一、單選題:
1、 2006年7月1日A公司對外提供一項為期8個月的勞務，合同總收入310萬元。2006年底無法可靠地估計勞務結果。2006年發(fā)生的勞務成本為156萬元，預計已發(fā)生的勞務成本能得到補償?shù)慕痤~為120萬元，則A公司2006年該項業(yè)務應確認的收入為（）萬元。
A．156
B．-36
C．120
D．310
標準答案：c
解 析：如果提供勞務的結果不能可靠地估計，則不能根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用，應按合同成本的收回程度確認收入。已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償，應按能夠得到補償勞務的金額確認收入。
2、 A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價款200萬元。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%，A公司收到代銷清單時向B商店開具增值稅發(fā)票。B商店按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為120萬元。則A公司本年度應確認的銷售收入為()萬元。
A.120
B.114
C.200
D.68.4
標準答案：a
解 析：本公司本年度應確認的銷售收入為：200×60%=120(萬元)
3、 在企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，稱為( )。
A.資產的計稅基礎
B.資產的賬面價值
C.負債的計稅基礎
D.應納稅所得額
標準答案：a
解 析：資產的計稅基礎，是指企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。如果這些經(jīng)濟利益不需要納稅，那么該資產的計稅基礎即為其賬面價值。
4、 2007年購入庫存商品800萬元；年末該存貨的賬面余額為600萬元，已計提存貨跌價準備80萬元，則存貨的計稅基礎是( )萬元。
A.800
B.600
C.520
D.80
標準答案：b
解 析：存貨的計稅基礎是資產負債表日存貨的賬面余額，即600萬元。
5、 東方公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務，12月9日向丙公司銷售A產品2件，單價為2340元（含稅價格），東方公司適用的增值稅稅率為17%，單位銷售 成本為1000元；同時收到2件同類舊商品，每件回收價100元（不考慮增值稅）；實際收入現(xiàn)金4480元存入銀行。 東方公司銷售A產品時應確認的收入為（ ）元。
A.4000
B.2000
C.3800
D.4680
標準答案：a
解 析： 以舊換新方式的銷售商品,銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
1、 2006年7月1日A公司對外提供一項為期8個月的勞務，合同總收入310萬元。2006年底無法可靠地估計勞務結果。2006年發(fā)生的勞務成本為156萬元，預計已發(fā)生的勞務成本能得到補償?shù)慕痤~為120萬元，則A公司2006年該項業(yè)務應確認的收入為（）萬元。
A．156
B．-36
C．120
D．310
標準答案：c
解 析：如果提供勞務的結果不能可靠地估計，則不能根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用，應按合同成本的收回程度確認收入。已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償，應按能夠得到補償勞務的金額確認收入。
2、 A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價款200萬元。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%，A公司收到代銷清單時向B商店開具增值稅發(fā)票。B商店按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為120萬元。則A公司本年度應確認的銷售收入為()萬元。
A.120
B.114
C.200
D.68.4
標準答案：a
解 析：本公司本年度應確認的銷售收入為：200×60%=120(萬元)
3、 在企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，稱為( )。
A.資產的計稅基礎
B.資產的賬面價值
C.負債的計稅基礎
D.應納稅所得額
標準答案：a
解 析：資產的計稅基礎，是指企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。如果這些經(jīng)濟利益不需要納稅，那么該資產的計稅基礎即為其賬面價值。
4、 2007年購入庫存商品800萬元；年末該存貨的賬面余額為600萬元，已計提存貨跌價準備80萬元，則存貨的計稅基礎是( )萬元。
A.800
B.600
C.520
D.80
標準答案：b
解 析：存貨的計稅基礎是資產負債表日存貨的賬面余額，即600萬元。
5、 東方公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務，12月9日向丙公司銷售A產品2件，單價為2340元（含稅價格），東方公司適用的增值稅稅率為17%，單位銷售 成本為1000元；同時收到2件同類舊商品，每件回收價100元（不考慮增值稅）；實際收入現(xiàn)金4480元存入銀行。 東方公司銷售A產品時應確認的收入為（ ）元。
A.4000
B.2000
C.3800
D.4680
標準答案：a
解 析： 以舊換新方式的銷售商品,銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。