例題
例題
某國有自行車廠屬增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種型號的自行車。其流轉(zhuǎn)以1個月為一個納稅期。注冊稅務師于2007年4月份受企業(yè)委托對該企業(yè)第一季流轉(zhuǎn)稅納稅情況進行審查，獲得如下核算資料：
（1）1月18日，112#憑證，外購食品一批發(fā)給職工，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅金34000元，企業(yè)賬務處理為：
借：管理費用——其他 200000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 34000
貸：銀行存款 234000
（2）2月12日，98#憑證，企業(yè)從本市煤炭二廠外購原煤500噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅金6500元，本企業(yè)車隊拉回，途中超載被交警罰款500元，驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺0.5噸，系合理損耗，企業(yè)賬務處理為
借：原材料——煤炭 50000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 6500
管理費用——其他 500
貸：銀行存款 57000
（3）2月24日，310#憑證，輔助生產(chǎn)車間為本企業(yè)尚未完工的基建工程特制1臺專用設備，經(jīng)核實其實際生產(chǎn)成本為85000元，企業(yè)賬務處理為：
借：在建工程 85000
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 85000
（4）3月5日，46#憑證，銷售車間生產(chǎn)產(chǎn)品所剩下角料1.3噸（成本價經(jīng)核實為500元，已全部記入當月生產(chǎn)成本中），取得某廢舊物資回收站開具的專用收購憑證注明價款650元，企業(yè)賬務處理為：
借：銀行存款 650
貸：其他應付款 650
（5）3月30日，302#憑證反映3月份企業(yè)職工食堂耗用煤炭20噸，企業(yè)賬務處理為：
借：其他應收款——食堂 2000
貸：原材料——煤炭 2000
經(jīng)核實，煤炭全部從市煤炭二廠購入，一季度累計耗用煤炭65噸，金額6500元，且?guī)仗幚砭嗤?BR>
例題
某國有自行車廠屬增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種型號的自行車。其流轉(zhuǎn)以1個月為一個納稅期。注冊稅務師于2007年4月份受企業(yè)委托對該企業(yè)第一季流轉(zhuǎn)稅納稅情況進行審查，獲得如下核算資料：
（1）1月18日，112#憑證，外購食品一批發(fā)給職工，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅金34000元，企業(yè)賬務處理為：
借：管理費用——其他 200000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 34000
貸：銀行存款 234000
（2）2月12日，98#憑證，企業(yè)從本市煤炭二廠外購原煤500噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅金6500元，本企業(yè)車隊拉回，途中超載被交警罰款500元，驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)短缺0.5噸，系合理損耗，企業(yè)賬務處理為
借：原材料——煤炭 50000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 6500
管理費用——其他 500
貸：銀行存款 57000
（3）2月24日，310#憑證，輔助生產(chǎn)車間為本企業(yè)尚未完工的基建工程特制1臺專用設備，經(jīng)核實其實際生產(chǎn)成本為85000元，企業(yè)賬務處理為：
借：在建工程 85000
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 85000
（4）3月5日，46#憑證，銷售車間生產(chǎn)產(chǎn)品所剩下角料1.3噸（成本價經(jīng)核實為500元，已全部記入當月生產(chǎn)成本中），取得某廢舊物資回收站開具的專用收購憑證注明價款650元，企業(yè)賬務處理為：
借：銀行存款 650
貸：其他應付款 650
（5）3月30日，302#憑證反映3月份企業(yè)職工食堂耗用煤炭20噸，企業(yè)賬務處理為：
借：其他應收款——食堂 2000
貸：原材料——煤炭 2000
經(jīng)核實，煤炭全部從市煤炭二廠購入，一季度累計耗用煤炭65噸，金額6500元，且?guī)仗幚砭嗤?BR>