第六章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算
一、單項(xiàng)選擇題
1、“減免稅款”專欄核算企業(yè)按照規(guī)定減免的增值稅款，企業(yè)按照規(guī)定直接減免的增值稅借記本科目，貸記（ ?。?。
A、營業(yè)外收入
B、應(yīng)收補(bǔ)貼款
C、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
D、以前年度損益調(diào)整
2、在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的貸方反映的項(xiàng)目有（ ）。
A、已交稅金
B、進(jìn)項(xiàng)稅額
C、出口退稅
D、轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年1月6日上繳2007年12月應(yīng)納增值稅稅額30000元，正確的會計(jì)分錄為（ ?。?BR> A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 30000 貸：銀行存款 30000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000
C、借：以前年度損益調(diào)整 30000 貸：銀行存款 30000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000
4、增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，以下有關(guān)該科目表述正確的是（ ）。
A、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目
B、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，貸記本科目
C、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額，借記本科目
D、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，貸記本科目
5、某企業(yè)2007年12月銷項(xiàng)稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額120萬元，月初欠繳稅款15萬元，則期末，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理為（ ）。（[]表示紅字）
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅款） 15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） [40] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 [40]
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） [15] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 [15]
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）25
6、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ）。
A、房產(chǎn)稅
B、土地使用稅
C、教育費(fèi)附加
D、車船使用稅
7、某企業(yè)2008年2月“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為20000元，本月貸方發(fā)生額為60000元，借方發(fā)生額為30000元，則在2月末企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄為（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10000
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10000
8、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會計(jì)核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會計(jì)處理。2007年10月該企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額50000元，應(yīng)退稅額為20000元。其中正確的會計(jì)處理為（ ）。
A、借：其他應(yīng)收款 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 70000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）50000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20000
C、借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款－增值稅 20000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 70000
D、借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款－增值稅 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20000
9、某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1700元.該汽車廠在提貨時(shí)正確的涉稅會計(jì)處理為（ ?。?。
A、借：委托加工材料 13279 貸：銀行存款 13279
B、借：委托加工材料 11579 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 13279
C、借：委托加工材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1579 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 13279
D、借：生產(chǎn)成本 13279 貸：銀行存款 13279
一、單項(xiàng)選擇題
1、“減免稅款”專欄核算企業(yè)按照規(guī)定減免的增值稅款，企業(yè)按照規(guī)定直接減免的增值稅借記本科目，貸記（ ?。?。
A、營業(yè)外收入
B、應(yīng)收補(bǔ)貼款
C、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
D、以前年度損益調(diào)整
2、在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的貸方反映的項(xiàng)目有（ ）。
A、已交稅金
B、進(jìn)項(xiàng)稅額
C、出口退稅
D、轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年1月6日上繳2007年12月應(yīng)納增值稅稅額30000元，正確的會計(jì)分錄為（ ?。?BR> A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 30000 貸：銀行存款 30000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000
C、借：以前年度損益調(diào)整 30000 貸：銀行存款 30000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000
4、增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，以下有關(guān)該科目表述正確的是（ ）。
A、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目
B、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，貸記本科目
C、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額，借記本科目
D、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，貸記本科目
5、某企業(yè)2007年12月銷項(xiàng)稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額120萬元，月初欠繳稅款15萬元，則期末，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理為（ ）。（[]表示紅字）
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅款） 15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） [40] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 [40]
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） [15] 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 [15]
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）25
6、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ）。
A、房產(chǎn)稅
B、土地使用稅
C、教育費(fèi)附加
D、車船使用稅
7、某企業(yè)2008年2月“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為20000元，本月貸方發(fā)生額為60000元，借方發(fā)生額為30000元，則在2月末企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄為（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10000
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10000
8、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會計(jì)核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會計(jì)處理。2007年10月該企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額50000元，應(yīng)退稅額為20000元。其中正確的會計(jì)處理為（ ）。
A、借：其他應(yīng)收款 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 70000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）50000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20000
C、借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款－增值稅 20000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 70000
D、借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收出口退稅款－增值稅 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20000
9、某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1700元.該汽車廠在提貨時(shí)正確的涉稅會計(jì)處理為（ ?。?。
A、借：委托加工材料 13279 貸：銀行存款 13279
B、借：委托加工材料 11579 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 13279
C、借：委托加工材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1579 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 13279
D、借：生產(chǎn)成本 13279 貸：銀行存款 13279