù)充分、適當(dāng)
C．復(fù)核的范圍和時間予以適當(dāng)記錄
D．審計程序的目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)
13．ABC會計師事務(wù)所完成對H股份有限公司2008年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)，出具了審計報告后，應(yīng)當(dāng)對其年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)工作底稿的進(jìn)行歸檔，對業(yè)務(wù)底稿的歸檔期限為（ ）。
A. 業(yè)務(wù)報告日后六十天內(nèi)
B. 業(yè)務(wù)報告日后三十天內(nèi)
C. 結(jié)束審計業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)
D. 結(jié)束審計業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)