9、增值稅納稅人發(fā)生的下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出的當(dāng)天作為銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)限的有（ ?。?。
A、直接收款方式
B、賒銷或分期收款方式
C、預(yù)收貨款方式
D、代銷貨物
10、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該廠本月將自制產(chǎn)品一批（成本價(jià)10000元），用于本企業(yè)職工福利。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬 10000 貸：產(chǎn)成品 10000 經(jīng)核實(shí)，企業(yè)該事項(xiàng)未在納稅申報(bào)表中反映，則下列正確的說(shuō)法是（ ?。?。
A、該企業(yè)的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出
B、該企業(yè)的行為不屬于偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入”，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
C、該企業(yè)的行為屬于偷稅行為，應(yīng)按本月產(chǎn)成品的實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
D、該企業(yè)的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)按照同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額
11、甲企業(yè)為某市增值稅一般納稅人， 2007年6月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額210萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（2）甲企業(yè)一年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商，雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬(wàn)元，乙企業(yè)以總價(jià)值為l8.72萬(wàn)元的貨物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款l6萬(wàn)元、增值稅2.72萬(wàn)元；（3）甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元，支付丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利消費(fèi)，l5%捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，其余作為生產(chǎn)材料用于加工食品；（4）甲企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款20萬(wàn)元。（5）月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。甲企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A、429490
B、428430.5
C、424435
D、394425
12、對(duì)于增值稅一般納稅人銷售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進(jìn)行審核時(shí)，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A、審核“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬借方發(fā)生額的對(duì)應(yīng)賬戶，看有無(wú)異常的對(duì)應(yīng)關(guān)系
B、審核出租、出借包裝物的有關(guān)合同、協(xié)議，掌握各種包裝物的回收期限，一般情況下，收取押金超過(guò)一年的包裝物押金仍掛在“其他應(yīng)付款”賬戶上的，應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，依法計(jì)算補(bǔ)繳增值稅
C、審核“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬借方發(fā)生額，如果與“應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi)”、“盈余公積”等賬戶相對(duì)應(yīng)的情況，一般就是將應(yīng)沒(méi)收的包裝物押金挪作了他用，經(jīng)審查后，計(jì)算補(bǔ)繳增值稅
D、對(duì)銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)（除啤酒、黃酒外）收取的包裝物押金是否按稅法的規(guī)定在當(dāng)期計(jì)提增值稅，有無(wú)滯后計(jì)提稅金的問(wèn)題
13、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行審查，對(duì)于納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，處理正確的是（ ?。?。
A、將化妝品與洗護(hù)用品組裝成套銷售，因?yàn)榛瘖y品的價(jià)值只占成套商品的5%，所以不計(jì)消費(fèi)稅
B、將糧食白酒與藥酒成套銷售，應(yīng)當(dāng)將全部銷售額及數(shù)量按糧食白酒計(jì)算消費(fèi)稅
C、以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按雙方協(xié)議價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
D、金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)某金銀首飾店批發(fā)金、銀首飾100萬(wàn)元，金基、銀基合金首飾10萬(wàn)元，鍍金（銀）首飾5萬(wàn)元，包金（銀）首飾8萬(wàn)元，生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算的消費(fèi)稅為（5＋8）×5%
14、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年5月注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)其納稅情況進(jìn)行審查，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。假定2007年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還，該酒廠2007年5月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ ）元。
A、86250
B、92250
C、85900
D、96920
15、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的有（ ）。
A、首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光成玉珠項(xiàng)鏈
B、化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一
C、首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項(xiàng)墜
D、汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車
16、某黃酒廠將自產(chǎn)黃酒1000箱（每箱24千克）移送到非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售，出廠價(jià)每箱100元，當(dāng)期門(mén)市部以每箱120元的價(jià)格銷售給顧客800箱，則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）。
A、4608元
B、5760元
C、6480元
D、14400元
A、直接收款方式
B、賒銷或分期收款方式
C、預(yù)收貨款方式
D、代銷貨物
10、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該廠本月將自制產(chǎn)品一批（成本價(jià)10000元），用于本企業(yè)職工福利。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬 10000 貸：產(chǎn)成品 10000 經(jīng)核實(shí)，企業(yè)該事項(xiàng)未在納稅申報(bào)表中反映，則下列正確的說(shuō)法是（ ?。?。
A、該企業(yè)的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出
B、該企業(yè)的行為不屬于偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入”，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
C、該企業(yè)的行為屬于偷稅行為，應(yīng)按本月產(chǎn)成品的實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
D、該企業(yè)的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)按照同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額
11、甲企業(yè)為某市增值稅一般納稅人， 2007年6月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額210萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（2）甲企業(yè)一年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商，雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬(wàn)元，乙企業(yè)以總價(jià)值為l8.72萬(wàn)元的貨物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款l6萬(wàn)元、增值稅2.72萬(wàn)元；（3）甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元，支付丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利消費(fèi)，l5%捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，其余作為生產(chǎn)材料用于加工食品；（4）甲企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款20萬(wàn)元。（5）月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。甲企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A、429490
B、428430.5
C、424435
D、394425
12、對(duì)于增值稅一般納稅人銷售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進(jìn)行審核時(shí)，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A、審核“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬借方發(fā)生額的對(duì)應(yīng)賬戶，看有無(wú)異常的對(duì)應(yīng)關(guān)系
B、審核出租、出借包裝物的有關(guān)合同、協(xié)議，掌握各種包裝物的回收期限，一般情況下，收取押金超過(guò)一年的包裝物押金仍掛在“其他應(yīng)付款”賬戶上的，應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，依法計(jì)算補(bǔ)繳增值稅
C、審核“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬借方發(fā)生額，如果與“應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi)”、“盈余公積”等賬戶相對(duì)應(yīng)的情況，一般就是將應(yīng)沒(méi)收的包裝物押金挪作了他用，經(jīng)審查后，計(jì)算補(bǔ)繳增值稅
D、對(duì)銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)（除啤酒、黃酒外）收取的包裝物押金是否按稅法的規(guī)定在當(dāng)期計(jì)提增值稅，有無(wú)滯后計(jì)提稅金的問(wèn)題
13、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行審查，對(duì)于納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，處理正確的是（ ?。?。
A、將化妝品與洗護(hù)用品組裝成套銷售，因?yàn)榛瘖y品的價(jià)值只占成套商品的5%，所以不計(jì)消費(fèi)稅
B、將糧食白酒與藥酒成套銷售，應(yīng)當(dāng)將全部銷售額及數(shù)量按糧食白酒計(jì)算消費(fèi)稅
C、以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按雙方協(xié)議價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
D、金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)某金銀首飾店批發(fā)金、銀首飾100萬(wàn)元，金基、銀基合金首飾10萬(wàn)元，鍍金（銀）首飾5萬(wàn)元，包金（銀）首飾8萬(wàn)元，生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算的消費(fèi)稅為（5＋8）×5%
14、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年5月注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)其納稅情況進(jìn)行審查，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。假定2007年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還，該酒廠2007年5月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ ）元。
A、86250
B、92250
C、85900
D、96920
15、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的有（ ）。
A、首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光成玉珠項(xiàng)鏈
B、化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一
C、首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項(xiàng)墜
D、汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車
16、某黃酒廠將自產(chǎn)黃酒1000箱（每箱24千克）移送到非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售，出廠價(jià)每箱100元，當(dāng)期門(mén)市部以每箱120元的價(jià)格銷售給顧客800箱，則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）。
A、4608元
B、5760元
C、6480元
D、14400元