第 51 題 下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（?。?。
A．鐵礦石
B．進(jìn)口原油
C．井礦鹽
D．居民生活用煤
【正確答案】： A,C
第 52 題 某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（ ）。
A．每噸增值稅計(jì)稅銷售額3012.39元
B．每噸增值稅計(jì)稅銷售額2969.66元
C．每噸消費(fèi)稅稅額250元
D．每噸消費(fèi)稅稅額220元
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 計(jì)算增值稅時(shí)，單獨(dú)核算包裝物押金未到期的不并入銷售額，增值稅計(jì)稅銷售額＝2850＋（100＋40）/（1＋17%）＝2969.66元；確定啤酒的消費(fèi)稅適用稅額時(shí)，要將其包裝物押金價(jià)稅分離并入銷售額確定稅率級(jí)次，2850＋（100＋40＋50）/（1＋17%）＝3012.39元，適用250元/噸的稅率。
第 53 題 下述關(guān)于營業(yè)額的陳述,正確的是（?。?BR> A．對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)收入，按收入額全額征收營業(yè)稅
B．勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)后的余額為營業(yè)額
C．從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)猓ǖ坏每鄢凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课葑饨穑┑膬r(jià)款后的余額為營業(yè)額
D．租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額是經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金的全額收入，不得扣除任何費(fèi)用
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。
第 54 題 關(guān)于成品油零售加油站增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（?。?。
A．加油站無論以何種結(jié)算方式收取售油款，均應(yīng)征收增值稅
B．加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
C．加油站本身的倒庫油、檢測(cè)用油不用征收增值稅
D．加油站在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，應(yīng)征收增值稅
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅。
第 55 題 按規(guī)定不征收營業(yè)稅的勞務(wù)行為及收入有（ ）。
A．殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)
B．學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)收入
C．金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
D．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅，而金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品要征收營業(yè)稅。
第 56 題 下列項(xiàng)目中,應(yīng)繳納資源稅的有（ ?。?BR> A．中外合資企業(yè)開采金礦
B．某個(gè)體戶開采煤礦
C．生產(chǎn)企業(yè)直接進(jìn)口錳礦石
D．生產(chǎn)單位出口原油
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 資源稅的納稅人為在境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。單位包括外商投資企業(yè)，個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營者。資源稅僅對(duì)在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。
第 57 題 納稅人境內(nèi)購置及進(jìn)口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)，提供的車輛價(jià)格證明憑證是（?。?。
A．《海關(guān)代征消費(fèi)稅專用繳款書》
B．國外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)
C．《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》
D．《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)）
E．《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》發(fā)票聯(lián)或報(bào)稅聯(lián)其中之一
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 境內(nèi)購置車輛，需提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)）或有效憑證。
第 58 題 會(huì)計(jì)賬簿的審查包括對(duì)（ ）的審查。
A．序時(shí)帳
B．總分類賬
C．明細(xì)帳
D．記賬憑證
E．會(huì)計(jì)報(bào)表
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 會(huì)計(jì)賬簿的審查與分析包括：序時(shí)帳的審查與分析、總分類賬的審查與分析、明細(xì)分類賬的審查與分析。
第 59 題 依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售可以免征增值稅的有（?。?BR> A．農(nóng)民銷售的自產(chǎn)水果
B．來料加工的復(fù)出口的貨物
C．下崗失業(yè)人員提供的加工、修理、修配勞務(wù)
D．圖書
【正確答案】： A,B
第 60 題 外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物而發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列表述中正確的有（?。?。
A．出口貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
B．購買國內(nèi)原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅
C．不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本處理
D．既有出口，又有內(nèi)銷的，應(yīng)單獨(dú)核算出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】： B,C,D
A．鐵礦石
B．進(jìn)口原油
C．井礦鹽
D．居民生活用煤
【正確答案】： A,C
第 52 題 某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（ ）。
A．每噸增值稅計(jì)稅銷售額3012.39元
B．每噸增值稅計(jì)稅銷售額2969.66元
C．每噸消費(fèi)稅稅額250元
D．每噸消費(fèi)稅稅額220元
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 計(jì)算增值稅時(shí)，單獨(dú)核算包裝物押金未到期的不并入銷售額，增值稅計(jì)稅銷售額＝2850＋（100＋40）/（1＋17%）＝2969.66元；確定啤酒的消費(fèi)稅適用稅額時(shí)，要將其包裝物押金價(jià)稅分離并入銷售額確定稅率級(jí)次，2850＋（100＋40＋50）/（1＋17%）＝3012.39元，適用250元/噸的稅率。
第 53 題 下述關(guān)于營業(yè)額的陳述,正確的是（?。?BR> A．對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)收入，按收入額全額征收營業(yè)稅
B．勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)后的余額為營業(yè)額
C．從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)猓ǖ坏每鄢凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)狻⒎课葑饨穑┑膬r(jià)款后的余額為營業(yè)額
D．租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額是經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金的全額收入，不得扣除任何費(fèi)用
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。
第 54 題 關(guān)于成品油零售加油站增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（?。?。
A．加油站無論以何種結(jié)算方式收取售油款，均應(yīng)征收增值稅
B．加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
C．加油站本身的倒庫油、檢測(cè)用油不用征收增值稅
D．加油站在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，應(yīng)征收增值稅
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅。
第 55 題 按規(guī)定不征收營業(yè)稅的勞務(wù)行為及收入有（ ）。
A．殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)
B．學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)收入
C．金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
D．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅，而金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品要征收營業(yè)稅。
第 56 題 下列項(xiàng)目中,應(yīng)繳納資源稅的有（ ?。?BR> A．中外合資企業(yè)開采金礦
B．某個(gè)體戶開采煤礦
C．生產(chǎn)企業(yè)直接進(jìn)口錳礦石
D．生產(chǎn)單位出口原油
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 資源稅的納稅人為在境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。單位包括外商投資企業(yè)，個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營者。資源稅僅對(duì)在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。
第 57 題 納稅人境內(nèi)購置及進(jìn)口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)，提供的車輛價(jià)格證明憑證是（?。?。
A．《海關(guān)代征消費(fèi)稅專用繳款書》
B．國外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)
C．《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》
D．《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)）
E．《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》發(fā)票聯(lián)或報(bào)稅聯(lián)其中之一
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 境內(nèi)購置車輛，需提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)）或有效憑證。
第 58 題 會(huì)計(jì)賬簿的審查包括對(duì)（ ）的審查。
A．序時(shí)帳
B．總分類賬
C．明細(xì)帳
D．記賬憑證
E．會(huì)計(jì)報(bào)表
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 會(huì)計(jì)賬簿的審查與分析包括：序時(shí)帳的審查與分析、總分類賬的審查與分析、明細(xì)分類賬的審查與分析。
第 59 題 依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售可以免征增值稅的有（?。?BR> A．農(nóng)民銷售的自產(chǎn)水果
B．來料加工的復(fù)出口的貨物
C．下崗失業(yè)人員提供的加工、修理、修配勞務(wù)
D．圖書
【正確答案】： A,B
第 60 題 外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物而發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列表述中正確的有（?。?。
A．出口貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
B．購買國內(nèi)原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅
C．不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本處理
D．既有出口，又有內(nèi)銷的，應(yīng)單獨(dú)核算出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】： B,C,D