三、閱讀理解
1.北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2006年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10%；
（2）自己的施工隊(duì)為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬元；
（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，工程結(jié)算價(jià)款為2100萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款150萬元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料75萬元；另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)60萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).下述關(guān)于該房產(chǎn)公司的陳述，正確的是（）。
A.銷售自建商品住宅應(yīng)繳納“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”兩道營業(yè)稅
B.二者的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)一致，稅率不同
C.二者的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)不一致，稅率不同
D.上述BC不對的
【正確答案】A 【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì),故銷售自建商品住宅應(yīng)繳納“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”兩道營業(yè)稅；建筑業(yè)和不動產(chǎn)分屬不同的營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其計(jì)稅依據(jù)不同的，稅率也是不同的。
(2).銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.15.65 B.110 C.115.65 D.125.65
【正確答案】C【答案解析】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=460×（1+10%）÷（1-3%）×3%=15.65（萬元）
銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2000×5%=100（萬元）
該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)
(3).業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.63 B.64.80 C.72 D.75.80
【正確答案】B【答案解析】施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅。但承包某安裝、裝飾工程取得收入應(yīng)納營業(yè)稅。施工單位向建設(shè)單位收取的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)計(jì)入營業(yè)額。
該公司施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營業(yè)稅=（2100+60）×3%=64.8（萬元）
(4).下述關(guān)于該公司業(yè)務(wù)的陳述正確的是（）。
A.施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅
B.施工隊(duì)承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)在工程所在地
C.該房產(chǎn)公司在機(jī)構(gòu)所在地交納的營業(yè)稅是179.65萬元
D.該房產(chǎn)公司在某省裝飾工程所在地交納的營業(yè)稅是64.8萬元
【正確答案】A【答案解析】施工隊(duì)承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，屬于單位跨省承包工程，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)在工程所在地；施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅；但承包某安裝、裝飾工程取得收入應(yīng)納營業(yè)稅；該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)；該公司施工隊(duì)完成的工程應(yīng)納營業(yè)稅=（2100+60）×3%=64.8（萬元）
2.某賓館地處市區(qū)，2006年5月份取得營業(yè)收入如下：
（1）賓館取得住宿收入45萬元；另取得物品賠償費(fèi)0.12萬元；電話服務(wù)費(fèi)0.5萬元；代旅客訂購飛機(jī)、火車票取得手續(xù)費(fèi)收入0.31萬元；
（2）賓館本市區(qū)設(shè)立的商店取得銷售收入2.392萬元（非獨(dú)立核算，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人）；
（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)收入8萬，支付公證費(fèi)0.45萬；
（4）轉(zhuǎn)讓北京的一處房產(chǎn)，原購進(jìn)8萬，現(xiàn)轉(zhuǎn)讓款18萬，支付過戶費(fèi)0.48萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).下述關(guān)于納稅地點(diǎn)的陳述，正確的是（）
A.賓館的營業(yè)稅在賓館所在地的地稅機(jī)關(guān)納稅
B.商店的增值稅在賓館所在地國稅機(jī)關(guān)交納
C.商標(biāo)權(quán)收入在機(jī)構(gòu)所在地交納
D.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)交納
【正確答案】ABC【答案解析】轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)稅在不動產(chǎn)所在地交納的。
(2).第（1）筆業(yè)務(wù)的營業(yè)稅是（）萬元。
A.2.30 B.2.28 C.2.29 D.2.35
【正確答案】A【答案解析】（45+0.12+0.5+0.31）×5％＝2.30(萬元)
(3).關(guān)于第三筆業(yè)務(wù)的營業(yè)稅陳述，正確的是（）。
A.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入均在機(jī)構(gòu)所在地納稅
B.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入均以全額計(jì)稅
C.此筆業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅為0.378萬元
D.此筆業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅為0.4萬元
【正確答案】D【答案解析】無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入（除土地使用權(quán)在土地所在地納稅外）在機(jī)構(gòu)所在地納稅。對于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入凡是購進(jìn)或抵債得來的，轉(zhuǎn)讓時(shí)按差額計(jì)稅，其他的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)稅。此筆業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅為8×5%=0.4(萬元)
(4).該賓館5月份共應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.3.20 B.3.19 C.3.18 D.3.17
【正確答案】A【答案解析】商店收入應(yīng)交納增值稅，不交營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)可以減去購置時(shí)的價(jià)款，但不能減去過戶費(fèi)0.48萬元。因此5月份共應(yīng)納營業(yè)稅為(45+0.12+0.5+0.31)×5%+8×5%+(18-8)×5%=3.20(萬元)
3.某金融機(jī)構(gòu)2006年第1季度業(yè)務(wù)收支情況下：
（1）貸款利息收入200萬，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬元，逾期貸款利息收入20萬元；吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元；
（2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)90萬元，賣出價(jià)100萬元，買賣過程中支付有關(guān)費(fèi)用和稅金分別為1萬元、1.3萬元；
（3）出納長款收入0.5萬元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入18萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；
（4）本季度購進(jìn)黃金170萬元，銷售黃金收入350萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).關(guān)于金融業(yè)的政策陳述，下述正確的是（）。
A.非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅
B.通常所說的金融經(jīng)紀(jì)業(yè),指受托代他人經(jīng)營金融活動的信托業(yè)務(wù)
C.郵政儲蓄收入是按金融業(yè)處理的
D.金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)
【正確答案】AB 【答案解析】非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅；
信托業(yè)務(wù)，指受托代他人經(jīng)營金融活動的業(yè)務(wù)，包括委托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)等，即通常所說的"金融經(jīng)紀(jì)業(yè)"。但不包括信托貸款；其他金融業(yè)務(wù)，指上列業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，如銀行結(jié)算等；信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)屬于金融業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；郵政儲蓄收入是按郵政業(yè)征稅。
(2).第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.10 B.9.50 C.7.8 D.8
【正確答案】B【答案解析】應(yīng)納營業(yè)稅＝（200－10）×5％=9.50（萬元）
(3).第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.0.5 B.5 C.0.36 D.0.38
【正確答案】A【答案解析】金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的買出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，賣出價(jià)不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金，買入價(jià)也不包括購進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金；應(yīng)納營業(yè)稅＝（100－90）×5％＝0.5（萬元）
(4).第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.1.05 B.0.9 C.1.07 D.1.08
【正確答案】A【答案解析】出納長款收入免征營業(yè)稅；接受某公司委托貸款，以手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。
應(yīng)納營業(yè)稅＝（18+3）×5％＝1.05（萬元）
(5).本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)（）萬元。
A.11 B.11.05 C.11.55 D.11.08
【正確答案】B【答案解析】金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅；
第1季度應(yīng)納營業(yè)稅＝〔（200－10）＋（100－90）+（18+3）〕×5％＝11.05（萬元）
1.北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2006年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10%；
（2）自己的施工隊(duì)為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬元；
（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，工程結(jié)算價(jià)款為2100萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款150萬元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料75萬元；另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)60萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).下述關(guān)于該房產(chǎn)公司的陳述，正確的是（）。
A.銷售自建商品住宅應(yīng)繳納“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”兩道營業(yè)稅
B.二者的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)一致，稅率不同
C.二者的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)不一致，稅率不同
D.上述BC不對的
【正確答案】A 【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司，具有建筑資質(zhì),故銷售自建商品住宅應(yīng)繳納“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”兩道營業(yè)稅；建筑業(yè)和不動產(chǎn)分屬不同的營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其計(jì)稅依據(jù)不同的，稅率也是不同的。
(2).銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.15.65 B.110 C.115.65 D.125.65
【正確答案】C【答案解析】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=460×（1+10%）÷（1-3%）×3%=15.65（萬元）
銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2000×5%=100（萬元）
該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)
(3).業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.63 B.64.80 C.72 D.75.80
【正確答案】B【答案解析】施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅。但承包某安裝、裝飾工程取得收入應(yīng)納營業(yè)稅。施工單位向建設(shè)單位收取的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)計(jì)入營業(yè)額。
該公司施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營業(yè)稅=（2100+60）×3%=64.8（萬元）
(4).下述關(guān)于該公司業(yè)務(wù)的陳述正確的是（）。
A.施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅
B.施工隊(duì)承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)在工程所在地
C.該房產(chǎn)公司在機(jī)構(gòu)所在地交納的營業(yè)稅是179.65萬元
D.該房產(chǎn)公司在某省裝飾工程所在地交納的營業(yè)稅是64.8萬元
【正確答案】A【答案解析】施工隊(duì)承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，屬于單位跨省承包工程，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)在工程所在地；施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營業(yè)稅；但承包某安裝、裝飾工程取得收入應(yīng)納營業(yè)稅；該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬元)；該公司施工隊(duì)完成的工程應(yīng)納營業(yè)稅=（2100+60）×3%=64.8（萬元）
2.某賓館地處市區(qū)，2006年5月份取得營業(yè)收入如下：
（1）賓館取得住宿收入45萬元；另取得物品賠償費(fèi)0.12萬元；電話服務(wù)費(fèi)0.5萬元；代旅客訂購飛機(jī)、火車票取得手續(xù)費(fèi)收入0.31萬元；
（2）賓館本市區(qū)設(shè)立的商店取得銷售收入2.392萬元（非獨(dú)立核算，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人）；
（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)收入8萬，支付公證費(fèi)0.45萬；
（4）轉(zhuǎn)讓北京的一處房產(chǎn)，原購進(jìn)8萬，現(xiàn)轉(zhuǎn)讓款18萬，支付過戶費(fèi)0.48萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).下述關(guān)于納稅地點(diǎn)的陳述，正確的是（）
A.賓館的營業(yè)稅在賓館所在地的地稅機(jī)關(guān)納稅
B.商店的增值稅在賓館所在地國稅機(jī)關(guān)交納
C.商標(biāo)權(quán)收入在機(jī)構(gòu)所在地交納
D.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)交納
【正確答案】ABC【答案解析】轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)稅在不動產(chǎn)所在地交納的。
(2).第（1）筆業(yè)務(wù)的營業(yè)稅是（）萬元。
A.2.30 B.2.28 C.2.29 D.2.35
【正確答案】A【答案解析】（45+0.12+0.5+0.31）×5％＝2.30(萬元)
(3).關(guān)于第三筆業(yè)務(wù)的營業(yè)稅陳述，正確的是（）。
A.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入均在機(jī)構(gòu)所在地納稅
B.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入均以全額計(jì)稅
C.此筆業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅為0.378萬元
D.此筆業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅為0.4萬元
【正確答案】D【答案解析】無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入（除土地使用權(quán)在土地所在地納稅外）在機(jī)構(gòu)所在地納稅。對于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入凡是購進(jìn)或抵債得來的，轉(zhuǎn)讓時(shí)按差額計(jì)稅，其他的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)稅。此筆業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅為8×5%=0.4(萬元)
(4).該賓館5月份共應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.3.20 B.3.19 C.3.18 D.3.17
【正確答案】A【答案解析】商店收入應(yīng)交納增值稅，不交營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)可以減去購置時(shí)的價(jià)款，但不能減去過戶費(fèi)0.48萬元。因此5月份共應(yīng)納營業(yè)稅為(45+0.12+0.5+0.31)×5%+8×5%+(18-8)×5%=3.20(萬元)
3.某金融機(jī)構(gòu)2006年第1季度業(yè)務(wù)收支情況下：
（1）貸款利息收入200萬，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬元，逾期貸款利息收入20萬元；吸收存款1500萬元，存款利息支出140萬元；
（2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買進(jìn)價(jià)90萬元，賣出價(jià)100萬元，買賣過程中支付有關(guān)費(fèi)用和稅金分別為1萬元、1.3萬元；
（3）出納長款收入0.5萬元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入18萬元；結(jié)算罰款收入3萬元；
（4）本季度購進(jìn)黃金170萬元，銷售黃金收入350萬。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).關(guān)于金融業(yè)的政策陳述，下述正確的是（）。
A.非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅
B.通常所說的金融經(jīng)紀(jì)業(yè),指受托代他人經(jīng)營金融活動的信托業(yè)務(wù)
C.郵政儲蓄收入是按金融業(yè)處理的
D.金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)
【正確答案】AB 【答案解析】非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅；
信托業(yè)務(wù)，指受托代他人經(jīng)營金融活動的業(yè)務(wù)，包括委托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)等，即通常所說的"金融經(jīng)紀(jì)業(yè)"。但不包括信托貸款；其他金融業(yè)務(wù)，指上列業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，如銀行結(jié)算等；信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)屬于金融業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；郵政儲蓄收入是按郵政業(yè)征稅。
(2).第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.10 B.9.50 C.7.8 D.8
【正確答案】B【答案解析】應(yīng)納營業(yè)稅＝（200－10）×5％=9.50（萬元）
(3).第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.0.5 B.5 C.0.36 D.0.38
【正確答案】A【答案解析】金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的買出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，賣出價(jià)不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金，買入價(jià)也不包括購進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金；應(yīng)納營業(yè)稅＝（100－90）×5％＝0.5（萬元）
(4).第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
A.1.05 B.0.9 C.1.07 D.1.08
【正確答案】A【答案解析】出納長款收入免征營業(yè)稅；接受某公司委托貸款，以手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。
應(yīng)納營業(yè)稅＝（18+3）×5％＝1.05（萬元）
(5).本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)（）萬元。
A.11 B.11.05 C.11.55 D.11.08
【正確答案】B【答案解析】金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅；
第1季度應(yīng)納營業(yè)稅＝〔（200－10）＋（100－90）+（18+3）〕×5％＝11.05（萬元）