（一）“年初數(shù)”的填列方法
資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年不一致，則應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
（二） “期末數(shù)”的填列方法
一般應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列，主要包括以下方式：
1.根據(jù)總賬科目余額填列
（1）直接根據(jù)總賬科目期末余額填列。如“應(yīng)收票據(jù)”、“短期借款”等項(xiàng)目。
（2）根據(jù)幾個(gè)總賬科目期末余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。
2.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)科目分別所屬的明細(xì)科目期末借方余額計(jì)算填列（原因：均為銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生）；如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目分別所屬的明細(xì)科目期末貸方余額計(jì)算填列（原因：均為采購(gòu)環(huán)節(jié)產(chǎn)生）。
3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除其所屬明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。
4.根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。如“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。
5.綜合運(yùn)用上述方法分析填列。如“存貨”項(xiàng)目，需要根據(jù)“在途物資”、“材料采購(gòu)”、“材料成本差異”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品” 等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。
資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年不一致，則應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
（二） “期末數(shù)”的填列方法
一般應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列，主要包括以下方式：
1.根據(jù)總賬科目余額填列
（1）直接根據(jù)總賬科目期末余額填列。如“應(yīng)收票據(jù)”、“短期借款”等項(xiàng)目。
（2）根據(jù)幾個(gè)總賬科目期末余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。
2.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)科目分別所屬的明細(xì)科目期末借方余額計(jì)算填列（原因：均為銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生）；如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目分別所屬的明細(xì)科目期末貸方余額計(jì)算填列（原因：均為采購(gòu)環(huán)節(jié)產(chǎn)生）。
3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除其所屬明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。
4.根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。如“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。
5.綜合運(yùn)用上述方法分析填列。如“存貨”項(xiàng)目，需要根據(jù)“在途物資”、“材料采購(gòu)”、“材料成本差異”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品” 等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。